審計條例 (1)

1、審計條例審計條例□總則第一條為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關內部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本條例。第二條公司審計部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法現(xiàn)象。□審計機構及審計工作人員第三條公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計

2、工作，審計室直屬董事長領導，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責并報告工作。第四條審計人員要努力學習和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，熟悉相關的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務。第五條審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：(一)依法審計；(二)廉潔奉公；(三)忠于職守；(四)堅持原則；(五)客觀公正；(六)保守秘密。第六條審計工作人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅

3、處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第七條審計室根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權?！鯇徲嬍业闹饕氊煹诎藯l審計室對下列單位的財務收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督：(一)總公司本部，包括財務部、資金部、貿易部和金融證券室。(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內地省份所設立的企業(yè)。第九條審計室對各單位的以下事項進行審計監(jiān)督：(一)國家有關政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；(二)董事會決議及公

4、司經(jīng)營方針、目標、計劃落實及執(zhí)行情況；(三)內部控制制度的制定和執(zhí)行情況；(四)公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度；(五)公司大投資項目的可行性和有效性；(六)違反財經(jīng)法紀，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行為；(七)單位或個人承包、租賃經(jīng)營的有關審計事項；(八)經(jīng)理(廠長)離任的經(jīng)濟責任等有關審計事項；(九)公司制度建設、經(jīng)營管理情況；(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會計報表的真實性和準確性；(十一)公司本部及所屬

5、企業(yè)有關經(jīng)營方案、資金調配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事長交辦的其他審計事項?！鯇徲嬍业闹饕殭嗟谑畻l審計室在審計過程中可行使下列監(jiān)督檢查權：(一)有權讓被審計單位按時報送財務計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關資料：(二)有權參加本單位和被審計單位的有關會議；(三)有權檢查被審計單位的有關帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。(四)有權對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調查核實，索

6、取證明材料，并對有關文件、材料、實物等進行復印、復制、現(xiàn)場拍照等，有關單位、部門和個必須積極配合，不得設置障礙。(五)對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經(jīng)法規(guī)行為，提請公司領導或有關部門作出臨時的制止決定；(六)對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取封存有關帳冊、資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。第十一條有權提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀行為的意見。對違反財經(jīng)法紀和公司董事會有關決議的單位和個人

7、，對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議有關部門給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。第十二條審計室簽發(fā)的審計報告的審計決定，被審計單位必須按要求認真執(zhí)行?！鯇徲嫻ぷ鞒绦虻谑龡l編制年度審計工作計劃，審計室應根據(jù)董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經(jīng)董事長批準后實施。第十四條確定審計對象和制訂計劃。審計室根據(jù)批準的年度審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指

8、定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，項目審計計劃經(jīng)審計室主任批準后實施。第十五條發(fā)出審計通知書，審計室根據(jù)批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開始7天前，將審計的范圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。第十六條在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。第十七條提出審計報告，作

9、出審計決定。審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內容包括審計范圍、內容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。第十八條復審。被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在10天內向董事長提出復審申請，董事長接到復審小組復審申請后7日內作出復審決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在30日內進行復審，在復審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審