2-4-0風(fēng)險評估結(jié)果匯總表

1、風(fēng)險評估結(jié)果匯總表被審計單位：山東太陽紙業(yè)股份有限公司項目：風(fēng)險評估匯總表編制：日期：2013.5.10索引號：BD財務(wù)報表截止日期間：復(fù)核：日期：2012年度編制說明：本工作底稿用于記錄了解被審計單位及其環(huán)境中識別的重大錯報風(fēng)險及應(yīng)對方案，由以下四張表格組成：（一）識別的重大錯報風(fēng)險匯總表（二）財務(wù)報表層次風(fēng)險應(yīng)對方案表（三）特別風(fēng)險應(yīng)對措施及結(jié)果匯總表（四）對重要賬戶和交易采取的進一步審計程序方案（計劃矩陣）影響持續(xù)經(jīng)營，進而引發(fā)舞

2、弊風(fēng)險：（1）主要產(chǎn)品之一技術(shù)水平未達到國際水平，競爭力下降(1)向項目組分派審計經(jīng)驗較豐富的審計人員；(2)現(xiàn)場負(fù)責(zé)經(jīng)理對審計人員進行督導(dǎo)，及時進行一級復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時與項目負(fù)責(zé)經(jīng)理溝通；（2）受市場環(huán)境影響產(chǎn)品成本高于收入的增加(3)考慮太陽紙業(yè)公司采用的會計政策是否穩(wěn)??；(4)在選擇進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，增加審計程序的不可預(yù)見性三、特別風(fēng)險應(yīng)對措施及結(jié)果匯總表項目經(jīng)營目標(biāo)增加營業(yè)經(jīng)營風(fēng)險出于業(yè)績壓力特別風(fēng)險可能存在

3、提管理層應(yīng)對或控制措施（1）修改應(yīng)收賬款記賬流程，財務(wù)報表項目及認(rèn)定應(yīng)收賬款（相審計措施實質(zhì)性方案：向被審計單位報告的事項詳見與管理層收入虛增收入前確認(rèn)收入的情況應(yīng)收賬款記賬員應(yīng)上系統(tǒng)確認(rèn)銷售訂單顯示“已離岸”時，才關(guān)認(rèn)定：存（1）與總經(jīng)理討在）；論所執(zhí)行的舞弊風(fēng)或治理層溝通函根據(jù)貨運提單等單據(jù)確認(rèn)應(yīng)收賬營業(yè)收入（相險評估程序；舉款和收入；（2）由專人對收入截止進行復(fù)核；關(guān)認(rèn)定：截止）（2）與IT部經(jīng)理討論ERP流程控制的修改；（3）審