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1、寧夏省寧夏省2015年注冊會年注冊會計師計師考試《審計審計》:期初余》:期初余額審計額審計程序試題試題一、單項選擇題(共一、單項選擇題(共25題,每題題,每題2分,每題的備選項中,只有分,每題的備選項中,只有1個事最符合個事最符合題意)題意)1、被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計的內(nèi)部審計師是供應(yīng)商會計部主任的哥哥,此時該審計師應(yīng)當(dāng)A:接受該指派,但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B:接受該指派,但應(yīng)在審計報告中披露這一
2、關(guān)系。C:將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。D:將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。2、根據(jù)下列資料回答4~6題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng),支持著超過250個不同類型的客戶賬戶,包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年,使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個系統(tǒng)來說,系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而,不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面,這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間,也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年
3、以前,賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉,并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在,只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類,甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類,客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論,管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系,本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也
4、不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后,管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間,銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了,并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員,經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系A(chǔ):a.生命周期法。B:b.模擬法。C:c.原型法。D:d.分層輸入處理輸出(HIPO)。3、下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性?A:一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前,審計人員對其
5、進(jìn)行審核;B:前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后,對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查;C:審計建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn),以便評估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同;D:編制工資單的會計職員,協(xié)助審計人員確認(rèn)小型電動機(jī)的實際庫存量。4、以下哪項審計程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時處理的同時,公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效A:確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時間間隔;效?A:運(yùn)用通用審計軟件,對已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查
6、,并證實捐贈者應(yīng)付的捐贈額;B:選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本,并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額;C:對現(xiàn)金收入做探索抽樣,確認(rèn)捐款者的捐款總額,并調(diào)查任何存在的差異;D:分析性復(fù)核程序,將該組織所得的捐款額和其他類似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較,如果金額異常小,對現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣,并追查到有關(guān)的銀行帳單。13、某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至
7、主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序?Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力;Ⅱ.檢查與計算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述;Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單;Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A:僅是Ⅳ;B:僅是Ⅱ和ⅣC:僅是Ⅰ和ⅡD:僅是Ⅰ和Ⅲ14、首席審計執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險評價過程的進(jìn)行,電子數(shù)據(jù)表包括以下因素業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度;各部門員工的勝任能力;開支受管理人員判斷影
8、響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會,以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見,其他的風(fēng)險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進(jìn)行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風(fēng)險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風(fēng)險因素匹配了權(quán)數(shù),并計算了綜合風(fēng)險分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險評價過程,以下哪種說法是正確的?A:這種風(fēng)險分析不恰當(dāng),因為它將定性的和定量的因素混合在一起。B:在高、中、低三種不同的風(fēng)險水平上評價風(fēng)險因素對于風(fēng)險評價過程來說是
9、不恰當(dāng)?shù)?,因為這些評級不可量化。C:上述加權(quán)過程是主觀的,應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D:通過應(yīng)用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?5、內(nèi)部審計經(jīng)理有一支小型員工隊伍,但每名員工都有自己的工作動力,而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計經(jīng)理得到一份難度特大的審計任務(wù)。即使對于事業(yè)很成功的人,由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經(jīng)理應(yīng)該選擇的最佳途徑是A:派整支隊伍負(fù)責(zé)此工作,以保證失敗風(fēng)險較
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