版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
1、1內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)第一章總則第一條為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條本規(guī)范適用于國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織(以下統(tǒng)稱單位)。第四條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,制定本部門或本系統(tǒng)的貨幣資
2、金內(nèi)部控制規(guī)定。各單位應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,結(jié)合部門或系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度,并組織實施。第五條單位負責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責(zé)。第二章崗位分工及授權(quán)批準第六條單位應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收
3、入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第七條單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù),應(yīng)當配備合格的人員,并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第八條單位應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范
4、圍和工作要求。第九條審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第十條單位應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。3第十九條單位應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如
5、調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時處理。第二十條單位應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。第四章票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十一條單位應(yīng)當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第二十二條單位應(yīng)當加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。
6、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五章監(jiān)督檢查第二十三條單位應(yīng)當建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期和不定期地進行檢查。第二十四條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(二)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 眾賞文庫僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金(試行)
- 內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金
- 內(nèi)部會計控制規(guī)-貨幣資金
- 內(nèi)部會計控制規(guī)范——擔(dān)保(試行)
- 內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范(試行)
- 內(nèi)部會計控制貨幣資金管理問題探討
- 淺談企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部會計控制
- 內(nèi)部控制規(guī)范-貨幣資金
- 內(nèi)部會計控制規(guī)范
- DG傳媒公司貨幣資金內(nèi)部會計控制研究.pdf
- 貨幣資金管理中內(nèi)部會計控制制度的應(yīng)用
- 內(nèi)部會計控制規(guī)范匯編
- 內(nèi)部會計控制規(guī)范概述
- 內(nèi)部會計控制規(guī)范文件
- 內(nèi)部會計控制規(guī)范-銷售與收款
- 《內(nèi)部會計控制規(guī)范》完整版
- 內(nèi)部會計控制規(guī)定
- 內(nèi)部會計控制規(guī)范──采購與付款
- 附件內(nèi)部會計控制規(guī)范——工程項目(試行)
- 貨幣資金內(nèi)部控制流程規(guī)范(1)
評論
0/150
提交評論