中小企業(yè)財務管理制度

1、中小企業(yè)財務管理制度中小企業(yè)財務管理制度第一章出納管理制度一、庫存現(xiàn)金管理1出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；2超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應及時存入銀行；3攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車；4出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準

2、白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金；二、支票管理1須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；2支票簽發(fā)應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；3出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；三、日記賬管理1出納每日

3、完成收付款業(yè)務后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；2根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金銀行收訖”、“現(xiàn)金銀行付訖”的現(xiàn)金銀行收款憑證、現(xiàn)金銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；3記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務的摘要以能夠清楚表述業(yè)務內(nèi)容為度；4應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；5每筆業(yè)務登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和

4、支出的合計數(shù)；第二章費用報銷流程一、取得發(fā)票要求1收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內(nèi)容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；3如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資。4部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。5財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確

5、認無誤后歸檔留存。6每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。第三章稅、票管理制度一、發(fā)票管理1發(fā)票領購、保管a)領購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務機關辦理發(fā)票領購。b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務人員專用文件柜中。c)需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務人員專用文件柜中。d)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普

6、通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。e)嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。g)發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。2按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應稅勞務，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務機關批準，不開具專用