c17055s-ipo企業(yè)造假手法分析及保薦業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

1、單選題（共4題，每題10分）1.虛構(gòu)收入更容易發(fā)生的時(shí)點(diǎn)為（c）。A.報(bào)告期初B.報(bào)告期中C.報(bào)告期末D.報(bào)告期后1.在執(zhí)行固定資產(chǎn)盡職調(diào)查過程中，應(yīng)當(dāng)審慎核查的證據(jù)不包括（b）。A.購置合同B.出庫單C.原始單據(jù)D.報(bào)關(guān)單1.萬福生科對賬面在建工程進(jìn)行大量虛構(gòu)是由于在建工程核算的（b）。A.重要性B.自由性C.嚴(yán)謹(jǐn)性D.及時(shí)性1.通過資金流出體外虛構(gòu)銷售回款的行為一般稱為（b）。A.虛增收入B.資金體外循環(huán)C.虛減成本D.虛增利潤1.

2、20042017年7月，中國證監(jiān)會處罰決定書涉及IPO企業(yè)造假的家數(shù)為（c）家。A.5B.8C.10D.122.協(xié)助發(fā)行人編制的項(xiàng)目申報(bào)文件，必須有經(jīng)過盡職調(diào)查取得的（a）予以驗(yàn)證支持。A.盡職調(diào)查工作底稿B.保薦工作報(bào)告C.發(fā)行人的聲明D.其他中介機(jī)構(gòu)發(fā)表的意見2.工程施工企業(yè)為了粉飾業(yè)績常用的手段為（a）。A.偽造工程結(jié)算書B.偽造發(fā)貨記錄C.偽造發(fā)票D.私刻公章3.IPO企業(yè)偽造銀行賬單一般會直接導(dǎo)致（d）。A.虛增收入B.虛減費(fèi)

3、用C.虛增費(fèi)用D.虛增資產(chǎn)4.股東提供賬外資金墊付發(fā)行人費(fèi)用會導(dǎo)致虛增發(fā)行人（c）。A.資產(chǎn)B.負(fù)債B.實(shí)賬C.賬賬D.實(shí)實(shí)1.可以選用函證程序核查的事項(xiàng)包括（）。A.存貨B.企業(yè)所得稅C.預(yù)付賬款D.商譽(yù)2.中國證監(jiān)會對保薦機(jī)構(gòu)的處罰責(zé)任認(rèn)定包括（abcd）。A.未對主要客戶進(jìn)行充分的實(shí)地訪談B.未重點(diǎn)核查大額貨幣資金的流出和流入C.未勤勉盡責(zé)地實(shí)地抽盤大額存貨D.未能獨(dú)立從第三方獲取核心證據(jù)2.IPO企業(yè)主要財(cái)務(wù)造假手法主要包括（a

4、bc）。A.虛增收入B.虛增資產(chǎn)C.虛減成本D.虛增費(fèi)用3.能夠驗(yàn)證收入真實(shí)性的證據(jù)一般包括（ad）。A.出庫單B.入庫單C.明細(xì)賬D.驗(yàn)收單判斷題（共3題，每題10分）1.中國證監(jiān)會針對相應(yīng)保薦機(jī)構(gòu)出具行政處罰決定書中描述的處罰責(zé)任認(rèn)定主要包括未盡職履責(zé)和內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在缺陷兩大類。a對錯(cuò)2.IPO企業(yè)財(cái)務(wù)造假主要在在審階段被監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)。b對錯(cuò)3.在利用資金體外循環(huán)的達(dá)到虛增收入目的過程中，發(fā)行人往往繳納大量稅負(fù)使銷售收入看上