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1、2015年上半年河北省注冊會年上半年河北省注冊會計師計師考試《稅法》:個人所得《稅法》:個人所得稅征收管理考稅征收管理考試試試試卷一、單項選擇題(共一、單項選擇題(共25題,每題題,每題2分,每題的備選項中,只有分,每題的備選項中,只有1個事最符合個事最符合題意)題意)1、某企業(yè)因自營建造工程(建筑物),需要領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的電機(jī)一臺,生產(chǎn)成本為50000元(其中耗用材料40000元)。電機(jī)對外銷售價格55000元,企業(yè)生產(chǎn)的電機(jī)及其耗用
2、的材料適用增值稅率均為17%,企業(yè)應(yīng)作的會計處理為__。A借:在建工程——自營工程50000貸:庫存商品50000B借:在建工程——自營工程56800貸:庫存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)6800C借:在建工程——自營工程58500貸:庫存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)8500D借:在建工程——自營工程59350貸:庫存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)93502、2009年8月
3、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢,取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元,房地產(chǎn)刀:發(fā)成本為900萬元,利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明,但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知,該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A0B133
4、.5C142.5D292.53、舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中,其重置成本價由__評定。A稅務(wù)機(jī)關(guān)B房管部門C土地管理局D房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)4、按照車輛購置稅的規(guī)定,下列說法正確的是__。A最低計稅價格的核定權(quán)限屬于各個地方國家稅務(wù)局,確定后,上報省級國稅局備案B納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的,按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價,折合成人民幣計算應(yīng)納稅額C所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定減免D底盤發(fā)生更換的車輛,計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅
5、價格的70%5、債權(quán)在民事權(quán)利的分類中屬于__。期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元,當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為__萬元。A20.4B20.74C21.08D20.797813、按照企業(yè)所得稅法的現(xiàn)行規(guī)定,對企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn),下列表述正確的是__。A接受時不計入應(yīng)納稅所得額,將來銷售時也不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額B接受時應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額,將來銷售時再按規(guī)定確認(rèn)應(yīng)納稅所得額C接受時不計入應(yīng)納稅所
6、得額,將來銷售時再確認(rèn)應(yīng)納稅所得額D接受時應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額,將來銷售時不再確認(rèn)應(yīng)納稅所得額14、對于犯罪后自首又有重大立功表現(xiàn)的犯罪分子,__。A應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰B應(yīng)當(dāng)免除處罰C可以減輕或者免除處罰D應(yīng)當(dāng)減輕或者免除處罰15、設(shè)立在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備,應(yīng)在購置國產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交報告,申請抵免企業(yè)所得稅。A1個月B2個月C3個月D半年16、該企業(yè)2005年應(yīng)納土地使用稅__萬元。A16.08B16
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