2017年稅法期末習(xí)題

1、2017年《稅法》作業(yè)【作業(yè)一】簡述增值稅視同銷售行為與所得稅視同銷售行為的異同【答案】1、單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；其中，所稱移送其他機(jī)構(gòu)“用于銷售”，是指受貨機(jī)構(gòu)發(fā)生以下情形之一的經(jīng)營行為：①向購貨方開具發(fā)票；②向購貨方收取貨款。受貨機(jī)構(gòu)的貨

2、物移送行為有上述兩項(xiàng)情形之一的，應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅；如果受貨機(jī)構(gòu)只就部分貨物向購買方開具發(fā)票或收取貨款，則應(yīng)區(qū)別不同情況計(jì)算并分別向總機(jī)構(gòu)所在地或分支機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款。未發(fā)生上述兩項(xiàng)情形的，則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅。（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其獎勵、投資、分配給股東、抵償債務(wù)、以物易物等用途自產(chǎn)、

3、委托加工的貨物用于對外捐贈視同銷售視同銷售不確認(rèn)收入借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利視同銷售不視同銷售不確認(rèn)收入借：固定資產(chǎn)等等貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)【作業(yè)二】某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2017年10月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、國外的采購代理人傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸