論公司貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建——以某擬上市集團(tuán)公司為例.pdf

1、有人類(lèi)聚集的地方就有管理，有管理的地方就有內(nèi)部控制。內(nèi)部控制，作為一個(gè)恒久不息的話(huà)題，伴隨著人類(lèi)文明社會(huì)的進(jìn)步而不斷變化和發(fā)展，其內(nèi)容、方法和途徑變得更加多樣化、復(fù)雜化。
　　 歷史告訴我們，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，內(nèi)部控制越重要。在企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)里，貨幣資金被稱(chēng)作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的“血液”，它是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)，覆蓋的業(yè)務(wù)流程層面最廣，但又是最容易滋生貪污舞弊行為的要素。對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制是否科學(xué)有效，將對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的大小、

2、長(zhǎng)短期償債能力的強(qiáng)弱、資產(chǎn)安全性及實(shí)際收益效果的高低，起著關(guān)鍵的作用。因此，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制已經(jīng)成為提升企業(yè)內(nèi)部控制水平的重要一環(huán)。
　　 在本文中，筆者專(zhuān)門(mén)從貨幣資金內(nèi)部控制方面著手，以國(guó)內(nèi)某集團(tuán)公司在籌備上市過(guò)程中貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建為例，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合中國(guó)證監(jiān)會(huì)和深圳證券交易所等監(jiān)管部門(mén)對(duì)上市公司內(nèi)部控制的相關(guān)要求，剖析該企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問(wèn)題，探索構(gòu)建其貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)的方法及相關(guān)制度的