稅務(wù)籌劃綜合練習(xí)無答案

1、1稅務(wù)籌劃練習(xí)稅務(wù)籌劃練習(xí)第一章第一章稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.稅務(wù)籌劃的主體是（）A納稅人B征稅對(duì)象C計(jì)稅依據(jù)D稅務(wù)機(jī)關(guān)2.稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）。A違法性B可行性C非違法性D合法性3.避稅最大的特點(diǎn)是它的（）A違法性B可行性C非違法性D合法性4.企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）的調(diào)整。A銷售利潤(rùn)B銷售價(jià)格C成本費(fèi)用D稅率高低5.按（）進(jìn)行分類，稅務(wù)籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)

2、稅。A不同稅種B節(jié)稅原理C不同性質(zhì)企業(yè)D不同稅務(wù)主體6.相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（）。A費(fèi)用絕對(duì)值B利潤(rùn)總額C貨幣時(shí)間價(jià)值D稅率7.稅務(wù)籌劃最重要的原則是（）。A守法原則B財(cái)務(wù)利益最大化原則C時(shí)效性原則D風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1.稅務(wù)籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A逃稅B欠稅C騙稅D避稅2.稅務(wù)籌劃按稅種分類可以分為（）等。A增值稅籌劃B消費(fèi)稅籌劃C營(yíng)業(yè)稅籌劃D所得稅籌劃3.按個(gè)人理財(cái)過程進(jìn)行分類，稅務(wù)籌劃可分為（）

3、等。A個(gè)人獲得收人的稅務(wù)籌劃B個(gè)人投資的稅務(wù)籌劃C個(gè)人消費(fèi)中的稅務(wù)籌劃D個(gè)人經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃4.絕對(duì)節(jié)稅又可以分為（）。A直接節(jié)稅B部分節(jié)稅C全額節(jié)稅D間接節(jié)稅三、判斷正誤題三、判斷正誤題1.（）稅務(wù)籌劃的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.（）稅務(wù)籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動(dòng)。3.（）欠稅是指遞延稅款繳納時(shí)間的行為。4.4.（）順法意識(shí)的避稅行為也屬于稅務(wù)籌劃的范圍。）順法意識(shí)的避稅行為也屬于稅務(wù)籌劃的范圍。5.5.（）覆蓋面越大的稅種其稅負(fù)差異可

4、能越大。）覆蓋面越大的稅種其稅負(fù)差異可能越大。6.（）所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。7.（）子公司不必單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。8.8.（）起征點(diǎn)和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。）起征點(diǎn)和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。9.9.（）企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費(fèi)用的調(diào)整。）企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費(fèi)用的調(diào)整。10.（）財(cái)務(wù)利益最大化是稅務(wù)籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。1.1.劉先生是一位知名撰稿人，年收入預(yù)計(jì)在劉先生是一位知名撰稿人，年收入預(yù)計(jì)在

5、6060萬元左右。在與報(bào)社合作方式上有以下三萬元左右。在與報(bào)社合作方式上有以下三種方式可供選擇：調(diào)入報(bào)社；兼職專欄作家；自由撰稿人。請(qǐng)分析劉先生采取哪種籌劃方種方式可供選擇：調(diào)入報(bào)社；兼職專欄作家；自由撰稿人。請(qǐng)分析劉先生采取哪種籌劃方式最合算。式最合算。第二章第二章稅務(wù)籌劃及基本方法稅務(wù)籌劃及基本方法一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（）。A實(shí)際負(fù)稅人B扣繳義務(wù)人C納稅義務(wù)人D稅務(wù)機(jī)關(guān)2.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁

6、的條件下，納稅人并不一定是（）A實(shí)際負(fù)稅人B代扣代繳義務(wù)人C代收代繳義務(wù)人D法人3［注：由于該公司的售后培訓(xùn)收入與設(shè)備銷售屬于混合銷件范圍，根據(jù)增值稅稅法的有關(guān)［注：由于該公司的售后培訓(xùn)收入與設(shè)備銷售屬于混合銷件范圍，根據(jù)增值稅稅法的有關(guān)規(guī)定，其培訓(xùn)收人應(yīng)一并征收增值稅。由于增值稅是價(jià)外稅，其計(jì)稅銷售額為不含增值稅規(guī)定，其培訓(xùn)收人應(yīng)一并征收增值稅。由于增值稅是價(jià)外稅，其計(jì)稅銷售額為不含增值稅銷售額，不含稅銷售額＝銷售額，不含稅銷售額＝。

7、］。］增值稅稅率含稅銷售額?1應(yīng)納增值稅稅額＝應(yīng)納增值稅稅額＝11OO11OOl7l7％100100=8787（萬元）（萬元）計(jì)算分析該公司應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。計(jì)算分析該公司應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。4.4.卓達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱卓達(dá)公司）卓達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱卓達(dá)公司）20082008年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收人年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收人9000000萬元，各項(xiàng)代收萬元，各項(xiàng)代收款項(xiàng)款項(xiàng)2500500萬元（包括水電初裝費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、維修基金等各種配套設(shè)施費(fèi)

8、）萬元（包括水電初裝費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、維修基金等各種配套設(shè)施費(fèi)）代收手續(xù)費(fèi)收代收手續(xù)費(fèi)收人125125萬元（按代收款項(xiàng)的萬元（按代收款項(xiàng)的5％計(jì)算）。％計(jì)算）。卓達(dá)公司在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，代收款項(xiàng)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并人營(yíng)業(yè)額一并計(jì)稅：應(yīng)納卓達(dá)公司在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，代收款項(xiàng)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并人營(yíng)業(yè)額一并計(jì)稅：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝營(yíng)業(yè)稅稅額＝(9000900025002500125125)5%5%=581.25581.25（萬元）（萬元）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)

9、稅及教育費(fèi)附加＝應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝581.25581.25(7%3%)=58.1358.13（萬元）（萬元）應(yīng)稅務(wù)費(fèi)合計(jì)＝應(yīng)稅務(wù)費(fèi)合計(jì)＝581.25581.2558.1358.13=639.38639.38（萬元）（萬元）是否有辦法減輕卓達(dá)公司的稅負(fù)呢？是否有辦法減輕卓達(dá)公司的稅負(fù)呢？5.5.李先生是一位建筑設(shè)計(jì)工程師，李先生是一位建筑設(shè)計(jì)工程師，20092009年，他利用業(yè)余時(shí)間為某項(xiàng)工程設(shè)計(jì)圖紙，同時(shí)擔(dān)年，他利用業(yè)余時(shí)

10、間為某項(xiàng)工程設(shè)計(jì)圖紙，同時(shí)擔(dān)任該項(xiàng)工程的顧問，工作時(shí)間任該項(xiàng)工程的顧問，工作時(shí)間1010個(gè)月，獲取報(bào)酬個(gè)月，獲取報(bào)酬3030000000元。那么，對(duì)這元。那么，對(duì)這3030000000元報(bào)酬，元報(bào)酬，李先生應(yīng)該要求建筑單位一次性支付，還是在其擔(dān)任工程顧問的期間，分李先生應(yīng)該要求建筑單位一次性支付，還是在其擔(dān)任工程顧問的期間，分1010個(gè)月支付，每個(gè)月支付，每月支付月支付3000000元呢？如何支付對(duì)李先生最有利呢？元呢？如何支付對(duì)李先生

11、最有利呢？第三章第三章增值稅納稅籌劃增值稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（）。A7%B10%C13%D17%2.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（C）以下的，為增值稅小規(guī)模納稅人。A30萬元（含）B50萬元（含）C80萬元（含）D100萬元（含）3.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅納稅的稅務(wù)人，年應(yīng)稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人。A30萬元（含）B50萬元（含）C80萬元（含）D1

12、00萬元（含）4.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（）是關(guān)鍵因素。A無差別平衡點(diǎn)的增值率B稅務(wù)人身份C適用稅率D銷售價(jià)格5.增值稅一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的（C）依7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。A保險(xiǎn)費(fèi)B裝卸費(fèi)C運(yùn)輸費(fèi)D其他雜費(fèi)6.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）。A家具廠銷售家具并有償送貨上門B電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)C裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒