稅收籌劃復習題學生用

1、《稅收籌劃》復習題一、單項選擇題1李某在一家晚報上連載某小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬10000元；后三個月每月月末報社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。A.3688B.4500C.4980D.50402下列不屬于免納個人所得稅項目的是：（）A國債和國家發(fā)行的金融債券利息。B按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。C依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。D個

2、人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。3.某外商投資企業(yè)自行申報以55萬元從境外甲公司（關聯(lián)企業(yè)）購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉售給乙公司（非關聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（）元。A.0B.12500C.25000D.350004.假設A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬

3、元。A、B兩國所得稅稅率分別為30％和25％，若A國采取全額免稅法，則在A國應征稅額為（）。A.2.9萬元B.3萬元C.2.5萬元D.2.4萬元5下列關于資產(chǎn)的稅務處理說法正確的是（）。A.固定資產(chǎn)的計價，應以原價為準，即以制造、建造過程中所發(fā)生的實際支出為原價B.固定資產(chǎn)折舊只應當采用直線法計算C.企業(yè)的商品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品和原料、材料等存貨的計價，應以成本價為準D.作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，在協(xié)議、合同中規(guī)定使用年限的，可

4、以按照該使用年限分期攤銷；沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于5年6.李先生取得一次勞務報酬10萬元，應當繳納個人所得稅（）元。A16000B25000C32000D200007稅收具有“強制性”、“無償性”及（）A.隨意性B.可行性C.固定性D.非固定性8企業(yè)財務管理中最稀缺的資源是（）A.現(xiàn)金B(yǎng).人才C.固定資產(chǎn)D.原材料9所納稅款是直接的現(xiàn)金支出又叫（）A.內(nèi)涵成本B.會計成本C.外顯成本D.隱性成本10偷

5、稅數(shù)額占應納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的處3年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額（）的罰金A.十倍B.五倍C.一倍D.1倍以上5倍以下26.李先生持有某非上市公司10％的股份，2010年1月從該公司取得股息100萬元，李先生應當繳納個人所得稅（）。A0萬元B20萬元C16萬元D10萬元27.不可作為費用列支的有（）A.利息B.股息C.工資d.捐贈28.2009年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預收款方式將一棟自建

6、寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了1600萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元A150B80C70D029.對生產(chǎn)企業(yè)來講，出口貨物的增值部分，只能（）免稅A.部分B.全部C.按退稅率D.50％部分30.稅收籌劃只是（）的一個組成部分，，因此不能只考慮納稅成本的降低，而忽略因該決策的實施所引發(fā)的其它非稅因素的變化，進而對企業(yè)整體利益產(chǎn)生的影

7、響。A.財務決策B法律政策C企業(yè)運行D稅后收益31稅負高的地區(qū)因為缺乏資本，需要從稅負低的地區(qū)補充，但由于該低稅負地區(qū)采取嚴格的資金管制，限制納稅人直接進行必須的資本、轉移，這時只能采取（）稅收籌劃的策略。A.順向B逆向C整體D局部32稅收籌劃的最終目的是使納稅人的可支配利益最大化，即稅后利益最大化。這稱為（）原則。A.效益B簡便C整體D合法33稅基籌劃，稅率籌劃，稅額籌劃是指從（）入手進行的籌劃。A.選擇節(jié)稅空間大的稅種B納稅人的構成

8、C影響納稅額的因素D稅收優(yōu)惠34（）是通過對成本（費用）的合理調(diào)整或分配（攤銷），抵消收益，減少利潤，以達到規(guī)避納稅義務的避稅方法。A.成本費用調(diào)整法B籌資法C租賃法D低稅區(qū)避稅法35稅收籌劃是在納稅義務發(fā)生（）進行的謀劃過程。A.當時B之后C之前D任何時間都合理36（）是指納稅人跨國境（或稅境）、利用有關國家稅法或國際協(xié)定中的某些缺陷或允許的方法，作出適當?shù)呢攧瞻才藕投愂栈I劃，以達到減輕其總體稅負的不違法行為。A國內(nèi)避稅B國際避稅C整