財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告北京亞細(xì)亞

1、1財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告[2015]0084[2015]0084號阜寧大地影業(yè)有限公司阜寧大地影業(yè)有限公司：我們接受委托，對阜寧大地影業(yè)有限公司（以下簡稱“大地影業(yè)公司”或“公司”）2015年2月1日至2016年3月31日的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行盡職調(diào)查。調(diào)查過程中使用的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿憑證等相關(guān)文件資料均由目標(biāo)公司管理層提供并負(fù)責(zé)；我們的責(zé)任是按照《中國注冊會計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4101號——對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序》以及與貴公司商定的

2、程序?qū)δ繕?biāo)公司執(zhí)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，主要包括詢問和分析、觀察、檢查等程序，并對商定程序?qū)嵤┑慕Y(jié)果出具報(bào)告。我們執(zhí)行盡職調(diào)查的方法主要采取對大地影業(yè)公司的相關(guān)人員進(jìn)行詢問，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核，抽查相關(guān)會計(jì)記錄，觀察實(shí)物現(xiàn)場和審查協(xié)議文件等我們認(rèn)為必要的盡職調(diào)查程序。此盡職調(diào)查并非執(zhí)行審計(jì)程序，因而不能提供審計(jì)之保證，以及發(fā)表審計(jì)意見。本調(diào)查報(bào)告包括以下內(nèi)容：一、調(diào)查范圍及內(nèi)容一、調(diào)查范圍及內(nèi)容根據(jù)貴公司與我們所簽訂的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查業(yè)務(wù)約定

3、書，對目標(biāo)公司的盡職調(diào)查包括以下內(nèi)容：?公司會計(jì)政策、財(cái)務(wù)制度、審計(jì)制度及人員情況；?2015年度、2016年13月財(cái)務(wù)報(bào)表情況；?2015年度、2016年13月公司盈利能力、運(yùn)營效率財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；?對外投資情況；?納稅情況；?2015年度、2016年13月公司主要業(yè)務(wù)類型，及毛利情況；獲取往來款項(xiàng)明細(xì)，存貨分大類明細(xì)，以及固定資產(chǎn)清單等；?其他。二、公司基本情況二、公司基本情況1.截止2016年3月公司基本信息公司名稱：阜寧大地影業(yè)有

4、限公司3（二）固定資產(chǎn)（二）固定資產(chǎn)1.1.目標(biāo)公司固定資產(chǎn)整體情況目標(biāo)公司固定資產(chǎn)整體情況目標(biāo)公司賬面無房屋、土地資產(chǎn)。2.2.目標(biāo)公司房屋、場地租賃情況目標(biāo)公司房屋、場地租賃情況截至目前，目標(biāo)公司房屋為經(jīng)營租賃性質(zhì)。公司將該部分營業(yè)相關(guān)房屋租賃費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用進(jìn)行核算。五、公司執(zhí)行的主要會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)五、公司執(zhí)行的主要會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)（一）（一）會計(jì)期間會計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止。（二）（二）記賬本位幣記賬本位幣

5、以人民幣作為記賬本位幣。（三）（三）記賬基礎(chǔ)和會計(jì)計(jì)量屬性記賬基礎(chǔ)和會計(jì)計(jì)量屬性以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，會計(jì)要素計(jì)量時，一般采用歷史成本，如采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計(jì)量的會計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量時，可以采用相應(yīng)計(jì)量屬性計(jì)量。（四）（四）現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)將期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資確認(rèn)為現(xiàn)金等價物。（五）（五）應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)1.應(yīng)收款項(xiàng)壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)在發(fā)生

6、下列情況之一時，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后確認(rèn)為壞賬：（1）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失；（2）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)和遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；（3）涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定敗訴的，或者雖然勝訴但