分析財務(wù)報表入門級

1、怎樣閱讀和分析財務(wù)報表怎樣閱讀和分析財務(wù)報表邱雄志劉蕓在自已劉蕓在自已創(chuàng)業(yè)創(chuàng)業(yè)之前曾是一家大型木之前曾是一家大型木業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理，在理，在業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)方面首屈一指，她的方面首屈一指，她的業(yè)務(wù)一單接著一接著一單，于是她決定，于是她決定創(chuàng)辦創(chuàng)辦自已的企自已的企業(yè)。沒有太多的沒有太多的資金，金，購買購買幾臺幾臺簡單簡單的機器的機器設(shè)備設(shè)備，雇用幾名工人就，雇用幾名工人就辦起了自已的加工廠，其起了自已的加工廠，其實很多工序很多工序還需要委托

2、外廠加工。因需要委托外廠加工。因為自已在自已在業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)方面的能力方面的能力強，生意出奇的好，但劉蕓一，生意出奇的好，但劉蕓一開始就碰到了開始就碰到了問題問題，產(chǎn)品不知道品不知道該怎樣訂樣訂價，怎價，怎樣才會合理，就決定以自已之前服才會合理，就決定以自已之前服務(wù)的企的企業(yè)價格的八折來價格的八折來賣，價格低確，價格低確實有很大的有很大的誘惑，使得她的惑，使得她的業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)量越來越大，得雇用越來越多的量越來越大，得雇用越來越多的人來幫忙。人來幫

3、忙。劉蕓夢想著自已的辛勤劉蕓夢想著自已的辛勤勞動勞動能賺回一大筆回一大筆錢，她希望能拿，她希望能拿這些錢來購買購買更多的機器，雇更多的機器，雇用更多的工人，用更多的工人，這樣這樣她的事她的事業(yè)會越做越大。會越做越大。半個年度即將半個年度即將結(jié)束，可是她卻束，可是她卻覺得口袋里的得口袋里的錢卻越來越少，甚至到了捉襟卻越來越少，甚至到了捉襟見肘的境地，肘的境地，到底是怎么回事？到底是怎么回事？現(xiàn)金流量表金流量表劉蕓決定去找她的一位精通劉蕓決

4、定去找她的一位精通財務(wù)財務(wù)的好朋友，朋友建的好朋友，朋友建議劉蕓回去把所有的有關(guān)劉蕓回去把所有的有關(guān)財務(wù)財務(wù)方面方面的資料都找出來。料都找出來。朋友把劉蕓拿來的各朋友把劉蕓拿來的各項開支分開支分類，項目分目分類為購買類為購買機器、原材料、薪水、水機器、原材料、薪水、水電費電費、工具、、工具、稅費和其他。分和其他。分類后，各筆后，各筆費用就逐一用就逐一歸到各個到各個項目中去。同目中去。同時仔細核對過對過支票存根和支票存根和銀行對賬單對賬單

5、，找出了，找出了資金的來源。金的來源。雖然大部分投然大部分投資是她打工是她打工賺來的來的積蓄，但也從朋友那里借了一蓄，但也從朋友那里借了一筆錢作為投資，借款利息也付清了。，借款利息也付清了。這些信息，把它都表達在些信息，把它都表達在圖1里。里。圖1劉蕓的加工廠的劉蕓的加工廠的現(xiàn)金流量：上半年金流量：上半年現(xiàn)金流出金流出原材料原材料490000.00委托加工材料委托加工材料100000.00工薪工薪90000.00廠房租金廠房租金2400

6、0.00機器機器660000.00水電費電費18000.00其他其他(包括利息包括利息費用)260000.00凈現(xiàn)凈現(xiàn)金流入金流入8000.00劉蕓劉蕓發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)了解了解現(xiàn)金流量表也不金流量表也不難。做生意需要有。做生意需要有資金，籌金，籌資活動項動項目下就收集了目下就收集了資金來金來源的信息，以及源的信息，以及為籌措籌措資金所付出的代價（利息）；初金所付出的代價（利息）；初創(chuàng)業(yè)時創(chuàng)業(yè)時投資購買資購買機器的機器的錢，則歸則歸入投入投資活動

7、；而日常；而日常經(jīng)營經(jīng)營所產(chǎn)生的生的現(xiàn)金則反映在反映在現(xiàn)金流量表的金流量表的營業(yè)營業(yè)活動部分。那么哪些部分。那么哪些項目應(yīng)該歸應(yīng)該歸類到“現(xiàn)金活金活動：營業(yè)營業(yè)”部分呢？她部分呢？她還不太確定，例如：她不太確定，例如：她覺得購買購買的機器在的機器在營業(yè)營業(yè)中使用，是不中使用，是不是應(yīng)該歸應(yīng)該歸到營業(yè)營業(yè)活動的現(xiàn)金流量部分呢？朋友解金流量部分呢？朋友解釋說釋說，因，因為機器可以沿用很多年，而不是只機器可以沿用很多年，而不是只在這半個年度使

8、用，所以半個年度使用，所以購買購買的機器所花掉的的機器所花掉的66萬元，屬于生意上的投萬元，屬于生意上的投資。營業(yè)營業(yè)活動主要是主要是指銷售產(chǎn)品的正常流入和流出的品的正常流入和流出的錢，流入就是客，流入就是客戶所付的所付的錢；流出；流出則是典型的日常是典型的日常業(yè)務(wù)費業(yè)務(wù)費用，例如支付的材料的，例如支付的材料的錢、水、水電費電費和薪水。和薪水。她最關(guān)心她最關(guān)心為什么手上剩的什么手上剩的錢如此之少呢？她也從中也找到了答案，因如此之少呢？她

9、也從中也找到了答案，因為花了一大筆花了一大筆錢購買購買了機器了機器設(shè)備設(shè)備。為了能更清楚狀況，她決定利用了能更清楚狀況，她決定利用這次編成的成的現(xiàn)金流量表的格式，來做些下金流量表的格式，來做些下半年數(shù)字的半年數(shù)字的預(yù)測預(yù)測。也就是。也就是擬制財務(wù)報財務(wù)報表，列在表，列在圖3。圖3擬制劉蕓的加工廠：劉蕓的加工廠：預(yù)測預(yù)測的現(xiàn)金流量表：下半年（金流量表：下半年（營業(yè)營業(yè)情形不情形不變）現(xiàn)金活金活動：營業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流入金流入銷售流入之售流入之現(xiàn)

10、金1100000.00流出流出原材料原材料490000.00委外加工材料委外加工材料100000.00工薪工薪90000.00廠房租金廠房租金24000.00水電費電費18000.00其他其他242000.00預(yù)期凈現(xiàn)凈現(xiàn)金流入金流入136000.00假如將假如將現(xiàn)在的在的銷售價格從以前的基售價格從以前的基礎(chǔ)上提高上提高10%，且她，且她認為這樣漲認為這樣漲價不會減少客價不會減少客戶的需求，那么從客需求，那么從客戶流入的流入的現(xiàn)金會從金