湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2012年

1、1附件1：2015年湖南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案為做好2015年湖南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、行業(yè)公約和業(yè)務(wù)報(bào)告防偽標(biāo)識(shí)執(zhí)行情況檢查（以下統(tǒng)稱執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查）工作，根據(jù)中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會(huì)協(xié)〔2011〕39號(hào)）、《湖南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦法》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2015年會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2015〕32號(hào)）的要求，制定本方案。一、指導(dǎo)思想和總體要求2015年湖南省會(huì)計(jì)

2、師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，繼續(xù)以維護(hù)社會(huì)公眾利益為宗旨，以貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則體系，提升行業(yè)整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目標(biāo)，繼續(xù)貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，按照中注協(xié)“國際化建設(shè)年”活動(dòng)要求，指導(dǎo)我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則對(duì)標(biāo)提升活動(dòng)，促進(jìn)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則落地生根、提升我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量。完善我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查機(jī)制，提高檢查工作的針對(duì)性，通過開展行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)督和服務(wù)，推動(dòng)我省會(huì)計(jì)師事

3、務(wù)所進(jìn)一步建立健全質(zhì)量控制體系，職業(yè)道德體系，提高系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，幫助我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量管控，不斷提升執(zhí)業(yè)水平，促進(jìn)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康、科學(xué)發(fā)展。2015年湖南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作繼續(xù)堅(jiān)持“五并重”原則，即：質(zhì)量控制體系檢查與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建3務(wù)所；四是受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰、重點(diǎn)關(guān)注以及受到投訴舉報(bào)較多的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；五是在最近檢查周期內(nèi)尚未接受行業(yè)檢查

4、的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；六是注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻繁轉(zhuǎn)所及高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師較多的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；七是承接業(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人力資源、規(guī)模明顯不匹配的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；八是中注協(xié)轉(zhuǎn)交處理涉嫌執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的事務(wù)所；九是自查自糾走過場(chǎng)、不到位以及自查自糾報(bào)告和自查表格不符合要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。四、關(guān)鍵檢查領(lǐng)域執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制情況，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念，在繼續(xù)貫徹落實(shí)“五并重”原則總體要求的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確關(guān)鍵檢查領(lǐng)域，突出檢查工作重點(diǎn)，注重

5、檢查工作實(shí)效。（一）質(zhì)量控制體系和職業(yè)道德檢查結(jié)合我省行業(yè)發(fā)展實(shí)際，根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模、人員特點(diǎn)、管理結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)類型及業(yè)務(wù)來源等因素，在對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況進(jìn)行初步了解和評(píng)估后制定檢查重點(diǎn)，從質(zhì)量控制要素的關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)、實(shí)施會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制體系的設(shè)計(jì)、運(yùn)行和有效性作出評(píng)價(jià)，并對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所改進(jìn)和完善質(zhì)量控制體系，提升系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力提供切實(shí)有效的建議與指導(dǎo)。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)