新編審計(jì)原理和實(shí)務(wù)-5版習(xí)題集

1、第一第一編審計(jì)職業(yè)審計(jì)職業(yè)與審計(jì)環(huán)審計(jì)環(huán)境第一章第一章概論【實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)】一、判斷一、判斷題1在在審計(jì)審計(jì)關(guān)系中，關(guān)系中，財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所有者是所有者是審計(jì)審計(jì)的授的授權(quán)人（委托人），人（委托人），財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)管理者是被管理者是被審計(jì)審計(jì)者，者，專業(yè)專業(yè)機(jī)構(gòu)與人機(jī)構(gòu)與人員是審計(jì)審計(jì)行為的執(zhí)行者，即行者，即審計(jì)審計(jì)者。者。（）2.審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師的法定的法定業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師不得承不得承辦。（）3

2、.相關(guān)服相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)是非是非鑒證業(yè)務(wù)鑒證業(yè)務(wù)，在提供相關(guān)服，在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師不能提供任何程度的保不能提供任何程度的保證。（）4.審計(jì)審計(jì)的職能不是一成不能不是一成不變的，它是隨著的，它是隨著經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而展而發(fā)展變化的。化的。（）5.特殊的普通合伙會(huì)特殊的普通合伙會(huì)計(jì)師計(jì)師事務(wù)所的所有合伙人都所的所有合伙人都對(duì)事務(wù)所的所的債務(wù)債務(wù)承擔(dān)有限承擔(dān)有限責(zé)任。任。（）6.審計(jì)審計(jì)是社會(huì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一

3、定展到一定階段的段的產(chǎn)物，是在物，是在財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所有所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離而形成的受相分離而形成的受托責(zé)任關(guān)系下，基于任關(guān)系下，基于監(jiān)督的客督的客觀需要而需要而產(chǎn)生的。生的。（）7.審計(jì)審計(jì)按其內(nèi)容與目的分按其內(nèi)容與目的分為政府政府審計(jì)審計(jì)、內(nèi)部、內(nèi)部審計(jì)審計(jì)與注冊(cè)會(huì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)師審計(jì)。（）8.審計(jì)對(duì)審計(jì)對(duì)象就是被象就是被審計(jì)單審計(jì)單位。位。（）9.注冊(cè)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)師審計(jì)的首要特征是獨(dú)立性，它不同于政府的首要特征是獨(dú)立性，

4、它不同于政府審計(jì)審計(jì)和內(nèi)部和內(nèi)部審計(jì)審計(jì)，審計(jì)審計(jì)主體既獨(dú)主體既獨(dú)立于被立于被審計(jì)單審計(jì)單位，又獨(dú)立于位，又獨(dú)立于審計(jì)審計(jì)委托人。委托人。（）10.政府政府審計(jì)審計(jì)屬于內(nèi)部屬于內(nèi)部審計(jì)審計(jì)。（）二、二、單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)審計(jì)的最基本的最基本職能是（能是（）。）。A監(jiān)督B.鑒證鑒證C評(píng)價(jià)D建建設(shè)性2.審計(jì)審計(jì)的本的本質(zhì)特征（特征（）。）。A.權(quán)威性威性B.監(jiān)督C.獨(dú)立性獨(dú)立性D.建設(shè)性3.（）是指）是指審計(jì)審計(jì)的執(zhí)行者。行者。A

5、審計(jì)審計(jì)主體主體B.審計(jì)對(duì)審計(jì)對(duì)象C審計(jì)審計(jì)委托人委托人D被被審計(jì)單審計(jì)單位4.所謂（）是注冊(cè)會(huì)）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至降至該業(yè)務(wù)環(huán)該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，并境下可接受的低水平，并對(duì)鑒對(duì)鑒證后的信息提供高水平保后的信息提供高水平保證。A無任何保無任何保證B.有限保有限保證C合理保合理保證D絕對(duì)絕對(duì)保證5.下列屬于注冊(cè)會(huì)下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師的法定的法定業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的有（的有（）。）。A審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)B.代理代理

6、納稅申稅申報(bào)C管理咨管理咨詢D代代編財(cái)務(wù)編財(cái)務(wù)信息信息6.下列下列業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)非注冊(cè)會(huì)非注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師不得承不得承辦的有（的有（）。）。A內(nèi)部控制內(nèi)部控制鑒證鑒證B.設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度制度C稅稅務(wù)服務(wù)D財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)7.（）屬于）屬于單向獨(dú)立。向獨(dú)立。A民民間審計(jì)間審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)師審計(jì)C內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)D獨(dú)立獨(dú)立審計(jì)審計(jì)8.（）是）是審計(jì)產(chǎn)審計(jì)產(chǎn)生的基生的基礎(chǔ)。A.受托受托責(zé)任關(guān)系任關(guān)系B.會(huì)計(jì)C經(jīng)濟(jì)監(jiān)

7、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D獨(dú)立性獨(dú)立性9.（）監(jiān)督檢查檢查各級(jí)政府及其部政府及其部門的財(cái)政收支及公共政收支及公共資金的收支、運(yùn)用情況。金的收支、運(yùn)用情況。A政府政府審計(jì)審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)師審計(jì)C內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)D獨(dú)立獨(dú)立審計(jì)審計(jì)10.按審計(jì)審計(jì)主體的不同，主體的不同，審計(jì)審計(jì)可分可分為（）。）。鎊下跌到下跌到190英鎊，到，到12月份最月份最終僅為終僅為124英鎊。投。投資者遭受巨大者遭受巨大損失。年底，英國(guó)政府失。年底，英國(guó)政府對(duì)“南海公

8、司南海公司”資產(chǎn)進(jìn)資產(chǎn)進(jìn)行清理，行清理，發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)其實(shí)際資實(shí)際資本所剩無幾。而后，本所剩無幾。而后，“南海公司南海公司”宣布破宣布破產(chǎn)。投。投資者要求英國(guó)者要求英國(guó)議會(huì)嚴(yán)懲嚴(yán)懲欺詐者，并者，并賠償損賠償損失。失。1720年9月，英國(guó)月，英國(guó)議會(huì)組織組織了特了特別委員會(huì)，會(huì)，對(duì)“南海泡沫海泡沫”事件事件進(jìn)行秘密行秘密查證查證。特邀了。特邀了資深會(huì)深會(huì)計(jì)教師查爾師查爾斯斯奈斯奈爾(lesSnell)，對(duì)南海公司南海公司的會(huì)的會(huì)計(jì)賬計(jì)賬目進(jìn)行檢

9、查檢查。查爾查爾斯斯奈斯奈爾通過對(duì)過對(duì)南海公司南海公司賬目的目的查詢查詢、審核，于核，于1721年以會(huì)年以會(huì)計(jì)師計(jì)師名義提交了一份提交了一份會(huì)計(jì)賬計(jì)賬簿檢查檢查意見。在。在該份報(bào)告中，告中，查爾查爾斯指出了公司存在舞弊行斯指出了公司存在舞弊行為、會(huì)、會(huì)計(jì)記錄嚴(yán)計(jì)記錄嚴(yán)重不重不實(shí)等問題問題。議會(huì)根據(jù)會(huì)根據(jù)這份查賬報(bào)查賬報(bào)告，將南海公司董事之一的雅各希告，將南海公司董事之一的雅各希布倫特以及他的合伙人的不特以及他的合伙人的不動(dòng)產(chǎn)動(dòng)產(chǎn)全部予以

10、沒收。全部予以沒收。1828年，由于年，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)資對(duì)資金的高度需求，英國(guó)政府重新金的高度需求，英國(guó)政府重新認(rèn)識(shí)認(rèn)識(shí)股份公司的股份公司的經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)意義，撤，撤消了消了1720年的年的《泡沫公司取泡沫公司取締法》，重新恢復(fù)了股份公司，重新恢復(fù)了股份公司這一現(xiàn)代企代企業(yè)制度的形式。通制度的形式。通過設(shè)過設(shè)立民立民間審計(jì)間審計(jì)的方式，將股份公司中因所有的方式，將股份公司中因所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)經(jīng)營(yíng)權(quán)分離所分離所產(chǎn)生的不足予以制生的不足予以制

11、約，完善了股，完善了股份制份制這種現(xiàn)代化企代化企業(yè)制度。制度。討論討論與分析：與分析：（1）英國(guó)）英國(guó)“南海公司南海公司”破產(chǎn)審計(jì)產(chǎn)審計(jì)案的案的歷史意史意義及對(duì)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)代民代民間審計(jì)產(chǎn)間審計(jì)產(chǎn)生的深生的深遠(yuǎn)影響。影響。（2）股份公司）股份公司發(fā)展對(duì)民間審計(jì)間審計(jì)的客的客觀需要。需要。2.三峽三峽庫區(qū)移民區(qū)移民資金審計(jì)審計(jì)（二（二○○七年一月十九日國(guó)家七年一月十九日國(guó)家審計(jì)審計(jì)署公告）署公告）根據(jù)根據(jù)《中華人民共和國(guó)人民共和國(guó)審計(jì)審計(jì)法》的

12、規(guī)定，定，審計(jì)審計(jì)署于署于2006年對(duì)湖北省、重湖北省、重慶市本市本級(jí)和兩省和兩?。ㄊ校┧鶎伲ㄊ校┧鶎?0個(gè)移民區(qū)個(gè)移民區(qū)縣2004、2005兩年度的三峽兩年度的三峽庫區(qū)移民區(qū)移民資金進(jìn)行了行了審計(jì)審計(jì)。一、基本情況及一、基本情況及總體評(píng)價(jià)三峽三峽庫區(qū)移民搬遷安置工作于區(qū)移民搬遷安置工作于1993年正式年正式實(shí)施，施，規(guī)劃至劃至2009年完成，是一個(gè)年完成，是一個(gè)龐大、復(fù)大、復(fù)雜的系的系統(tǒng)工程，包括工程，包括農(nóng)村移民安置、城集村移民安置

13、、城集鎮(zhèn)遷建、工遷建、工礦企業(yè)遷建和遷建和專項(xiàng)設(shè)專項(xiàng)設(shè)施復(fù)建等內(nèi)容。施復(fù)建等內(nèi)容。審計(jì)審計(jì)結(jié)果表明果表明:移民移民資金管理金管理較為規(guī)較為規(guī)范，使用情況范，使用情況總體較好；移民搬遷好；移民搬遷進(jìn)度總體提前，移民工程體提前，移民工程質(zhì)量總體良好；移民安置基本落體良好；移民安置基本落實(shí)，庫區(qū)社會(huì)基本區(qū)社會(huì)基本穩(wěn)定。定。二、二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要的主要問題問題1.一些部一些部門、單位違規(guī)違規(guī)使用移民使用移民資金。金。此次此次審計(jì)審計(jì)共發(fā)

14、現(xiàn)發(fā)現(xiàn)各類違規(guī)問題類違規(guī)問題金額2.89億元。一是元。一是違規(guī)違規(guī)使用移民使用移民資金2.72億元。主要元。主要用于超用于超規(guī)模移民模移民項(xiàng)目或非移民目或非移民項(xiàng)目建目建設(shè)、行政開支、、行政開支、辦企業(yè)、平衡、平衡預(yù)算、算、購(gòu)房、付息等。房、付息等。審計(jì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)5起涉嫌侵占移民起涉嫌侵占移民資金的案件，已移交公安機(jī)關(guān)和金的案件，已移交公安機(jī)關(guān)和紀(jì)檢監(jiān)紀(jì)檢監(jiān)察部察部門處門處理。二是虛理。二是虛報(bào)多得移多得移民補(bǔ)償補(bǔ)償和政策性和政策性補(bǔ)

15、助資金1694.32萬元。萬元。2.移民培移民培訓(xùn)費(fèi)訓(xùn)費(fèi)支出支出結(jié)構(gòu)不合理，用于移民培構(gòu)不合理，用于移民培訓(xùn)中心基建和中心基建和設(shè)備購(gòu)設(shè)備購(gòu)置的比例置的比例過高。高。兩?。ㄊ校┳匀龒{移民工程兩?。ㄊ校┳匀龒{移民工程實(shí)施以來至施以來至2005年底累年底累計(jì)支出三峽移民培支出三峽移民培訓(xùn)費(fèi)訓(xùn)費(fèi)2.84億元，其元，其中移民技能培中移民技能培訓(xùn)支出支出為5952萬元，占萬元，占21％，低于國(guó)家％，低于國(guó)家規(guī)定的定的60％的比例，而用于培％的比例

16、，而用于培訓(xùn)中心中心基建和基建和設(shè)備購(gòu)設(shè)備購(gòu)置的支出卻高達(dá)置的支出卻高達(dá)1.39億元，占元，占49％。重％。重慶市個(gè)市個(gè)別區(qū)縣建購(gòu)的培的培訓(xùn)中心中心規(guī)格過高、利用率低。高、利用率低。3.部分移民后期扶持和部分移民后期扶持和產(chǎn)業(yè)發(fā)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目實(shí)施較慢。慢。審計(jì)審計(jì)抽查了重了重慶市萬州區(qū)等市萬州區(qū)等6個(gè)區(qū)個(gè)區(qū)縣的移民后期扶持的移民后期扶持項(xiàng)目實(shí)施情況，均施情況，均發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)存在存在資金撥付滯后、付滯后、項(xiàng)目實(shí)施緩慢問題問題。如萬州區(qū)。如萬州區(qū)

17、2004、2005年的年的153個(gè)移民后期扶持個(gè)移民后期扶持項(xiàng)目、目、6549萬元萬元后期扶持后期扶持補(bǔ)助資金，至金，至2005年底仍有年底仍有87個(gè)扶持個(gè)扶持項(xiàng)目未開工、目未開工、5563萬元萬元補(bǔ)助資金滯留在區(qū)金滯留在區(qū)財(cái)政局和移民局。政局和移民局。4.部分移民安置部分移民安置質(zhì)量不高，就量不高，就業(yè)生活生活較為較為困難。審計(jì)審計(jì)隨機(jī)走隨機(jī)走訪了28個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的429戶就地后靠安置就地后靠安置農(nóng)村移民。由于受安置村移民。由于受安置環(huán)