項目建設項目結(jié)尾

1、1,14.項目結(jié)束與后評估,主要內(nèi)容,1.項目的范圍驗收    —項目的質(zhì)量驗收   —項目的項目驗收   —費用決算 2.項目審計   —項目前期審計   —項目期間審計   —項目結(jié)束后審計 3.項目后評

2、價 —項目后評價的概念 —項目后評價的內(nèi)容,一、范圍確認,范圍確認范圍確認又叫移交或驗收。項目或項目階段結(jié)束時，項目團隊在將項目最終交付成果交給使用者或接受者之前，接受方要對已經(jīng)完成的工作成果重新進行審查，查核項目計劃規(guī)定范圍內(nèi)的各項工作或活動是否已經(jīng)完成，應交付成果是否令人滿意。如果項目提前結(jié)束，則應查明有哪些工作已經(jīng)完成，完成到了什么程度，并將核查結(jié)果記錄在案，形成文件。,范圍確認的依據(jù)工作成果，

3、即項目計劃實施后的結(jié)果；成果文檔。進行項目范圍確認時，項目班子必須向接受方出示說明項目（或項目階段）成果的文檔，如項目計劃、技術(shù)要求說明書、技術(shù)文件、圖紙等，供其審查。,范圍確認的方法范圍確認的方法是觀測的方法。為了核實項目或項目階段是否已按規(guī)定完成，需要進行必要的測量、考察和試驗等活動。,范圍確認的結(jié)果項目范圍確認完成后，參加項目范圍確認的項目班子和接受方人員應在事先準備好的文件上簽字，表示接受方已正式認可并驗收全部或階段性成

4、果。一般情況下，這種認可和驗收可以附有條件。如軟件開發(fā)項目的移交和驗收時，可規(guī)定以后發(fā)現(xiàn)軟件有問題時仍然可以找該軟件項目開發(fā)人員解決。,二、質(zhì)量驗收,質(zhì)量驗收的含義 項目質(zhì)量驗收是依據(jù)質(zhì)量計劃中,在范圍劃分指標要求采購合同 等方面的質(zhì)量條款，遵循相關(guān)的質(zhì)量檢驗評定標準，對項目的質(zhì)量進行質(zhì)量認可評定和辦理驗收交接手續(xù)的過程。質(zhì)量驗收是控制項目最終質(zhì)量的重要手段，也是項目驗收的重要內(nèi)容。,質(zhì)量驗收的范圍,1) 項目規(guī)劃

5、階段的質(zhì)量驗收：主要檢驗設計文件的質(zhì)量，同時項目的全部質(zhì)量標準及驗收依據(jù)也是在規(guī)劃設計階段完成，因此，規(guī)劃階段的質(zhì)量驗收也是對質(zhì)量驗收評定標準與依據(jù)的合理性、完備性和可操作性的檢驗。 2）項目實施階段的質(zhì)量驗收：項目實施階段是項目質(zhì)量產(chǎn)生的全部過程。實施階段的質(zhì)量驗收要根據(jù)范圍規(guī)劃、工作分解和質(zhì)量規(guī)劃對每一個工序進行單個的評定和驗收，然后根據(jù)各單個工序質(zhì)量驗收結(jié)果(如可以把單項工序的質(zhì)量等級分成不合格，合格，良好，優(yōu)等四級)進行匯

6、總統(tǒng)計，形成上級工序的質(zhì)量結(jié)果(合格率或優(yōu)良率)，以此類推，最終形成全部項目的質(zhì)量驗收結(jié)果。,質(zhì)量驗收的標準與依據(jù),1.在項目概念階段，必須在平衡項目進度、造價與質(zhì)量三者之間制約關(guān)系的基礎上對項目的質(zhì)量目標與要求作出總體性、原則性的規(guī)定和決策。2.在項目規(guī)劃階段，必須根據(jù)概念階段決策的質(zhì)量目標進行分解，在相應的設計文件是否指出達到質(zhì)量目標的途徑和方法，同時指明項目竣工驗收時質(zhì)量驗收評定的范圍、標準與依據(jù)，質(zhì)量事故的處理程序和獎懲措施等

7、。,10,3.在項目實施階段，質(zhì)量控制關(guān)健是過程控制，質(zhì)量保證與控制的過程就是根據(jù)項目規(guī)劃階段規(guī)定的質(zhì)量驗收范圍和評定標準、依據(jù)，在下一個工序開始之前，對每一個剛完成的工序進行及時的質(zhì)量檢驗和記錄，并分發(fā)給質(zhì)量保證體系中的所有單位。 4.在項目收尾階段，質(zhì)量驗收的過程就是對項目實施過程中產(chǎn)生的每個工序的實體質(zhì)量結(jié)果進行匯總、統(tǒng)計、澄清，得出項目的最終的、整體的質(zhì)量結(jié)果。,質(zhì)量驗收的結(jié)果,質(zhì)量驗收的結(jié)果是產(chǎn)生質(zhì)量驗收評定報告和項目技術(shù)資

8、料。 項目最終質(zhì)量報告的質(zhì)量等級一般分“合格”和“優(yōu)良”兩級，凡不合格的項目不予驗收。 項目每一個工序的質(zhì)量檢驗評定報告經(jīng)匯總成相應的技術(shù)資料，是項目資料的重要組成內(nèi)容。,三、費用決算與審計,費用決算是指項目從籌建開始到項目結(jié)束交付使用為止的全部費用的確定。1）決算的依據(jù)： 項目決算依據(jù)主要是合同、合同的變更。2）決算的內(nèi)容：項目決算的內(nèi)容包括項目生命周期各個階段支付的全部費用。,13,3）決算的結(jié)果：決算的結(jié)果形成

9、項目決算書，經(jīng)項目各參與方共同簽字后作為項目驗收的核心文件。 決算書由兩部分組成：文字說明和決算報表。 —文字說明。主要包括工程概況、設計概算、實施計劃和執(zhí)行情況、各項技術(shù)經(jīng)濟指標的完成情況，項目的成本和投資效益分析、項目實施過程中的主要經(jīng)驗、存在的問題、解決意見等。 —決算報表。分大中型項目和小型項目兩種。大中型項目的決算表包括：竣工項目概況表、財務決算表、交付使用財產(chǎn)總表、交付使用財產(chǎn)明細表；小型項目決算表按上述內(nèi)容并簡

10、化為小型項目決算總表和交付使用財產(chǎn)明細表。,費用審計,費用審計: 費用審計可貫穿在項目的全過程中。包括 —項目前期的審計 —實施過程中的審計 —項目結(jié)束審計。 審計的依據(jù)： —成本報告 —進度報告 —質(zhì)量報告。,審計報告,審計的結(jié)果：形成審計報告。l  主要工作有：

11、 —審查成本的超出和實際支出偏低的情況，查明發(fā)生成本與計劃成本的偏差幅度及其原因；審查發(fā)生的成本是否合理，有無因管理不善造成成本上升和亂攤成本的問題； —審查成本控制方法、程序是否有效，是否有嚴密的規(guī)章制度； —審查有無擅自改變項目范圍； —若存在成本失控問題，應查明原因，提出整改建議。,四、項目資料與驗收,項目資料是項目竣工驗收和質(zhì)量保證的

12、重要依據(jù)之一，項目資料也是項目交接、維護和后評價的重要原始憑證，在項目驗收工作中起著十分重要的作用，因此，項目資料驗收是項目竣工驗收前提條件，只有項目資料驗收合格，才能開始項目竣工驗收。,項目資料驗收的范圍與內(nèi)容--項目概念階段應驗收移交歸檔的資料,l 項目初步可行性研究報告及相關(guān)附件l 項目詳細可行性研究報告及相關(guān)附件l 項目方案及論證報告l 項目評估與決策報告,項目資料驗收的范圍與內(nèi)容-項目規(guī)劃階段應驗收移交歸檔的資料,l

13、項目描述資料(范圍劃分報告，詳細設計報告等)l 項目計劃資料(完整的項目進度計劃，質(zhì)量計劃，費用計劃和資源計劃),項目資料驗收的范圍與內(nèi)容-項目實施階段應驗收移交歸檔的資料,l   全部項目采購合同的招標書和投標書(含末中標的標書)l   全部合格供應商資料l   全部合同變更文件、現(xiàn)場簽證和設計變更等l   

14、;項目質(zhì)量記錄、會議記錄、備忘錄、各類通知等l   項目進展報告l   進度、質(zhì)量、費用、安全、范圍等變更控制申請及簽證l   現(xiàn)場環(huán)境報告l   質(zhì)量事故、安全事故調(diào)查資料和處理報告l 各種第三方試驗、檢驗證明、報告等,項目資料驗收的范圍與內(nèi)容-項目收尾階段應驗收移交歸檔的資料,l 

15、0;      項目竣工圖l        項目竣工報告l        項目質(zhì)量驗收報告l        項目后評價資料,項目資料驗收的結(jié)果,項目資料驗收的結(jié)果包括：

16、 1)      項目資料檔案 2） 項目資料驗收報告,五、項目交接與清算,項目交接是指全部合同收尾以后，在政府項目監(jiān)管部門或社會第三方中介組織協(xié)助下，項目業(yè)主與全部項目參與方之間進行項目所有權(quán)移交的過程。 項目清算是項目收尾的另一種結(jié)果和方式。項目交接是正常的項目收尾過程，項目清算是非正常的項目終止過程。,六、項目審計,項目審計是指審計機構(gòu)依據(jù)國家的法令和財務制度、企業(yè)的

17、經(jīng)營方針、管理標準和規(guī)章制度，對項目的活動用科學的方法和程序進行審核檢查，判斷其是否合法、合理和有效的一種活動。,項目審計的程序,1）審計準備2）實施審計3）報告審計結(jié)果4）資料歸檔,七、項目后評價,項目后評價是指對已完成的項目(或規(guī)劃)的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進行的系統(tǒng)的、客觀的分析。通過項目活動實踐的檢查總結(jié)，確定項目預期的目標是否達到，項目或規(guī)劃是否合理有效，項目的主要效益指標是否實現(xiàn)，通過分析評價找出成功失敗

18、的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓，通過及時有效的信息反饋，為未來新項目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時也為后評價項目實施運營中出現(xiàn)的問題提供改進意見，從而達到提高投資效益的目的。,1.項目后評價的內(nèi)容,項目后評價通常在項目竣工以后項目運作階段或項目結(jié)束之前進行。它的內(nèi)容包括：項目竣工驗收項目效益后評價項目管理后評價。,①項目竣工驗收,項目的竣工驗收是投資由建設轉(zhuǎn)入生產(chǎn)、使用和運營的標志，是全面考核和檢查項目實踐工作是否符合設計要

19、求和達到要求工程質(zhì)量的環(huán)節(jié)，是項目業(yè)主、合同商向投資者匯報建設成果和交付新增固定資產(chǎn)的過程。在這階段進行的工作將為以后開展的項目效益后評價和項目管理后評價作基礎。項目竣工驗收分為以下幾個方面： （1）竣工驗收 （2）竣工決算 （3）技術(shù)資料的整理和移交,②項目效益后評價,項目效益后評價是項目后評價理論的重要組成部分。它以項目投產(chǎn)后實際取得的效益（經(jīng)濟、社會、環(huán)境等）及其隱含在其中的技術(shù)影

20、響為基礎，重新測算項目的各項經(jīng)濟數(shù)據(jù)，得到相關(guān)的投資效果指標，然后將它們與項目前評價時預測的有關(guān)經(jīng)濟效果值（如凈現(xiàn)值NPV、內(nèi)部收益率IRR、投資回收期等）社會環(huán)境影響值（如環(huán)境質(zhì)量值IEQ等）進行對比，評價和分析其偏差情況以及原因，吸取經(jīng)驗教訓，從而為提高項目的投資管理水平和投資決策服務。,29,具體包括以下幾個方面： （1）  經(jīng)濟效益后評價方法 （2）  環(huán)境效益和社會效益后評價

21、 （3）  項目可持續(xù)性后評價 （4） 項目綜合效益后評價,③項目管理后評價,項目管理后評價是以項目竣工驗收和項目效益后評價為基礎，在結(jié)合其它相關(guān)資料的基礎上，對項目整個生命周期中各階段管理工作進行評價。目的是通過對項目各階段管理工作的實際情況進行分析研究，形成項目管理情況的總體概念。通過分析、比較和評價，能知道目前項目管理的水平。通過吸取經(jīng)驗和教訓，來不斷提高項目管理水平，以保證更好地完成以后的項目

22、管理工作，促使項目預期目標很好地完成。項目管理后評價包括以下幾個方面： （1）  項目的過程后評價 （2）  項目綜合管理的后評價 （3） 項目管理者的評價,2.項目后評價的執(zhí)行過程,資料信息的收集項目論證、實施及執(zhí)行各種報告和文件后評價現(xiàn)場調(diào)查項目基本情況目標實現(xiàn)程度作用及影響分析和結(jié)論總體結(jié)果可持續(xù)性比選方案經(jīng)驗教訓,3.項目后評價報告,項目后評價報告是評價結(jié)果

23、的匯總，是反饋經(jīng)驗教訓的重要文件。后評價報告必須反映真實情況，報告的文字要準確、簡煉，盡可能不用過分生疏的專業(yè)化詞匯；報告內(nèi)容的結(jié)論、建議要和問題分析相對應，并把評價結(jié)果與將來規(guī)劃和政策的制訂、修改相聯(lián)系。,4.項目后評價報告提綱,前言項目概況建設目的和目標工程建設內(nèi)容和進度項目投資和資金來源項目運營情況項目實施過程評價項目實施過程項目實施過程中的變化主要問題及原因分析,財務和經(jīng)濟效益評價財務評價國民經(jīng)濟評價

24、效益分析社會效益及影響結(jié)論主要經(jīng)驗教訓建議,八、項目后評價案例,項目名稱:某船廠10萬噸級修船塢項目評價背景： 某船廠擴建船塢工程項目，擴建項目對原有企業(yè)產(chǎn)生了什么樣的作用和影響是這類項目后評價的重點之一。對于此類項目多采用有無對比的方法，以便準確地分析評價項目的效益及對整個企業(yè)的影響。,1.項目概況,船塢項目地處船廠東側(cè)邊區(qū)，項目業(yè)主是中國船舶工業(yè)總公司某船廠，位于新港經(jīng)濟開發(fā)區(qū)。項目的提出主要是滿足

25、對外開放及外貿(mào)發(fā)展的要求，建設一座10萬噸級修船塢,項目總投資為19832萬元。船塢項目設計任務書批復的內(nèi)容為：新建10萬噸級船塢1座，修船碼頭，修船體加工工場、變電所、空壓站等公用設施，新增起重機等修船設備以及其它相關(guān)工程。項目建成后的生產(chǎn)能力為:年修1～10萬噸級船舶62艘。,2.項目的實施和經(jīng)營情況,項目進度國家發(fā)改委2000年9月批準項目建議書，2001年10月批準設計任務書2001年12月中船總公司批準初步設計2002

26、年6月正式開工，2005年3月建成投產(chǎn)，2007年6月通過國家竣工驗收船塢項目建設工期兩年八個月，比計劃工期提前約四個月,2.項目的實施和經(jīng)營情況,工程技術(shù)和項目實施船塢項目的準備和實施基本按國家規(guī)定的程序執(zhí)行，工程設計符合規(guī)范要求，技術(shù)合理，設計和施工采用了多項較先進的技術(shù)。在項目實施過程中，項目業(yè)主狠抓管理，積極推行工程監(jiān)理，保證了工程質(zhì)量和工程的順利實施。船塢工程竣工驗收報告的批復認定，修船塢水工建筑、綠化及大型非標設備安

27、裝工程質(zhì)量優(yōu)良，其余為合格項目的工程設計總體是好的，但投資概算、預算資料不能及時到位，項目竣工圖沒有系統(tǒng)整理。船塢項目實際總投資36351萬元，項目固定資產(chǎn)為35492萬元，其中國家經(jīng)營性資金12100萬元，建行貸款12200萬元，企業(yè)自籌11192萬元。,2.項目的實施和經(jīng)營情況,項目經(jīng)營船塢工程建成后修船市場良好，尤其是大型外輪修理市場比可行性研究的分析更為廣闊。2005年4月投產(chǎn)后，全年修船39艘，銷售收入7560萬元，2

28、006年修船64艘，銷售收入14838萬元，提前達到預期生產(chǎn)目標。各項經(jīng)濟指標均超過立項時的原定指標，經(jīng)營狀況良好。,3.主要變化及原因分析,工程地質(zhì)勘探問題船塢項目工程地質(zhì)勘探問題主要表現(xiàn)在所需填砂的來源變化和土質(zhì)變化。初始設計時考慮用到船塢的航道中的砂，但是由于當時未對航道與調(diào)度區(qū)詳細探測，使用的是70年代的資料，導致實際挖填方量多60萬立方米，增加近一倍。實際開挖中還遇到少量花崗巖，需要水下炸礁、清礁，導致工程量大幅增加，增

29、加投資1400萬元。工程前期勘察工作不充分是問題產(chǎn)生的主要原因。,3.主要變化及原因分析,機械設備配置變化初始設計時，為了將投資規(guī)?？刂圃?億元以內(nèi)，人為地砍掉了實際生產(chǎn)中需要的高空作業(yè)車、塢壁作業(yè)車等部分機械設備，但試投產(chǎn)實踐證明，因設備配套不足導致實際修船效率非常底，難以達到設計生產(chǎn)能力的要求。為此，企業(yè)不得不在項目建成后再提出補足這部分設備的投資要求。按2001年不變價測算，設計時需增加2800萬元投資即可?？梢钥闯觯每?/p>

30、掉必要的建設內(nèi)容的方法來維持一個人為的投資規(guī)模的管理辦法是不可取的。,3.主要變化及原因分析,增加下塢公路初始設計時未考慮下塢公路的建設，后經(jīng)考察，發(fā)現(xiàn)下塢公路對于方便作業(yè)、降低修船成本有積極作用，因此在施工過程中臨時變更設計，增加下塢公路并比船塢主體先行完工。雖然增加了一些投資，但由于船塢施工方法得以改進，方便了大型施工機械、施工材料等的運輸，為船塢的提前竣工創(chuàng)造了條件；在船塢投資后又為各種車輛上下塢底提供了便利條件，利于降低了修

31、船成本。該項目增設下塢公路是適宜的。,3.主要變化及原因分析,投資變化與2001年批準的項目初設總概算19832萬元相比，2007年竣工決算的項目總投資為36351萬元，增加了16515萬元。扣除投資方向調(diào)節(jié)稅，投資增幅78.7%，主要原因為：初步設計的工程概算不佳：主要原因是概算計算偏緊，項目概算少算3200萬元，約占總增資額的19%設計變更和工程量變化，增加工程量增加投資3400萬元，約占總增資額的21%建設期利息增加約

32、1199萬元，約占總增資額的7%國家、行業(yè)和地方收費標準增加2500萬元，約占總增資額15%材料物價上漲增加5400萬元，約占總增資額的33%,4.項目效益及對企業(yè)效益的影響,項目財務效益根據(jù)有無對比原則，船塢項目是該船廠的一個擴建工程，項目的財務效益要計算其增量部分的效益。,項目的贏利能力、清償能力和抗風險能力是比較強的。,4.項目效益及對企業(yè)效益的影響,項目對企業(yè)效益所產(chǎn)生影響通過評價有無對比的形式分析企業(yè)的利潤指標,分析認

33、為，由于2005年以來修船造船單價下滑20%，企業(yè)銷售收入下降，如果該船廠目前沒有修建新船塢的話，可能面臨虧損。因此，項目的建成對于該船廠的企業(yè)效益產(chǎn)生了積極影響。,4.項目效益及對企業(yè)效益的影響,社會效益船塢項目建成后，填補了我國沒有10萬噸級修船塢的空白，提高了我國的修船能力及在國際修船市場中的競爭力，每年創(chuàng)匯3000美元促進了航運業(yè)的發(fā)展，提供了就業(yè)機會,5.評價結(jié)論和主要經(jīng)驗,評價結(jié)論項目布局、規(guī)模合理，，有較強的市場競爭

34、能力。項目實施順利，提前完工投產(chǎn)，實現(xiàn)了預期的目標。項目經(jīng)濟效益良好，并帶動了原有企業(yè)的發(fā)展，項目是成功的。,5.評價結(jié)論和主要經(jīng)驗,主要經(jīng)驗項目實施過程中采取了一切必要的措施，使得工期縮短，給企業(yè)帶來了更多的機遇。項目實施過程中十分重視技術(shù)進步，在設計、制造、施工過程中采用了較先進的技術(shù)和方案，對后來的生產(chǎn)運營產(chǎn)生了積極效應科學嚴格的管理是項目成敗的關(guān)鍵，船塢項目的機構(gòu)設置、規(guī)章制度、監(jiān)督監(jiān)理機制及良好的項目團隊是項目順利實

35、施的保證,5.評價結(jié)論和主要經(jīng)驗,幾點教訓項目前期的投資估算不能人為地加以“控制”，應該實事求是，否則將給項目在資金籌措、工程進度、生產(chǎn)運行等方面帶來一系列困難。這是項目決策和初步設計時急待解決的一個重要問題。工程地質(zhì)勘探是項目前期工作的一個重要環(huán)節(jié)，應加強該方面的工作設計部門的概預算應及時提供，以免影響投資的計劃安排；竣工驗收時，設計單位應按時提供竣工圖，以利總結(jié)經(jīng)驗教訓。,6.建議,現(xiàn)有大中型企業(yè)依靠技術(shù)進步，進行有效的擴建是