律師證券業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引

1、1律師證券業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引律師證券業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引第一章第一章總則總則第一條為了規(guī)范律師事務(wù)所和律師證券業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作質(zhì)量，明確執(zhí)業(yè)責任，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國律師法》和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）關(guān)于證券發(fā)行的相關(guān)規(guī)定，制定本指引。第二條本指引所稱盡職調(diào)查是指律師對擬公開發(fā)行證券的公司（以下簡稱“發(fā)行人”）進行全面調(diào)查，充分了解發(fā)行人的法律情況，有充分理由確信發(fā)

2、行人符合《證券法》等法律法規(guī)及中國證監(jiān)會規(guī)定的發(fā)行條件，為發(fā)行人公開發(fā)行證券出具法律意見書并制作律師工作報告的真實、準確、完整的過程。第三條本指引主要針對首次公開發(fā)行股票的工業(yè)企業(yè)的基本特征制定。律師應(yīng)當在參照本指引基礎(chǔ)上，根據(jù)發(fā)行人的行業(yè)、業(yè)務(wù)、融資類型不同，在不影響盡職調(diào)查質(zhì)量前提下合理調(diào)整、補充、完善盡職調(diào)查工作的相關(guān)內(nèi)容。第四條本指引中對發(fā)行人進行核查的要求，適用于發(fā)行人控股子公司及對發(fā)行人有重要影響的控股子公司。第五條本指引是

3、對律師盡職調(diào)查工作的一般要求。不論本指引是否有明確規(guī)定，凡涉及發(fā)行條件或與發(fā)行人有關(guān)的重大法律問題，律師均應(yīng)當勤勉盡責地進行盡職調(diào)查。第六條律師盡職調(diào)查時，應(yīng)當堅持以事實為根據(jù)，以法律為準繩，自覺遵守證券監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律規(guī)范，誠實守信，審慎嚴謹，勤勉盡責。第七條盡職調(diào)查時，可以在簽字律師的指導(dǎo)下，由其他律師或者律師助理3規(guī)范性文件及公司章程等規(guī)定，發(fā)行人是否有終止的情形出現(xiàn)。第十三條通過對前條所述文件及發(fā)行

4、人成立以來的財務(wù)報表、《審計報告》、年度審驗文件的核查，判斷發(fā)行人自成立以來是否持續(xù)經(jīng)營3年以上（國務(wù)院批準的除外）。第十四條有限責任公司整體變更為股份有限公司的，還應(yīng)當核查發(fā)行人前身自成立以來的工商登記資料、發(fā)行人前身股東會（或董事會）關(guān)于整體變更的決議、發(fā)行人前身財務(wù)報表或《審計報告》、改制方案等文件，判斷發(fā)行人自其前身成立以來是否持續(xù)經(jīng)營3年以上。（發(fā)行人前身的設(shè)立，在第四章調(diào)查）通過查驗發(fā)行人設(shè)立時及設(shè)立后歷次股本變化時的《驗資

5、報告》、銀行對賬單、資產(chǎn)評估報告（含明細）及確認或備案、有限責任公司整體改制時的審計報告、財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移交接確認文件等驗資報告附屬文件判斷發(fā)行人的注冊資本是否已經(jīng)足額繳納。根據(jù)《驗資報告》、《審計報告》、《資產(chǎn)評估報告》，通過查驗發(fā)起人和股東用作出資的主要資產(chǎn)的變更登記過戶文件、財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移交接確認文件，必要時通過詢證、走訪相關(guān)政府部門、中介機構(gòu)等單位以及現(xiàn)場核查等方式，判斷發(fā)起人或者股東用作出資資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)是否已辦理完畢。并判斷發(fā)行

6、人的主要資產(chǎn)是否存在重大權(quán)屬糾紛。（詳細調(diào)查方式見發(fā)行人資產(chǎn)一章）第十五條根據(jù)發(fā)行人《審計報告》及現(xiàn)場核查，同時通過與發(fā)行人董事、監(jiān)事、高官人員的談話，確定發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營及募集資金投資項目所屬行業(yè)，根據(jù)該行業(yè)涉及的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等規(guī)定及國家產(chǎn)業(yè)政策，必要時通過詢證、走訪相關(guān)政府部門、行業(yè)協(xié)會等單位等方式，判斷發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及公司章程等規(guī)定，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策。第十六條通過核查