2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語(yǔ)一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、1助理人員工作手冊(cè)助理人員工作手冊(cè)助理人員工作手冊(cè)中包含了對(duì)助理人員執(zhí)行審計(jì)工作有所幫助的助理人員外勤工作指引與內(nèi)勤工作指引。每一項(xiàng)工作指引涵蓋審計(jì)的一個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域,并介紹了審計(jì)該領(lǐng)域?qū)徲?jì)助理人員可能遇到的相關(guān)情況、風(fēng)險(xiǎn)和底稿編制方法。一、外勤審計(jì)工作一、外勤審計(jì)工作助理人員在外勤審計(jì)工作中,通常僅被要求執(zhí)行相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、無(wú)需大量執(zhí)業(yè)判斷的工作,這些工作都包含在本所審計(jì)底稿體系審計(jì)程序表中。審計(jì)程序是我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中執(zhí)行的各種程

2、序,這些程序與特定賬戶余額無(wú)關(guān);所有業(yè)務(wù)都需執(zhí)行以滿足專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的具體要求;主要目的是為了滿足行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的需要。事務(wù)所用審計(jì)程序表來(lái)控制和監(jiān)督項(xiàng)目人員對(duì)審計(jì)程序的執(zhí)行,同時(shí)也確保外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督需求,因此,所有的審計(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)該按照本所執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求完成審計(jì)程序表中的相關(guān)部分。執(zhí)行的審計(jì)程序隨我們使用的審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化而變化,所以我們定期按照審計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)更新審計(jì)程序表及審計(jì)工作底稿,必要時(shí)需要修改和補(bǔ)充以保證其適

3、用于每個(gè)客戶的特殊情況。下面按照一般審計(jì)業(yè)務(wù)流程,介紹助理人員在工作中可能需要執(zhí)行的工作。1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng),判定是否承接或續(xù)約初步業(yè)務(wù)活動(dòng),判定是否承接或續(xù)約客戶承接和續(xù)約通常于開始審計(jì)工作之前執(zhí)行,包括按照本所業(yè)務(wù)底稿要求了解客戶基本情況,編制初步業(yè)務(wù)工作底稿,執(zhí)行的審計(jì)工作主要包括:就審計(jì)的目的、雙方責(zé)任、時(shí)間安排、審計(jì)收費(fèi)等進(jìn)行溝通;對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)估;針對(duì)3話、傳真、郵箱等聯(lián)系方式,關(guān)鍵管理人員、主要財(cái)務(wù)人員情況、常年會(huì)計(jì)顧

4、問(wèn)、話、傳真、郵箱等聯(lián)系方式,關(guān)鍵管理人員、主要財(cái)務(wù)人員情況、常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)情況等基本信息;在經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算比較環(huán)節(jié),助理人員可能會(huì)被要求取法律顧問(wèn)情況等基本信息;在經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算比較環(huán)節(jié),助理人員可能會(huì)被要求取得預(yù)算數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)報(bào)表數(shù)據(jù),并將數(shù)據(jù)錄入工作底稿中;在報(bào)表分析環(huán)節(jié),助理人得預(yù)算數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)報(bào)表數(shù)據(jù),并將數(shù)據(jù)錄入工作底稿中;在報(bào)表分析環(huán)節(jié),助理人員可能會(huì)被要求執(zhí)行報(bào)表數(shù)據(jù)錄入工作;在年報(bào)及其他資料分析環(huán)節(jié),助理人員可員可

5、能會(huì)被要求執(zhí)行報(bào)表數(shù)據(jù)錄入工作;在年報(bào)及其他資料分析環(huán)節(jié),助理人員可能會(huì)被要求與被審計(jì)單位溝通并取得被審計(jì)單位的以前年度審計(jì)報(bào)告或其他類型報(bào)能會(huì)被要求與被審計(jì)單位溝通并取得被審計(jì)單位的以前年度審計(jì)報(bào)告或其他類型報(bào)告,提供給項(xiàng)目經(jīng)理,評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);助理人員通常不會(huì)被要求執(zhí)行前期及中期審告,提供給項(xiàng)目經(jīng)理,評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);助理人員通常不會(huì)被要求執(zhí)行前期及中期審計(jì)結(jié)果分析工作;在參觀被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所環(huán)節(jié)中,助理人員通常會(huì)隨同項(xiàng)目組計(jì)結(jié)果分析工

6、作;在參觀被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所環(huán)節(jié)中,助理人員通常會(huì)隨同項(xiàng)目組其他人員一同前往,助理人員需要根據(jù)本所技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理的要求確定需其他人員一同前往,助理人員需要根據(jù)本所技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理的要求確定需要關(guān)注的要點(diǎn),記錄自己覺得需要提示項(xiàng)目經(jīng)理注意的事項(xiàng),根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理需要,要關(guān)注的要點(diǎn),記錄自己覺得需要提示項(xiàng)目經(jīng)理注意的事項(xiàng),根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理需要,將項(xiàng)目組所有成員的參觀結(jié)果記錄于審計(jì)工作底稿中。將項(xiàng)目組所有成員的參觀結(jié)果記錄于審計(jì)工作底稿

7、中。1.3.針對(duì)特別項(xiàng)目的初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估針對(duì)特別項(xiàng)目的初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估針對(duì)特別項(xiàng)目的初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,主要包括:就舞弊的考慮、持續(xù)經(jīng)營(yíng)的考慮、法律法規(guī)問(wèn)題、關(guān)聯(lián)方問(wèn)題、或有事項(xiàng)詢問(wèn)管理層。助理人員通常不會(huì)被要求執(zhí)行此部分工作,但助理人員在編制工作底稿時(shí),應(yīng)助理人員通常不會(huì)被要求執(zhí)行此部分工作,但助理人員在編制工作底稿時(shí),應(yīng)當(dāng)關(guān)注與自己負(fù)責(zé)科目相關(guān)的關(guān)聯(lián)方披露問(wèn)題,如關(guān)聯(lián)方往來(lái)的確定,從正反兩反當(dāng)關(guān)注與自己負(fù)責(zé)科目相關(guān)的關(guān)聯(lián)方披露問(wèn)題,如關(guān)聯(lián)方

8、往來(lái)的確定,從正反兩反面(從財(cái)務(wù)記錄面(從財(cái)務(wù)記錄—就關(guān)聯(lián)方問(wèn)題對(duì)管理層的詢問(wèn)記錄或其他途徑取得的關(guān)聯(lián)方往來(lái)就關(guān)聯(lián)方問(wèn)題對(duì)管理層的詢問(wèn)記錄或其他途徑取得的關(guān)聯(lián)方往來(lái)信息,從就關(guān)聯(lián)方問(wèn)題對(duì)管理層的詢問(wèn)記錄或其他途徑取得的關(guān)聯(lián)方往來(lái)信息信息,從就關(guān)聯(lián)方問(wèn)題對(duì)管理層的詢問(wèn)記錄或其他途徑取得的關(guān)聯(lián)方往來(lái)信息—財(cái)務(wù)記錄)驗(yàn)證關(guān)聯(lián)方披露的完整性。為項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理最終完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供基礎(chǔ)數(shù)務(wù)記錄)驗(yàn)證關(guān)聯(lián)方披露的完整性。為項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理最終完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提

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