內(nèi)部控制鑒證-動(dòng)機(jī)、價(jià)值相關(guān)性與內(nèi)控效率.pdf

1、2001年,美國發(fā)生的安然等重大舞弊案件,讓市場(chǎng)和監(jiān)管部門意識(shí)到公司內(nèi)部控制制度有效性的缺失將會(huì)帶來巨大的災(zāi)難和損失,進(jìn)而引發(fā)了市場(chǎng)和監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的反思,從而推動(dòng)了一系列企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管制度的出臺(tái),企業(yè)內(nèi)部控制有效性成為上市公司監(jiān)管的重要對(duì)象。上市公司逐步進(jìn)入企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管階段。
　　基于以上背景,本文選擇我國上市公司內(nèi)部控制鑒證自愿披露行為為研究對(duì)象,研究上市公司內(nèi)部控制鑒證報(bào)告披露行為的動(dòng)機(jī);在我國上市公司信息

2、環(huán)境下,內(nèi)部控制與價(jià)值相關(guān)性的關(guān)聯(lián)性;檢驗(yàn)實(shí)施內(nèi)部控制鑒證的上市公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的效率,以期為規(guī)范上市公司內(nèi)部控制信息披露行為,提高內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量,從根本上遏制財(cái)務(wù)舞弊與會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)狀,為促進(jìn)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展提供參考。
　　本文首先對(duì)內(nèi)部控制鑒證相關(guān)概念進(jìn)行了界定和辨析,從資本市場(chǎng)監(jiān)管發(fā)展的角度對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)管的邏輯進(jìn)行分析,并闡述美國和我國內(nèi)部控制監(jiān)管的發(fā)展進(jìn)程,進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制鑒證相關(guān)研究成果進(jìn)行綜述,為論文的

3、理論發(fā)展和假說發(fā)展提供支持,并通過對(duì)上市公司內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的描述性分析,了解內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的現(xiàn)狀和存在的問題。
　　在此基礎(chǔ)上,采用實(shí)證研究的方法對(duì)上市公司內(nèi)部控制鑒證報(bào)告披露動(dòng)機(jī)進(jìn)行研究,發(fā)現(xiàn)盈余質(zhì)量和審計(jì)意見因素對(duì)上市公司內(nèi)部控制鑒證有顯著作用。
　　然后,對(duì)內(nèi)部控制鑒證報(bào)告和價(jià)值相關(guān)性進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn),以驗(yàn)證市場(chǎng)對(duì)上市公司披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的反應(yīng),并從時(shí)間序列上檢驗(yàn)內(nèi)部控制鑒證前后的差異。發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)認(rèn)可上市公司內(nèi)部控制