《審計學》期中考試模擬試卷

1、1華南農業(yè)大學華南農業(yè)大學《審計學審計學》期中考試試卷（期中考試試卷（A卷）卷）2020學年第2學期考試科目：審計學考試類型：（閉卷）考試時間：120分鐘會計（）班姓名：學號：任課教師：王玉蓉成績：一、單項選擇一、單項選擇（本題型共25小題。每小題的正確答案只有一個，從每題的4個備選答案中選出正確的答案，將其編號填入題后括號內。每小題1分，滿分共25分。）(一)A注冊會計師負責審計甲公司2010年度財務報表。在運用重要性水平時，A注冊會

2、計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。1.下列說法中，不正確的是（2）。（1）審計風險＝重大錯報風險檢查風險；（2）重大錯報風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性。（3）重要性與審計風險和審計證據(jù)之間成反向變動關系。重要性水平越低，注冊會計師應獲取的審計證據(jù)就越多，審計風險就越大。（4）重大錯報風險的評估包括兩個層次，注冊會計師應當

3、識別和評估財務報表整體層次以及各類交易、賬戶余額、列報認定層次上的重大錯報風險。2.注冊會計師在確定財務報表層次上的重要性水平時，通常先選擇一個恰當?shù)幕鶞剩俪艘赃m當百分比，從而得出財務報表層次的重要性水平。關于基準的下列說法中，不正確的是（4）。（1）有許多匯總性財務數(shù)據(jù)可以用作確定財務報表層次重要性水平的基準，如總資產、凈資產、銷售收入、費用總額、毛利、營業(yè)收入、凈利潤等；（2）注冊會計師通常選擇一個相對穩(wěn)定可預測且能夠反映被審計單

4、位正常規(guī)模的基準。由于銷售收入和總資產具有相對穩(wěn)定性，注冊會計師經常將其用作確定計劃重要性水平的基準；（3）在針對被審計單位選擇適當?shù)幕鶞蕰r，注冊會計師應當特別考慮報表使用者關注的報表項目及相關信息，考慮對他們做出經濟決策的影響程度；（4）以營利為目的的企業(yè)和對于非營利性組織，通常選擇稅前利潤的5%，對于共同基金公司，選擇凈資產的5%。3.使用重要性水平，可能無助于實現(xiàn)下列目的的是(4)。（1）確定風險評估程序的性質、時間和范圍（2）識

5、別和評估重大錯報風險（3）確定進一步審計程序的性質、時間和范圍（4）確定重大不確定事項發(fā)生的可能性4.注冊會計師為了降低檢查風險，可能采取的正確措施是（2）。（1）縮小實質性程序的范圍；（2）擴大實質性審計程序的范圍；（3）人為降低評估的重大錯報風險，減少固有風險或者控制風險；（4）將計劃實施實質性程序的時間從期末移至期中；5.在認識內部控制存在固有局限時，分析其原因不包括（4）。（1）內部控制的設計和運行受到成本效益原則的制約；（2）

6、內部控制的設計一般是針對常規(guī)經營活動；（3）內部控制執(zhí)行人員的疏忽或有意串通舞弊導致內部控制失效；（4）內部控制環(huán)境簿弱導致內部控制活動無法有效發(fā)揮作用；(四)A注冊會計師負責審計甲公司2010年度財務報表。在理解有關專業(yè)概念和理論時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。3會計師應當考慮該項要求是否合理，并獲取審計證據(jù)予以支持。（4）注冊會計師應當對函證過程實施控制，即應當對選擇被詢證者、設計詢證函以及發(fā)出和收回詢證函保

7、持控制；16.審計證據(jù)的特性包括充分性和適當性。審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質量的衡量，包括相關性和可靠性。關于審計證據(jù)相關性的說法中，下正確的是（4）。(1)特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無關；(2)針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質的審計證據(jù)；(3)只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)；(4)如果審計證據(jù)的相關性存在缺陷，可以通過增加證據(jù)的數(shù)量來彌補相關性。

8、17.關于分析程序，下列說法中不正確的是（1）。（1）分析程序是指注冊會計師通過分析不同的非財務數(shù)據(jù)之間的內在關系，對財務信息作出評價；（2）在實質性程序中實施分析程序的前提條件是：第一，當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，注冊會計師可以考慮單獨或結合細節(jié)測試，運用實質性分析程序。第二，如果重大錯報風險較低且數(shù)據(jù)之間存在穩(wěn)定的預期關系，注冊會計師可以單獨使用實質性分析程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（

9、3）在實施風險評估程序過程中應當運用分析程序，以了解被審計單位及其環(huán)境；（4）在審計結束或臨近結束時對財務報表進行總體復核，應當運用分析程序；18.關于獨立性的概念與框架的內涵理解中，下列說法中不正確的是（4）（1）獨立性的概念是指獨立性包括實質上的獨立性和形式上的獨立性。（2）實質上的獨立性是一種內心狀態(tài)，使得注冊會計師在提出結論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（3）形式上的獨立性是一種外

10、在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權衡所有相關事實和情況后，認為會計師事務所或審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。（4）注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務和相關服務業(yè)務時，都應當保持實質上和形式上的獨立性，不得因任何利害關系影響其客觀性。19.職業(yè)道德基本原則中，下列行為中違反保密原則要求的是(1)（1）未經客戶授權，前任注冊會計師向后任注冊會計師提供有關審計工作底稿的內容；（2）法律法規(guī)要求披露，包括為法律

11、訴訟、仲裁準備文件或提供證據(jù)，以及向有關監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（3）法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護自身的合法權益出示審計工作底稿；（4）接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構的執(zhí)業(yè)質量檢查、答復其詢問和調查；20.下列關于PPS抽樣的說法中，不正確的是（3）。（1）PPS抽樣是一種運用屬性抽樣原理對貨幣金額而不是對發(fā)生率得出結論的統(tǒng)計抽樣方法。（2）PPS抽樣有助于注冊會計師將審計重點放在較大的余額或交易。此抽樣方法之所以得名