我國上市公司會計舞弊審計研究.pdf

1、當前,我國資本市場快速發(fā)展,取得的成就備受矚目,然而伴隨著快速發(fā)展,我國上市公司會計舞弊的現(xiàn)象也是愈演愈烈。上市公司會計舞弊己經(jīng)嚴重阻礙和制約了我國社會經(jīng)濟發(fā)展,這種緊迫的現(xiàn)實使本人認識到針對上市公司進行會計舞弊審計的重要性。目前,對我國上市公司會計舞弊審計的研究已經(jīng)刻不容緩。
　　 本文從會計舞弊的基本概念、類別、形成原因等有關(guān)會計舞弊的基本理論入手對舞弊形成原因予以剖析。從舞弊的三個風(fēng)險因素,即“舞弊三角”——動機或壓力、機

2、會、借口三個方面,深入分析研究我國上市公司會計舞弊特有的形成原因以及通常的舞弊手段。充分闡述風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗榛A(chǔ)構(gòu)建我國上市公司會計舞弊審計的結(jié)構(gòu)框架,并針對會計舞弊風(fēng)險進行識別和評估,進而提出應(yīng)對舞弊的審計措施和建議,最后,針對會計舞弊的進一步審計程序詳細闡述了會計舞弊審計過程主要實施的各種重要審計程序。
　　 論文主體主要包括四個部分的內(nèi)容:
　　 第一部分是通過緒論,闡述新出臺的審計準則的產(chǎn)生背景,討

3、論我國上市公司舞弊審計研究的意義、內(nèi)容以及研究方法、思路等,并對國內(nèi)外的相關(guān)研究進行概述。
　　 第二部分是概述會計舞弊的基本理論,詳細闡述舞弊的定義、分類以及成因理論,并通過“舞弊三角”——動機或壓力、機會、借口三個方面,深入分析我國上市公司會計舞弊特有的形成原因以及通常的舞弊手段。
　　 第三部分是針對會計舞弊審計的相關(guān)問題進行討論研究,主要針對會計舞弊審計的一些相關(guān)問題展開研究內(nèi)容,包括舞弊審計的涵義、特征及目標、

4、審計風(fēng)險、舞弊審計的責(zé)任、舞弊審計的原則。這部分的研究將對會計舞弊審計的進一步探討提供規(guī)范性指導(dǎo)。
　　 第四部分是研究構(gòu)建我國上市公司會計舞弊審計的基本結(jié)構(gòu),并論述在會計舞弊審計實施的過程中重要的審計程序。首先,構(gòu)建我國上市公司會計舞弊審計的結(jié)構(gòu)框架;其次,充分運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷乃枷牒头椒?全面的了解上市公司及其環(huán)境,進而識別、評估和應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險;再次,強調(diào)與上市公司管理層、治理層的溝通,以及針對上市公司重大舞弊