2016年下半年安徽省注冊稅務師考試試卷

1、2016年下半年安徽省注冊稅年下半年安徽省注冊稅務師務師考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、東方公司采用計劃成本法對材料進行日常核算。207年12月，月初結(jié)存材料的計劃成本為200萬元，材料成本差異賬戶貸方余額為3萬元；本月入庫材料的計劃成本為1000萬元，材料成本差異賬戶借方發(fā)生額為6萬元；本月發(fā)出材料的計劃成本為8

2、00萬元。則該公司本月發(fā)出材料的實際成本為（）萬元。A794B798C802D8062、該企業(yè)上述業(yè)務應納土地增值稅__萬元。A9.6B4.8C12.8D8.63、增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從__中扣減。A發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額B發(fā)生進貨退出或折讓當期的銷項稅額C發(fā)生進貨退回或折讓當期的進項稅額D發(fā)生進貨退回或折讓當期的銷項稅額4、某(一般納稅人)煤礦(該礦區(qū)行政區(qū)劃隸屬于縣)適用的單位稅額為2元噸，

3、本月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬元，本期進項稅額為100萬元，當月應繳納的城建稅為__萬元。A0.95B2.58C4.75D5.255、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A稅收法律主義B稅收合作信賴主義C稅收公平主義D依法稽征原則6、某小型企業(yè)向其主

4、管稅務機關申報2006年度收入總額150萬元，發(fā)生直接成本120萬元、其他費用4077元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006年度應繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A7.92B銀行開辦的融資租賃業(yè)務C典當業(yè)的死當物品銷售D郵政部門發(fā)行報刊13、新疆以外的在新疆未設立分(子)公司的油氣田食業(yè)，在新疆提供生產(chǎn)性勞務應按預征率計算繳納增值稅

5、，預征率為__。A3%B4%C5%D6%14、李某在本月將一篇短篇小說文稿競價拍賣，取得收入8000元，李某按特許權使用費所得項目計征應納稅額__元。A1280B3800C2800D180015、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元噸和15元千立方米，則該油田本月應納資源稅為__萬元。A598.5B600C613.5D61516、某臺設備賬面原值為

6、210000元，預計凈殘值率為5%，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設備在使用3年零6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費用5000元，取得殘值收入10000元，未計提減值準備。則該設備報廢時對企業(yè)當期稅前利潤的影響為__元。A32100B31645C32100D3164517、小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購入材料的過程中另支付運雜費600元。則該企業(yè)原材料的入