資產(chǎn)負(fù)債的內(nèi)部控制的作法

1、資產(chǎn)負(fù)債的內(nèi)部控制的作法資產(chǎn)負(fù)債的內(nèi)部控制的作法（一）現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）現(xiàn)金內(nèi)部控制1、應(yīng)掌握原則：現(xiàn)金交易頻繁之情形，以收款機(jī)記錄現(xiàn)金交易。除零星支出采用“零用金制度”，所有帳款支付均以應(yīng)付票據(jù)為之。大量現(xiàn)金應(yīng)為宜善加保全。送款員于送款途中必須有適當(dāng)保全防衛(wèi)，以防現(xiàn)金流失。2、現(xiàn)金收入內(nèi)部控制：現(xiàn)金交易應(yīng)由銷售人員匯總收款單，轉(zhuǎn)交財務(wù)單位點(diǎn)收。收款人員于收到現(xiàn)金貨款之時，手續(xù)如上。客戶收交的即期支票不得徑行往銀行提款，宜將支票匯總收款

2、單轉(zhuǎn)交財務(wù)單位。企業(yè)各地分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)入當(dāng)?shù)劂y行的公司銀行帳內(nèi)。（二）零用金之內(nèi)部控制（二）零用金之內(nèi)部控制零用金支付項(xiàng)目及最高限額應(yīng)有限制。零用金支付應(yīng)經(jīng)主管核準(zhǔn)。已付訖的憑證應(yīng)加對“付訖”印。要求零用金請領(lǐng)人多使用合法原始憑證，以利節(jié)稅。零用金設(shè)立金額應(yīng)求合宜，金額不宜過高。（三）應(yīng)收帳款的內(nèi)部控制（三）應(yīng)收帳款的內(nèi)部控制1、應(yīng)掌握原則：債權(quán)應(yīng)有合法保全措施應(yīng)收帳款迅速回收不當(dāng)同業(yè)銷售競爭應(yīng)力求避免客戶良好關(guān)系的維系確實(shí)執(zhí)行客戶

3、征信調(diào)查政策2、應(yīng)收帳款之內(nèi)部控制：第一次賒銷客戶應(yīng)有適當(dāng)征信及最高作用限額。銷售單據(jù)及客戶簽收單應(yīng)由銷售單位整理后，轉(zhuǎn)交會計單位妥善保管；客戶簽收手續(xù)必須完整，以利往后收帳工作。銷售人員低于既定最低售價的成交，事先必須主管同意。銷售人員對顧客異常訂貨或送貨單位發(fā)現(xiàn)顧客有異常作業(yè)，應(yīng)實(shí)時向主管報告。入庫材料非經(jīng)許可不得任意流出倉庫。不定期或定期抽驗(yàn)庫存數(shù)量與會計材料帳相核對。領(lǐng)料、購料及倉儲等單位必須獨(dú)立，由專人各司其職。（六）其它資產(chǎn)

4、之內(nèi)部控制（六）其它資產(chǎn)之內(nèi)部控制1、其它資產(chǎn)乃包括：銀行定期存款單據(jù)有價證券存出保證金固定資產(chǎn)所有權(quán)狀2、應(yīng)掌握原則：資產(chǎn)憑證妥予保管，宜放置安全第三者之處。提取資產(chǎn)憑證之時，應(yīng)由二人以上核章。定期或不定期抽點(diǎn)。3、內(nèi)部控制作法：指定專人負(fù)責(zé)保管依資產(chǎn)項(xiàng)目，依各項(xiàng)資產(chǎn)明細(xì)列表保管。（七）應(yīng)付款項(xiàng)的內(nèi)部控制1、應(yīng)掌握基原則：所支付款項(xiàng)，企業(yè)均應(yīng)獲得相同價值的資產(chǎn)或服務(wù)。審核相關(guān)文件及遵守企業(yè)既有事務(wù)流程規(guī)定。定期處理應(yīng)付款項(xiàng)事務(wù)并適時獲

5、取各項(xiàng)折扣優(yōu)惠，以減低成本。2、內(nèi)部控制程序應(yīng)付款項(xiàng)的產(chǎn)生是否經(jīng)過相關(guān)部門經(jīng)辦人簽字，例如固定資產(chǎn)的采購是否經(jīng)過請購、檢收及保管單位會簽并完成固定資產(chǎn)編號手續(xù)。外來憑證（如發(fā)票）、內(nèi)部憑證（交貨單）的數(shù)量及金額及會計單位的會計憑證是否相符。除零用金支付外的應(yīng)付帳款，概以銀行支票支付，財務(wù)單位是否依核準(zhǔn)的會計憑證開具支票，原始憑證是否有付訖之核章。支票金額與會計傳票必須相符。利用支票機(jī)開具支票，并經(jīng)兩位主管核章。誤開支票應(yīng)適當(dāng)作廢，不得任