cia考試-實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)典型模擬題

1、2008年國(guó)年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)師考試輔導(dǎo)試輔導(dǎo)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)第1頁(yè)典型試題典型試題【例題1】審計(jì)小組制定出一份初步調(diào)查表，含有以下選擇項(xiàng)：Ⅰ.極可能不是問(wèn)題Ⅱ.可能是問(wèn)題Ⅲ.極可能是問(wèn)題該調(diào)查表的用途是：A.趨勢(shì)分析B.比率分析C.不顯著的測(cè)定或觀察D.對(duì)規(guī)模分級(jí)[答疑編號(hào)831020101]【答案】D【解析】D.題中所選擇明顯有程度區(qū)別，由此是用于對(duì)規(guī)模分級(jí)?！纠}2】某內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采納

2、的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序應(yīng)該是A.按生產(chǎn)線計(jì)算三年來(lái)每月銷售的變動(dòng)百分比B.比較本年和前兩年的每月的產(chǎn)品銷售成本C.回歸分析過(guò)去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響，并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較D.與同行業(yè)比較以前年度每月銷售成本與銷售收入的比率[答疑編號(hào)831020102]【答案】C【解析】A.不正確。單純將各月份銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行比較沒(méi)有考慮到外界經(jīng)濟(jì)因素的變化。B.不正確。銷售傭金計(jì)劃的

3、有效性應(yīng)以其帶來(lái)的銷售收入而不是相關(guān)費(fèi)用來(lái)衡量。C.正確。內(nèi)部審計(jì)師需要的審計(jì)證據(jù)是關(guān)于增加的銷售是否高于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化預(yù)計(jì)帶來(lái)的銷售.回歸分析是一個(gè)統(tǒng)計(jì)工具，能夠根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)條件的變化反映來(lái)產(chǎn)生預(yù)測(cè)值.它提供了一個(gè)當(dāng)前的銷售與預(yù)期的銷售進(jìn)行比較的工具，從而可以評(píng)估銷售傭金量對(duì)銷售收入的有效影響。D.不正確。銷售傭金計(jì)劃的有效性應(yīng)以帶來(lái)的銷售收入而不是費(fèi)用來(lái)衡量?！纠}3】某內(nèi)部審計(jì)主管在檢查內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)工作底稿時(shí)，認(rèn)為“被審計(jì)單

4、位正在無(wú)效經(jīng)營(yíng)”這項(xiàng)表述沒(méi)有充分的證據(jù)支持。主管應(yīng)該指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師采取哪種行動(dòng)？A.從審計(jì)底稿文件檔案中把這個(gè)論述剔除B.取得被審計(jì)單位對(duì)這項(xiàng)陳述的意見(jiàn)C.研究和確認(rèn)衡量經(jīng)營(yíng)效率的標(biāo)準(zhǔn)D.解釋說(shuō)明這是內(nèi)部審計(jì)師的意見(jiàn)[答疑編號(hào)831020103]【答案】C【解析】A.不正確。不應(yīng)剔除。B.不正確。沒(méi)有必要這樣做。C.正確。在審計(jì)工作底稿中，經(jīng)營(yíng)效率的標(biāo)準(zhǔn)必須被確認(rèn)，以符合關(guān)于工作底稿完整性的要求。有關(guān)有效經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)必須在表達(dá)意見(jiàn)以前加以

5、描述，用以衡量經(jīng)營(yíng)是怎樣的低效率。2008年國(guó)年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)師考試輔導(dǎo)試輔導(dǎo)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)第3頁(yè)D不正確。懼怕可能是被審計(jì)單位在審計(jì)中的一個(gè)自然現(xiàn)象，但是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該通過(guò)利用良好的人與人之間溝通的技巧與被審計(jì)單位建立一種積極的參與關(guān)系，以進(jìn)行后續(xù)審計(jì)工作?！纠}6】?jī)?nèi)部審計(jì)師的大量工作是為了積累審計(jì)業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而非原件是哪種證據(jù)？A.依情況而定的證據(jù)；B.次要證據(jù)；C.傳聞證據(jù)；D.意見(jiàn)證據(jù)

6、。[答疑編號(hào)831020106]【答案】B【解析】合同復(fù)印件是次要證據(jù).【例題7】在與庫(kù)存管理人員的面談中，內(nèi)部審計(jì)師了解到，銷售人員經(jīng)常未經(jīng)銷售副總經(jīng)理批準(zhǔn)就訂貨。而且，詳細(xì)測(cè)試也表明備品配件的采購(gòu)訂單沒(méi)有書(shū)面批準(zhǔn)。詳細(xì)測(cè)試是獲取以下哪種證據(jù)的一個(gè)好例子？A.間接證據(jù)；B.依情況而定的證據(jù)；C.強(qiáng)化證據(jù)；D.主觀證據(jù)。[答疑編號(hào)831020107]【答案】C【解析】詳細(xì)測(cè)試是獲取強(qiáng)化證據(jù)的一個(gè)好例子.【例題8】應(yīng)用幾個(gè)獨(dú)立數(shù)據(jù)庫(kù)，而不

7、是只應(yīng)用一個(gè)大型數(shù)據(jù)庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)是A.數(shù)據(jù)庫(kù)光盤(pán)空間的使用情況可能無(wú)法預(yù)料；B.各數(shù)據(jù)庫(kù)的綜合也許難以實(shí)現(xiàn)；C.機(jī)器資源對(duì)問(wèn)詢的答復(fù)難以估計(jì)；D.數(shù)據(jù)完整性難以設(shè)計(jì)并實(shí)施。[答疑編號(hào)831020108]【答案】D【解析】不只應(yīng)用一個(gè)大型數(shù)據(jù)庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)是數(shù)據(jù)完整性難以設(shè)計(jì)并實(shí)施?！纠}9】在終端用戶開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)中，以下哪項(xiàng)可能成為最難發(fā)現(xiàn)的缺陷？A.版權(quán)違法行為B.缺乏備分文件C.數(shù)據(jù)的不一致性D.缺乏敘述[答疑編號(hào)831020109]【答案】C

8、【解析】在終端用戶開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)中，最難發(fā)現(xiàn)的缺陷是數(shù)據(jù)的不一致性。【例題10】某內(nèi)部審計(jì)師擔(dān)心，公司內(nèi)部某部門(mén)的管理人員可能通過(guò)裝運(yùn)劣質(zhì)商品來(lái)虛增銷售額，并由此提高部門(mén)經(jīng)理的獎(jiǎng)金。而且，審計(jì)師懷疑，在瑕疵得到全面糾正之前，該部門(mén)又將退回的商品作為新產(chǎn)品運(yùn)給其他顧客。以下哪種審計(jì)程序在確定是否發(fā)生這樣的運(yùn)貨方面效果最差？A.檢查年末以后發(fā)布的、針對(duì)年前運(yùn)送的商品的內(nèi)部備忘錄；B.實(shí)地觀察運(yùn)貨和收貨地點(diǎn)，尋找退貨證據(jù)；C.就反常的顧客投訴數(shù)量