2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語(yǔ)一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁(yè)
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1、1我們預(yù)科班的教學(xué)目的,就是給沒有稅法基礎(chǔ)或稅法基礎(chǔ)相對(duì)薄弱的學(xué)員打基礎(chǔ)。一、一、CPACPA稅法考試的主要內(nèi)容稅法考試的主要內(nèi)容從2009到2012年這四年的考試命題來看,CPA考試教材的主要內(nèi)容和分值比重大約如下:教材內(nèi)容類別具體內(nèi)容分值比重基本理論稅法理論:側(cè)重基本概念和基本常識(shí),是稅法學(xué)習(xí)的基礎(chǔ),考試時(shí)易命制選擇題等客觀題型2%流轉(zhuǎn)稅法(4個(gè)稅種)增值稅法;消費(fèi)稅法;營(yíng)業(yè)稅法;關(guān)稅法與經(jīng)營(yíng)關(guān)系密切,對(duì)考生的計(jì)算和綜合技能要求很高

2、,考試可以命制各種題型36%資源、財(cái)產(chǎn)和行為、特定目的等稅法(10個(gè)稅種)城市維護(hù)建設(shè)稅法;資源稅法;土地增值稅法;房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法;車輛購(gòu)置稅和車船稅法;印花稅和契稅法此部分多為地方性的小稅種,知識(shí)點(diǎn)細(xì)碎,考試以命制選擇題等客觀題型為主,也常與其它稅種揉合在一起命制計(jì)算、綜合等主觀題型25%實(shí)體法(共16個(gè)稅種)所得稅法(2個(gè)稅種)所得稅是以所得額為征稅對(duì)象的一類稅,包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。是僅次于流轉(zhuǎn)稅的我國(guó)

3、第二大稅類,這類稅政策和計(jì)算難度大,綜合性極強(qiáng),是考生通過本門課程考試的主要障礙??荚嚳梢悦聘鞣N題型28%程序法稅收征收管理法;稅收行政法制涉及稅務(wù)管理、辦稅程序、納稅檢查、處罰規(guī)則、訴訟復(fù)議等程序性規(guī)定,考試以命制選擇題等客觀題型為主4%涉稅業(yè)務(wù)稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的代理、籌劃業(yè)務(wù)和規(guī)范,考試時(shí)易命制選擇題等客觀題型5%二、考試的題型和題量二、考試的題型和題量題型題量及分值單項(xiàng)選擇題客觀題多項(xiàng)選擇題45分計(jì)算分析題主觀題

4、綜合題555分合計(jì)1005分及格線60分三、備考復(fù)習(xí)應(yīng)注意的問題三、備考復(fù)習(xí)應(yīng)注意的問題我們考生在復(fù)習(xí)備考過程中,要全面復(fù)習(xí)、在理解基礎(chǔ)上記憶、融會(huì)貫通、活學(xué)活用。(一)按照考試大綱全面復(fù)習(xí),夯實(shí)基礎(chǔ),并在理解基礎(chǔ)上記憶。(二)考試前務(wù)必多做習(xí)題,通過練習(xí)發(fā)現(xiàn)復(fù)習(xí)死角,加深理解和掌握。(三)復(fù)習(xí)時(shí)觀察以前年度考題,訓(xùn)練解題思路。3定額稅率按征稅對(duì)象的一定計(jì)量單位規(guī)定固定的稅額資源稅(大部分)、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等全額累進(jìn)稅率(我國(guó)目

5、前沒有采用)超額累進(jìn)稅率把征稅對(duì)象按數(shù)額大小分成若干等級(jí),每一等級(jí)規(guī)定一個(gè)稅率,稅率依次提高,將納稅人的征稅對(duì)象依所屬等級(jí)同時(shí)適用幾個(gè)稅率分別計(jì)算,再將計(jì)算結(jié)果相加后得出應(yīng)納稅款個(gè)人所得稅中的工資薪金和個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、承包承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目全率累進(jìn)稅率(我國(guó)目前沒有采用)累進(jìn)稅率超率累進(jìn)稅率以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分若干級(jí)距,分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率,相對(duì)率每超過一個(gè)級(jí)距的,對(duì)超過的部分就按高一級(jí)的稅率計(jì)算征稅土地增值稅【例題1多選

6、題】中國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有()。(1998年)A.全額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率【答案】BC【例題2計(jì)算題】給定一個(gè)累進(jìn)稅率表:級(jí)數(shù)課稅對(duì)象級(jí)距稅率1231500元以下(含)15004500元(含)45009000元(含)3%10%20%假定甲、乙、丙三人的征稅對(duì)象數(shù)額狀況分別為甲1500元、乙1501元、丙5000元,按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額甲應(yīng)納稅=15003%=45(元

7、)甲應(yīng)納稅=15003%=45(元)乙應(yīng)納稅=150110%=150.1(元)乙應(yīng)納稅=15003%110%=45.1(元)丙應(yīng)納稅=500020%=1000(元)丙應(yīng)納稅=15003%(45001500)10%(50004500)20%=445(元)出現(xiàn)問題:乙比甲征稅對(duì)象數(shù)額增加1元,稅額卻增加150.145=105.1元,稅負(fù)變化極不合理較為合理【答案及解析】為了簡(jiǎn)化超額累進(jìn)稅率的計(jì)算,需要將“速算扣除數(shù)”設(shè)計(jì)在超額累進(jìn)稅率表中。

8、所謂速算扣除數(shù),是按照全額累進(jìn)計(jì)算的稅額與按照超額累進(jìn)計(jì)算的稅額相減而得的差數(shù),事先計(jì)算出來附在稅率表中,隨稅率表一同頒布。速算扣除數(shù)也可以用計(jì)算公式推算:速算扣除數(shù)=按照全額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額按超額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額本級(jí)速算扣除額=上一級(jí)最高所得額(本級(jí)稅率上一級(jí)稅率)上一級(jí)速算扣除數(shù)結(jié)合上述例題,我們也可知上述稅率表的速算扣除數(shù)第一級(jí)為0,第二級(jí)為150.145.1=105,或1500(10%3%)0=105第三級(jí)為1000445=

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