2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、1、每日營業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是:借:應(yīng)收帳款——客帳應(yīng)收帳款——街帳——明細應(yīng)收帳款——團隊銀行存款貸:營業(yè)收入應(yīng)付帳—電話費2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容,收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表,進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié),為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。3、客人清算應(yīng)收款后帳

2、務(wù)處理客人接到賓館催款通知后,規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當客人付款時,賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人,作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額,每天進行帳務(wù)處理:在編制記帳憑證前,首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容,并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。4、超60天應(yīng)收款掛帳催款根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項,分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶,進行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容,并將情況向財務(wù)經(jīng)

3、理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復(fù),協(xié)商解決辦法,為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。5、負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。四、成本及應(yīng)付款組工作程序成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資金的管理與監(jiān)督,是成本核算員的重要職責之一,每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,控制成本費用開支標準,使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有:(一)支票領(lǐng)用及結(jié)帳采購員根據(jù)當天所采

4、購的具體內(nèi)容,由采購部主管批準后,將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時,成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素:A.發(fā)票簽發(fā)日期;B.購貨品名;C.購貨數(shù)量及單價;D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致,經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全,并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后,將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上,即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。(二)每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出

5、納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前,首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間,填寫支出登記簿,注明銀行支出日期,付款單位名稱,付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后,即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián),一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù),另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額,要與每天填寫支出登記簿金額一致。(三)、支出憑證編制程序支出憑證按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則,及會計科目使用說明,準確無誤地反映在帳戶中,支出憑證編制程序為

6、:1、填寫付款單位名稱;2、填寫付款日期;3、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要;核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。⑩開辦費(指新建酒店)核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。11.其他遞延費用核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負擔的費用,如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前

7、的固定資產(chǎn)更新等。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。(2)負債類①應(yīng)付賬款核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。②應(yīng)付工資核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。按應(yīng)付工資的明細賬核算。③應(yīng)付稅金核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種

8、類設(shè)明細賬登記。④其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。⑤預(yù)提費用核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。⑥社會勞動保險基金核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。⑦待還投資此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)

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