酒店全面預算管理

1、酒店全面預算管理酒店全面預算管理★要點要點一、全面預算管理體系與特征一、全面預算管理體系與特征（一）預算體系（一）預算體系（二）預算特征（二）預算特征（三）預算管理觀念轉(zhuǎn)變（三）預算管理觀念轉(zhuǎn)變二、全面預算管理程序二、全面預算管理程序三、全面預算編制程序三、全面預算編制程序四、全面預算利弊分析四、全面預算利弊分析一、全面預算管理體系與特征一、全面預算管理體系與特征（一）預算體系（一）預算體系1、預算編制2、預算執(zhí)行3、預算監(jiān)控4、預算分

2、析與評估（二）預算特征（二）預算特征1、預算一定是涉及未來的2、預算一定涉及行動的3、涉及個人和團隊的行為因素4、預算是始終貫穿著價值和行為的雙重管理（三）預算管理觀念轉(zhuǎn)變（三）預算管理觀念轉(zhuǎn)變1、預算不再只是編制財務預測表，而是根據(jù)酒店戰(zhàn)略規(guī)劃和歷史數(shù)據(jù)，由各部門編制部門預算，財務部匯總酒店預算。2、預算編制不再只是從上往下的單向壓制過程，需要與業(yè)主、管理者、各部門進行多項溝通與協(xié)調(diào)，最終達成一致目標。3、預算不再是年初的工作，應當始

3、于上年10月份，至12月底完成一致通過的預算方案；下年1月份開始預算考核。4、預算編制是整個酒店戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的一部分，絕不應該僅限于財務部門，而應涉及酒店的所有部門和部門負責人；全員考核的，還要涉及酒店全體員工。舉例：預算考核包含：財務指標、管理指標（服務質(zhì)量上星計劃更新改造等）、工資體系等。5、預算不再是僵化的、一成不變的事物；酒店需要做滾動預算，并在預算管理制度上明確：一年中可以在指定月份調(diào)整年度預算，即：可以就當初預算時未預見到的

4、市場變化和酒店的內(nèi)部環(huán)境變化，及時進行修正，以便大大提高預算的真實性和可靠性。當然，預算的調(diào)整如果涉及績效考核的，需要報業(yè)主、董事會等審批。二、全面預算管理程序二、全面預算管理程序1、成立預算委員會，由委員會根據(jù)酒店戰(zhàn)略規(guī)劃制定短期經(jīng)營目標或年度預算方案。2、預算編制需二上二下。需要將年度盈虧目標進行收入、成本費用的分解；也可將酒店總盈虧目標下達至各部門，由各部門將部門盈虧目標進行收入、成本費用的分解；最后由財務部匯總，報總經(jīng)理確認?？?/p>

5、經(jīng)理審核確認后，報管理公司或業(yè)主方。由管理公司或業(yè)主方下達正式預算。3、預算執(zhí)行、分析和監(jiān)控：各項收入指標審核、各項成本費用審核行政費用預算各行政部門負責人管理費用與本部門有關(guān)的各項人工費用、能源費用、物料消耗、辦公費用等月季年酒店公共費用財務部相關(guān)部門負責人管理費用不分攤至各部門的酒店公共費用；業(yè)主費用，包括：折舊及攤銷、土地房產(chǎn)稅費、財產(chǎn)保險費、貸款利息等月季年5.預算委員會應對部門自編的預算進行審核、更改和修訂，然后由財務總監(jiān)根據(jù)

6、預算委員會審定的部門預算，匯總和編制酒店年、季、月度總預算。6.預算完成時間：下年度預算的編制，應在每年12月底之前完成。7預算報批時間：年底前報管理公司或業(yè)主，由管理公司或業(yè)主在2月底批準后下達。8預算表的內(nèi)容應盡可能同集團公司要求統(tǒng)一上報的合并預算及年終決算的會計報表的有關(guān)格式、內(nèi)容口徑一致，以便于對比、分析。9.預算編制情況說明，包括（但不限于）：－行業(yè)競爭情況－國家政策影響－經(jīng)營方針確定－員工人數(shù)用工性質(zhì)結(jié)構(gòu)及分布情況－設(shè)備維修

7、、更新改造內(nèi)容－成本率、費用率－資金狀況四、經(jīng)營分析及預算會議四、經(jīng)營分析及預算會議1.根據(jù)已經(jīng)批準的年度預算，預算委員會應于每季度每季度召開一次本季度預算執(zhí)行情況檢查和下季度預算的修訂會議（一般與經(jīng)營會議同步召開）。季度預算的修訂必須能保證年度預算的完成，影響年度預算的，須提請酒店管理當局更改年度預算指標，并報管理公司批準。2.預算修訂及審批時間：工作內(nèi)容工作內(nèi)容時間下季度部門預算的修訂下季度部門預算的確認每季末的20日下季度綜合預算

8、的修訂下季度綜合預算的確認每季末的24日總經(jīng)理批準每季末的28日2.預算的檢查和監(jiān)督：酒店預算委員會應定期（每季、每年）進行預算檢查，分析實績與預算的差異并提出差異分析報告，差異分析報告的內(nèi)容應有：1差異原因：－外部條件的變化（如客源、供應、價格等客觀原因變化造成的差異；－費用的失控（如定員、定額費用等無控制或控制無力）；－失誤（如預測、經(jīng)營方針、策略等主觀上造成的失誤）；2.提出糾正差異或修訂預算的建議和措施。五、全面預算利弊分析五、