財務(wù)內(nèi)部控制管理典型經(jīng)驗

1、1財務(wù)內(nèi)部控制管理典型經(jīng)驗財務(wù)內(nèi)部控制管理典型經(jīng)驗[摘要摘要]內(nèi)部會計控制是為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序，對提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益具有重要作用。我公司根據(jù)《會計法》、財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、省公司《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范考評辦法》等有關(guān)規(guī)定，先后制定、修訂和完善了《會計工作實施細則》、《內(nèi)部牽制制度》、《原始記錄管理制

2、度》、《定額管理制度》、《財產(chǎn)清查制度》、《成本費用管理制度》、《應(yīng)收賬款管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《財務(wù)分析制度》、《會計基礎(chǔ)工作定期檢查制度》、《工程項目管理制度》、《財務(wù)收支審批權(quán)限管理辦法》等規(guī)章制度，在依法經(jīng)營、規(guī)范運作上發(fā)揮了重要作用。管理制度的生命力在于可操作性和執(zhí)行上，近幾年來，公司在內(nèi)部會計管理制度建設(shè)方面緊緊抓住更經(jīng)濟、更高效、更有競爭力的一流管理目標，狠抓內(nèi)控制度的落實和有效實施，確保了經(jīng)濟安全，進一步提高

3、了公司的經(jīng)濟效益。一、專業(yè)管理的目標描述（1）有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標而設(shè)計的。內(nèi)部控制可以說滲透于公司經(jīng)營活動的各個方面，只要公司內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。（2）保護公司各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本公司的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金以及其他重要實物資產(chǎn)的安全和完整進行保護。（3）保證業(yè)務(wù)經(jīng)

4、營信息和財務(wù)會計資料的真實性、完整性。對一個公司的管理層來說，要實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。二、專業(yè)管理的主要做法2.1加強組織結(jié)構(gòu)控制（1）公司設(shè)置獨立的會計機構(gòu)——財務(wù)部，設(shè)置出納、記賬、稽核、成本、存貨、應(yīng)收應(yīng)付、固定資產(chǎn)、稅金等管理崗位，明確崗位職責(zé)，充分發(fā)揮會計機3分開；支票與印章保管職務(wù)分開。（2）三核對：現(xiàn)金的清結(jié)按日核對；銀行存（貸）款按月核對；發(fā)票存

5、根與收入入賬，一本用完后一本核對。（3）四簽字：財務(wù)收支原始憑證的報賬，必須有經(jīng)辦人簽字、驗收或證明人簽字、審核人（一般為其授權(quán)的審核人或財務(wù)負責(zé)人）簽字、審批人（公司領(lǐng)導(dǎo)）簽字才能報銷。（4）五簽章：記賬憑證的編制及記賬，應(yīng)由制證、出納、記賬、稽核、財務(wù)負責(zé)人簽章。（5）五監(jiān)督：財務(wù)部門對財務(wù)收支的合法性和真實性監(jiān)督、由內(nèi)部審計、紀檢、職代會、分管經(jīng)理、外部中介機構(gòu)等五個方面進行監(jiān)督。2.4規(guī)范業(yè)務(wù)處理程序控制規(guī)范業(yè)務(wù)處理程序，公司從

6、抓關(guān)鍵的電力銷售收入和成本開支較大的購電費及材料采購入手，采取抓大頭帶小項的方法，嚴把收入和開支關(guān)。在此基礎(chǔ)上，加大對可控成本費用的控制力度，實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的全面規(guī)范化。（1）嚴格應(yīng)收賬款環(huán)節(jié)的內(nèi)控，加大抄、核、收管理力度和線損管理。制訂銷售電力目標，建立有關(guān)的授權(quán)批準制度，明確審批人員對電力銷售的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)范經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和各種要求，確立電力銷售管理責(zé)任制，保證電費及時、足額回收。（2）成本費用

7、控制一是建立完善的現(xiàn)金收付控制手續(xù)，二是建立成本費用劃分及分配的控制制度。制定成本費用標準，分解成本費用指標，明確成本費用的界限及分配方法，正確計算成本費用。特別對成本變動較大的購電費，制定收購電量計劃，并且要求調(diào)度部門合理調(diào)度，減少無功電量損耗。嚴格物資采購環(huán)節(jié)的內(nèi)控手續(xù)，一是采用定額管理的方法、吞吐平衡、嚴禁超儲；二是采用公開招標制度，通過貨比三家，競標擇優(yōu)選購，嚴防暗箱操作，營私舞弊，最大限度降低物資采購成本。2.5完善會計業(yè)務(wù)記