稅收籌劃第二版-梁俊嬌主編-課后習題答案

1、稅收籌劃第二版稅收籌劃第二版梁俊嬌主編梁俊嬌主編課后習題答案課后習題答案第一章第一章稅收籌劃基礎稅收籌劃基礎習題：習題：1.名詞解釋稅收籌劃偷稅1.簡答題：（1）稅收籌劃的特點是什么？（2）簡述偷稅的法律界定及法律責任。(3)簡述欠稅的法律界定及法律責任。（4）簡述騙稅的法律界定及法律責任。1.下列哪種說法準確地描述了有效稅收籌劃？A適用較高稅率的投資者應進行政府債券的投資B免稅的投資者應進行企業(yè)債券的投資C預期稅率在未來會下降時，雇員

2、更喜歡推遲接受他們的報酬（假設這一行為成功地推遲確認應稅收入）D租用耐用的經營資產比持有它們更有利（假如該項資產允許加速折舊）4.納稅人A購買了100，000元的公司債券，年利率為10％。納稅人B購買了100，000元的政府債券，年利率為8％。這兩種債券的到期日和風險相同。每個納稅人獲得的稅后收益率是多少？(A、B均適用25％的所得稅稅率)5.某納稅人正在考慮以下兩種方案：方案一是以20，000元雇傭一名稅務會計師來研究籌劃方案，如果成

3、功，這一方案可為他節(jié)稅22，000元，成功的概率估計是70％；方案二是以18，000元雇傭一家市場策劃公司，該公司的任務是為產品制訂市場拓展計劃。如果成功，這一方案可為該納稅人節(jié)約廣告費20，000元而不影響銷售收入。方案成功的概率為80％。如果稅率為15％，則該納稅人應選擇哪一種方案？如果稅率為25％，則該納稅人應選擇哪一種方案？6.一家大公司聘請你作稅務顧問，這家公司有累積的稅收虧損，并預計以后幾年會維持這種狀況。該公司打算在外地設

4、立一家新的配送工廠。估計該工廠成本為1，000萬元。公司正考慮3種備選方案：依據方案A，公司借入1，000萬元買入這樣的工廠；依據方案B對于企業(yè)事業(yè)單位犯有以上罪行的，判處罰金，并對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。（3）納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任

5、。欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權、撤銷權。稅務機關依照前款規(guī)定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。[1]欠繳稅款數額較大，是指欠繳稅款5萬元以上

6、。欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境。阻止出境的具體辦法，由國家稅務總局會同公安部制定?？h級以上各級稅務機關應當將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上定期公告。納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處欠繳稅

7、款五倍以下的罰金；數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款五倍以下的罰金。對于企業(yè)事業(yè)單位犯有以上罪行的，判處罰金，并對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。（4）騙稅的法律界定與法律責任以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內停止為其

8、辦理出口退稅。企業(yè)事業(yè)單位采取對所生產或者經營的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額在一萬元以上的，處騙取稅款五倍以下的罰金，并對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。前款規(guī)定以外的單位或者個人騙取國家出口退稅款的，按照詐騙罪追究刑事責任，并處騙取稅款五倍以下的罰金；單位犯本款罪的，除處以罰金外，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，按照詐騙罪追究刑事責任。3.ACD4.A的稅后收益率＝