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1、祿豐縣祿豐縣2014年私立幼兒園財(cái)務(wù)核算知識(shí)培訓(xùn)年私立幼兒園財(cái)務(wù)核算知識(shí)培訓(xùn)基本會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算舉例:基本會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算舉例:一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置私立幼兒園不屬于財(cái)政撥款的行政事業(yè)單位,也不屬于民間非營(yíng)利組織,所以可按企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目;進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。也可按行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;本核算辦法所用會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部、教育部關(guān)于印發(fā)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的通知2012年12月21日財(cái)教(2012)489號(hào)公
2、布,自2013年1月1日起施行的規(guī)定參照設(shè)置。1、資產(chǎn)類科目:、資產(chǎn)類科目:固定資產(chǎn)庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他應(yīng)收款以上資產(chǎn)類科目借方登記增加,貸方登記減少。2、負(fù)債類科目:、負(fù)債類科目:其他應(yīng)付款以上負(fù)債類科目借方登記減少,貸方登記增加。3、凈資產(chǎn)類科目:、凈資產(chǎn)類科目:非流動(dòng)資產(chǎn)基金結(jié)余以上凈資產(chǎn)類借方登記減少,貸方登記增加。4、收入類科目:、收入類科目:保教費(fèi)伙食費(fèi)其他收入以上收入類借方登記減少,貸方登記增加。5、支出類科目:、支出類科
3、目:借:辦公費(fèi)1000水費(fèi)200電費(fèi)500差旅費(fèi)800培訓(xùn)費(fèi)1000公務(wù)接待費(fèi)500辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)5000應(yīng)付職工新酬20000公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1000貸:庫(kù)存現(xiàn)金30000借:固定資產(chǎn)5000貸:非流動(dòng)資產(chǎn)基金5000(須填制固定資產(chǎn)增減變更登記表(見表),作為本單位的固定資產(chǎn)增加依據(jù),固定資產(chǎn)賬憑此表登記增加固定資產(chǎn)賬。)5、2014年1月份支出購(gòu)大米支出2000元,(單據(jù)2張)購(gòu)肉食類支出4000元(單據(jù)10張)購(gòu)蔬菜類支出20
4、00元(單據(jù)10張)購(gòu)干菜、調(diào)料、早點(diǎn)類支出2000元(單據(jù)10張)購(gòu)糕點(diǎn)、水果類支出4000元(單據(jù)10張)以上各項(xiàng)支出全部用庫(kù)存現(xiàn)金支付。(須填制伙食支出歸類單見表2)借:大米2000肉食類4000蔬菜類2000干菜、調(diào)料、早點(diǎn)類2000糕點(diǎn)、水果類4000貸:庫(kù)存現(xiàn)金140006、2014年1月份收開戶銀行存款利息收入10元。(單據(jù)1張)借:銀行存款10貸:其他收入107、年終結(jié)轉(zhuǎn)保教費(fèi)收入計(jì)25000元,伙食費(fèi)35000元,其他
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