原材料付款結(jié)算流程

1、原材料付款結(jié)算流程原材料付款結(jié)算流程一、審核的總體原則和依據(jù)一、審核的總體原則和依據(jù)1、規(guī)避涉稅風險，確保結(jié)算符合稅法要求。、規(guī)避涉稅風險，確保結(jié)算符合稅法要求。（1）、發(fā)票結(jié)算的數(shù)量是否真實，是否存在進項稅轉(zhuǎn)出；我公司是增值稅一般納稅人，采購材料或維修發(fā)票時應(yīng)向供應(yīng)商索取增值稅專用發(fā)票，進行進項稅抵扣。審核采購或維修發(fā)票時，少數(shù)會出現(xiàn)發(fā)票金額超過入庫單金額即發(fā)票多開的情形，應(yīng)會同采購人員通知供應(yīng)商，將發(fā)票退回重開，如果供應(yīng)商不愿重開，

2、材料會計應(yīng)將發(fā)票多開部分沖減材料采購成本，轉(zhuǎn)出多開部分的進項稅，但必須以取得供應(yīng)商同意扣除發(fā)票多開金額的書面證明原件為前提。（2）、經(jīng)濟業(yè)務(wù)要確?！昂贤?、物流、發(fā)票流、資金流”四流一致；對公司每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理要符合稅務(wù)、審計等部門的要求，規(guī)避第三方代開發(fā)票行為，確保合同主體、開票主體、資金流向、貨物流向保持一致。（3）、內(nèi)河運輸發(fā)票項目填寫須齊全。根據(jù)（國稅函[2004]557號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有

3、關(guān)問題的通知》“四條（二）填開《貨物發(fā)票》時，需要錄入的信息除發(fā)票代碼和發(fā)票號碼（一次錄入）外，其他的內(nèi)容包括：開票日期、收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人及納稅人識別號、承運人及納稅人識別號、主管稅務(wù)機關(guān)及代碼、運輸項目及金額、其他項目及金額、代開單位及代碼、扣繳稅額、稅率、完稅憑證號碼、開票人。2、嚴格依據(jù)合同，對數(shù)量、質(zhì)量驗收環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)稽核，規(guī)避公司、嚴格依據(jù)合同，對數(shù)量、質(zhì)量驗收環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)稽核，規(guī)避公司材料會計制單，出納付款三、材料付款審

4、核程序及內(nèi)容如下三、材料付款審核程序及內(nèi)容如下1、審核付款審批程序是否完整、規(guī)范。2、審核付款結(jié)算事由填寫是否完整清晰、原材料指標是否符合合同結(jié)算條款規(guī)定。3、審核付款結(jié)算的供應(yīng)商單位名稱是否準確，與合同、發(fā)票、賬務(wù)系統(tǒng)中供應(yīng)商名稱是否一致。防止往來賬出現(xiàn)串戶錯付款，同時方便出納填制付款票據(jù)。4、審核匯款結(jié)算金額是否與付款結(jié)算事由相適應(yīng)，發(fā)票前期已掛帳的付款結(jié)算，其金額必須與供應(yīng)商已審核入賬的對應(yīng)發(fā)票掛賬金額一致，預(yù)付款則付款金額必須和