credit memo 貸項憑證 和 debit memo借項憑證

1、CreditMemo貸項憑證和DebitMemo借項憑證2011年06月20日星期一16:46CreditMemo貸項憑證和DebitMemo借項憑證SAP和ACLE對于CreditMemo和DebitMemo的定義是不同的:一、ACLE1、ARCreditMemo貸項憑證，減應收，沖原始發(fā)票。實際使用情況：客戶退貨，企業(yè)就需要開CreditMemo減小應收。DebitMemo借項憑證，獨立的發(fā)票，加應收。流程：銷售發(fā)票—貸項憑證貸項通

2、知單—貸項憑證借項通知單—借項憑證2、APCreditMemo貸項通知單，指供應商開給企業(yè)的表示應付減少的通知，負數(shù)，沖原始發(fā)票，可用0支付結清。實際使用情況：由于貨物質量問題，供應商主動折扣，而開出給企業(yè)的紅字發(fā)票，減小應付金額。DebitMemo借項通知單，指企業(yè)開出給供應商的表示應付減少的通知，同樣是負數(shù)，沖原始發(fā)票，可用0支付結清。實際使用情況：由于貨物質量問題，企業(yè)要求供應商折扣，開給供應商的紅字發(fā)票，減小應付金額。流程：采購

3、發(fā)票—貸項憑證貸項通知單—貸項憑證借項通知單—借項憑證實務中這樣解釋似乎較為恰當：creditmemodebitmemo均為應付帳款的減項，但若帳務處理中需要區(qū)分進貨折讓與進貨退出的科目的話，則可以creditmemo表進貨折讓(與量無關)，以debitmemo表進貨退出(與量有關自然得原自po模組)？二、SAP1、ARCreditMemoDebitMemoDefinitionA、沖銷發(fā)票，重新開發(fā)票；B、根據(jù)差額開發(fā)票。這個概念和沖銷

4、的概念比較相似，沖銷是全部沖銷整個憑證，借項憑證和貸項憑證式對憑證部分沖銷，更正憑證金額。綜合網(wǎng)上各資料，可以知道，SAP和ACLE，在AR里，CreditMemo貸項憑證和DebitMemo借項憑證的定義和用法是一致的，即貸記減少應收，借記增加應收，而在AP里，則大不相同在ACLE，應付借項憑證和應付貸項憑證都是負數(shù)，都是減少應付；在SAP里，則有些混亂，如下面描述，是矛盾的，Debit(借記，借項）Credit(貸記，貸項）無論如何

5、，AR（應收）中和AP（應付）中的Debit和Credit其含義從中文講有差異，即借記應收為增加應收，而借記應付為減少應付。在AR中，當銷售產(chǎn)品給客戶時，會做分錄如：DR：AR（客戶1）CR：REVENUVAT（SALES）如果再給客戶發(fā)一張DEBITMEMO，也會做分錄DR：AR（客戶1）CR：CR：REVENUVAT（SALES）而如果是CREDITMEMO，分錄就會相反。應收賬款在借記時會增加，貸記時會減少，概念是一致的。在AP中

6、，當收到供應商發(fā)來的貨物及發(fā)票時，會做分錄DR：STOCKVAT（PURCHASE）CR：AP（供應商1），對于應付賬款，一般的情況有兩種：一種是采購方要求折扣（因質量問題等），這時采購方會發(fā)出DEBITMEMOREQUEST，即借項通知單，轉成DEBITMEMO時，會做分錄DR：AP（供應商1）CR：STOCK（OVERHEAD）VAT（PURCHASE）另一種情況是，供應商主動（或是在協(xié)商后）給予采購方折扣，供應商向采購方開出CRE