論內(nèi)部控制在公司治理中的作用——外資在華企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究.pdf

1、在當(dāng)前中國(guó)的公司實(shí)踐活動(dòng)之中，由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程、以及法律法規(guī)尚未健全等因素，很多公司都存在一定程度治理結(jié)構(gòu)不完全的問(wèn)題。如何很好地解決公司治理問(wèn)題，成為當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要問(wèn)題之一。參考在華外資企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)解決公司治理問(wèn)題存在非常重要的補(bǔ)充作用，可以在一定程度上彌補(bǔ)治理結(jié)構(gòu)不完全造成的漏洞。本文就是嘗試以外資企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為例，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)在公司治理中的作用及其局限性進(jìn)行探討和分析。 首先，本

2、文對(duì)公司內(nèi)部控制的基本理論進(jìn)行了回顧。其次，總結(jié)了傳統(tǒng)內(nèi)部控制理論提出的內(nèi)部控制的不同方式。然后，本文指出，在當(dāng)前企業(yè)組織形式和運(yùn)營(yíng)方式都日益復(fù)雜化的經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式，已經(jīng)無(wú)法滿足集團(tuán)公司內(nèi)部控制的實(shí)踐需要。因此，本文參考外資企業(yè)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了新的內(nèi)部控制方式的具體內(nèi)容，回顧了公司治理的定義和內(nèi)容，分析了內(nèi)部控制與公司治理的聯(lián)系和區(qū)別。通過(guò)外資在華企業(yè)的具體實(shí)例，研究了外資企業(yè)海外總公司對(duì)在華子公司，以及在華總部

3、對(duì)下屬子公司實(shí)施內(nèi)部控制的方式。具體陳述了外資企業(yè)如何控制其子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。并且，總結(jié)了外資企業(yè)內(nèi)部控制方式的特點(diǎn)，以探討外資企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的值得借鑒之處。 最后，本文具體分析了外資企業(yè)內(nèi)部控制在公司治理中的作用和局限性。一方面分析了外資企業(yè)的內(nèi)部控制在公司治理中的作用——內(nèi)部控制如何在一定程度上彌補(bǔ)了治理結(jié)構(gòu)不完全的漏洞。同時(shí)指出，由于外資企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的局限性(內(nèi)部控制不可能完全代替公司治理)，以及公司治理結(jié)構(gòu)不健全，