會(huì)計(jì)培訓(xùn)新

1、會(huì)計(jì)檔案整理規(guī)范,辦法 種類 整理,會(huì)計(jì)檔案：,《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》所稱會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。,※會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)： 來(lái)源的廣泛性、內(nèi)容的連續(xù)性、 形式的多樣性 、表達(dá)的一致性 ※會(huì)計(jì)檔案管理原則 實(shí)行集中統(tǒng)一管理。 即：檔案部門統(tǒng)一制

2、定工作制度，統(tǒng)一工作程序,統(tǒng)一保管。,需要掌握的主要內(nèi)容：,《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)檔案的歸檔；會(huì)計(jì)檔案的整理方法和具體要求；會(huì)計(jì)檔案的利用；會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀,,,,,,法律依據(jù)： 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》已由第九屆人大常委會(huì)第一步次會(huì)議于1999年10月31日修訂通過(guò)，于2000年7月1日起施行。 第一章的第四條、第五條 （會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)性） 第二章的第十條 、十一條

3、、二十三條 （會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容） 第五章的第三十七條 （會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員）,《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,2015年12月11日，中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家檔案局第79號(hào)令，《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》已經(jīng)財(cái)政部部務(wù)會(huì)議、國(guó)家檔案局局務(wù)會(huì)議修訂通過(guò),現(xiàn)將修訂后的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》公布,自2016年1月1日起施行。 1998年8月21日財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)會(huì)字〔1998〕32號(hào))同時(shí)廢止。,《

4、會(huì)計(jì)檔案管理辦法》詳解,第五條內(nèi)容：第六條內(nèi)容：（會(huì)計(jì)資料的歸檔）第八條、九條內(nèi)容：（電子會(huì)計(jì)檔案）第十條、十一條、十二條內(nèi)容：（會(huì)計(jì)檔案移交）第十四、十五條內(nèi)容：,第十六、十七、十八、十九條內(nèi)容：（會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀）第二十四條內(nèi)容第二十八條內(nèi)容,,不能列入會(huì)計(jì)檔案管理范疇的文書檔案：（《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第二十八條和《企業(yè)文件材料歸檔范圍和保管期限規(guī)定》。） （一）財(cái)務(wù)管理工作的方針、政策、法規(guī)文件;

5、 （二）財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)劃、計(jì)劃、總結(jié)、預(yù)算、報(bào)告、通知等; （三）財(cái)務(wù)工作的請(qǐng)示、批復(fù); （四）財(cái)務(wù)管理的制度、規(guī)定、辦法; （五）固定資產(chǎn)新增、報(bào)廢、調(diào)撥文件材料； （六）本單位稅務(wù)登記、交納、減免、返還等工作文件材料；,以上文件不是在會(huì)計(jì)檔案歸檔的內(nèi)容,屬于會(huì)計(jì)部門形成的文書檔案。,（七）生產(chǎn)財(cái)務(wù)和成本核算文件材料； （八）資金管理、價(jià)格

6、管理、會(huì)計(jì)管理文件材料; （九）本企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈虧情況報(bào)告、報(bào)表； （十）本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告 （十一）審計(jì)工作制度、總結(jié)； （十二）審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)通知、報(bào)告、批復(fù)、結(jié)論、調(diào)查與證明等文件材料； （十三）審計(jì)工作方案、計(jì)劃、報(bào)告、紀(jì)要等。,工資年度報(bào)表，職工工資、獎(jiǎng)金及各種福利待遇審批名冊(cè)，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納名冊(cè)，調(diào)整、新增審批表，職工聘用、轉(zhuǎn)正等審批表、協(xié)議書

7、，事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，清產(chǎn)核資材料，干部職工調(diào)動(dòng)的工資介紹信等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定。,會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍,《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第六條對(duì)會(huì)計(jì)核算材料的歸檔范圍作了規(guī)定，具體包括： 1、會(huì)計(jì)憑證：是用來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。 按填制的程序和用途可分為： 原始憑證和記賬憑證。,2、會(huì)計(jì)賬簿：以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的簿籍，是編制財(cái)務(wù)報(bào)告的重要依據(jù)。

8、 主要包括：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、經(jīng)費(fèi)支出等其他各類明細(xì)賬、固定資產(chǎn)賬、輔助賬簿（備查賬簿）等。,3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算材料定期編制的，是單位對(duì)外提供的反映單位某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。 按編制時(shí)間可分為：月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。！注意：會(huì)計(jì)報(bào)表，附表及相關(guān)的編制說(shuō)明，文字補(bǔ)充材料，都應(yīng)視為財(cái)務(wù)報(bào)告的組成部分，一并歸檔。,4、其他會(huì)計(jì)資料，主要包括：銀行存款

9、余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。,,會(huì)計(jì)檔案歸檔時(shí)間,《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第十一條要求：“當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，最長(zhǎng)不超過(guò)三年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管”。（由會(huì)計(jì)人員整理完畢后，由會(huì)計(jì)保管一年，再移交檔案室。）,會(huì)計(jì)檔案歸檔要求,歸檔的會(huì)計(jì)核算材料應(yīng)符合完整齊全、真實(shí)準(zhǔn)確、裝訂成冊(cè)、有利于保管和

10、利用的要求。（必須使用噴墨打印機(jī)，色帶打印的會(huì)計(jì)核算材料不符合歸檔要求。）,會(huì)計(jì)檔案的歸檔手續(xù),會(huì)計(jì)檔案在歸檔移交時(shí)，會(huì)計(jì)人員和檔案人員雙方必須履行一定的交接手續(xù)，以明確責(zé)任。（第十二條） 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案機(jī)構(gòu)要逐卷認(rèn)真清點(diǎn)，嚴(yán)格交接手續(xù)，雙方簽字。,,會(huì)計(jì)檔案整理方法,會(huì)計(jì)檔案的分類,統(tǒng)一采用： “類別——會(huì)計(jì)年度——保管期限”進(jìn)行分類。 （每個(gè)類別分別進(jìn)行整理）,※即先把會(huì)計(jì)檔案分成“會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿、財(cái)務(wù)

11、會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料”四類分開。※然后每類再按會(huì)計(jì)年度排列，每一年 度內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案根據(jù)保管期限的長(zhǎng)短 依次排列?！膫€(gè)類別的檔案分別編制四個(gè)流水案卷號(hào)，每年度順延，形成四本案卷目錄。,會(huì)計(jì)憑證的整理方法,一、排 列 一年內(nèi)形成的會(huì)計(jì)憑證按照形成時(shí)間的先后順序進(jìn)行排列： 1月、2月、3月一直到12月； 一個(gè)月內(nèi)形成多本憑證的按每月內(nèi)的順序排列： 第1冊(cè)、第2冊(cè)

12、、第3冊(cè)…,跨年度大流水編制案卷號(hào)，案卷號(hào)一般不超過(guò)999。每個(gè)年度的案卷號(hào)連續(xù)編排。 從2015年從“1”開始重新起號(hào)，新建一本案卷目錄。 每一憑證包角正面齊縫處蓋“單位財(cái)務(wù)章”，包角背面齊縫處蓋“會(huì)計(jì)人名章”。,將口取紙倒貼在每本憑證上如圖所示：,擬寫會(huì)計(jì)檔案案卷題名,北京市昌平區(qū)檔案局二00五年一月記賬憑證,會(huì)計(jì)核算 材料名稱,會(huì) 計(jì) 檔 案 案 卷 目 錄,注：此表每頁(yè)10個(gè)空行。

13、 “頁(yè)數(shù)”：起止憑單號(hào)。,打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄,※每個(gè)年度一頁(yè)抄不下，可以抄幾頁(yè)※ 注意：隔年斷頁(yè)※ 以后每年產(chǎn)生的憑證還按這個(gè)順序、 步驟進(jìn)行整理歸檔。,目 次 表,裝訂會(huì)計(jì)案卷目錄,30年,裝盒、填寫盒封面,盒脊背貼口取紙,會(huì)計(jì)賬簿整理方法,會(huì)計(jì)賬簿包括：現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、總分類賬（總賬）和各類明細(xì)賬。★現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬保管期限為30年★總分類賬（總賬）保管期限為30

14、年★各類明細(xì)賬保管期限為30年注意：從2015年從“1”開始重新起號(hào)，新建一本案卷目錄。,手工記賬方式,★一般現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬和總分類賬（總賬）為訂本式賬（死頁(yè)賬）★各類明細(xì)賬為活頁(yè)賬★死頁(yè)賬與活頁(yè)賬有不同的整理方法,電算化管理方式,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，形成的會(huì)計(jì)檔案要用打印機(jī)打印出來(lái)，不能使用針式打印機(jī)打印會(huì)計(jì)檔案。 電算化形成的會(huì)計(jì)檔案采用活頁(yè)賬的整理方法。,死頁(yè)賬（本賬）的整理方法（傳統(tǒng)手工）,打印卷內(nèi)文件

15、目錄（豎版）,注：此表每頁(yè)20空行。,卷 內(nèi) 文 件 目 錄,總分類賬在抄寫“卷內(nèi)文件目錄”中“題名”欄，要填寫“一級(jí)科目名稱”。 總分類賬有書寫內(nèi)容的賬頁(yè)要編頁(yè)號(hào)。（用鉛筆編寫）,填寫卷內(nèi)備考表,卷 內(nèi) 備 考 表（豎版）,會(huì)計(jì)人員,檔案員,填寫口取紙（從2016年開始會(huì)計(jì)賬簿口取紙的填寫方法如圖所示）,,,,年 度,,,,案卷號(hào),口取紙一式填兩份分別貼在：※ 死頁(yè)賬的封面的右上角※ 賬簿盒的脊

16、背上※ 一一對(duì)應(yīng),裝 盒 死頁(yè)賬（本賬）： 一個(gè)檔案盒只裝一本賬。 按照卷內(nèi)文件目錄、賬、卷內(nèi)備考表的順序裝入盒內(nèi)。,北京市昌平區(qū)檔案局二0一五年現(xiàn)金日記賬,擬寫會(huì)計(jì)檔案案卷題名,填寫盒面，如右圖所示：,30年,填寫口取紙,,,,年 度,,,,案卷號(hào),活頁(yè)賬的整理方法,編頁(yè)號(hào) ※剔除空白賬頁(yè)（手記賬）※電算化機(jī)打的賬頁(yè)※一卷會(huì)計(jì)賬簿一流水編制頁(yè)碼，頁(yè)數(shù)合適。（一個(gè)年度的賬

17、簿不能編制大流水頁(yè)號(hào)。）※有書寫內(nèi)容的頁(yè)都要編頁(yè)號(hào)※用鉛筆編制頁(yè)碼（有印花稅和賬戶目錄的頁(yè)面）※正頁(yè)編在右上角，反頁(yè)編在左上角,打印卷內(nèi)文件目錄,卷 內(nèi) 文 件 目 錄（橫版）,注：此表每頁(yè)13空行。,填寫卷內(nèi)備考表（橫版）,注：打印的賬頁(yè)按豎版和橫版分別使用軟卷皮。,會(huì)計(jì)人員,檔案員,北京市昌平區(qū)檔案局二0一五年現(xiàn)金日記賬,擬寫會(huì)計(jì)檔案案卷題名,注意： 1、電算化會(huì)計(jì)檔案，當(dāng)一年有幾卷明細(xì)賬（或者其它種

18、類的賬），案卷題名要寫清楚某單位某年****賬（一）、（二）（或者寫“之一”、“之二”）。 2、電算化打印的賬頁(yè)是豎版的，就用豎版軟卷皮（企業(yè)）和豎版的卷內(nèi)文件目錄和卷內(nèi)備考表，橫版的就用橫版軟卷皮和橫版的卷內(nèi)文件目錄和卷內(nèi)備考表（財(cái)政撥款的預(yù)算單位）。,打印封面,裝訂,按照卷內(nèi)文件目錄、賬頁(yè)、卷內(nèi)備考表的順序三孔一線進(jìn)行裝訂 先從上邊或下邊的孔穿線，中間的孔留一個(gè)套，把扣系在后面。,排 列,★每年按照

19、保管期限表的順序依次排列，大流水編制案卷號(hào)?！锶沼涃~、總賬、明細(xì)賬。,★排列順序：現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、總分類賬、各類明細(xì)賬★相應(yīng)的案卷號(hào)：1、2、3、4★以后每年還按這個(gè)順序排列，案卷號(hào)大流水編制，就是5、6、7、8…。案卷號(hào)一般不超過(guò)999。超過(guò)999號(hào)就要重新起目錄。,會(huì) 計(jì) 檔 案 案 卷 目 錄,注：此表每頁(yè)10個(gè)空行。 “頁(yè)數(shù)”：憑單數(shù)。,打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄,※每個(gè)年度一頁(yè)抄不下，可

20、以抄幾頁(yè)※ 注意：隔年斷頁(yè)※ 以后每年產(chǎn)生的賬還按這個(gè)順序、 步驟進(jìn)行整理歸檔。,目 次 表,填寫目次表,裝訂會(huì)計(jì)案卷目錄,裝 盒,※ 同一年度活頁(yè)賬可以幾卷裝一個(gè)盒，裝滿為止?！?也可一卷裝一個(gè)盒（電算化打印的會(huì)計(jì)檔案）?！?不同年度的不能混裝,全宗名稱,30年,填寫盒面：如圖所示,,,,年 度,,,,起止案卷號(hào),盒脊：貼口取紙,財(cái)務(wù)報(bào)告的整理方法,財(cái)務(wù)報(bào)告按編制時(shí)間可分為：

21、 月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)分別進(jìn)行整理 注意：從2015年從“1”開始重新起號(hào)，新建一本案卷目錄。,編　　頁(yè)※ 在每卷的每頁(yè)財(cái)務(wù)年報(bào)上流水編制頁(yè)號(hào)?！?有書寫內(nèi)容的頁(yè)面都要編頁(yè)號(hào)※ 正頁(yè)編在右上角，反頁(yè)編在左上角,※,每一卷分別編制流水頁(yè)號(hào)。,打印卷內(nèi)文件目錄,卷 內(nèi) 文 件 目 錄（豎版）,注：此表每頁(yè)20空行。,填寫卷內(nèi)備考表,卷 內(nèi) 備 考 表（豎版）,會(huì)計(jì)人員,檔案員,裝訂（三孔一線）

22、,按卷內(nèi)文件目錄、財(cái)務(wù)報(bào)表、卷內(nèi)備考表的順序排列三孔一線進(jìn)行裝訂，扣系在后面。,填寫封面,昌平區(qū)檔案局,昌平區(qū)檔案局二〇一四年財(cái)務(wù)決算報(bào)表、文字說(shuō)明及數(shù)據(jù)分析,2014,1,2014,12,永久,1,68,盒脊：貼口取紙,,1,,,永久,案卷號(hào),,,會(huì) 計(jì) 檔 案 案 卷 目 錄,注：此表每頁(yè)10個(gè)空行。 “頁(yè)數(shù)”：憑單數(shù)。,打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄,目 次 表,裝訂會(huì)計(jì)案卷目錄,其他類的整理方法

23、,包括會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)（30年）、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)（永久）、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)（永久），銀行存款余額調(diào)節(jié)表（10年）、銀行對(duì)賬單（10年）企業(yè)存納稅申報(bào)表（10年）。注意：從2015年從“1”開始重新起號(hào)，新建一本案卷目錄。 整理方法同會(huì)計(jì)報(bào)告。,編　　頁(yè)※ 在每卷每頁(yè)銀行對(duì)賬單（銀行余額調(diào)節(jié)表等會(huì)計(jì)資料）上流水編制頁(yè)號(hào)※ 有書寫內(nèi)容的頁(yè)面都要編頁(yè)號(hào)※ 正頁(yè)編在右上角，反頁(yè)編在左上角。（用鉛筆編寫）,打印卷

24、內(nèi)文件目錄,卷 內(nèi) 文 件 目 錄（豎版）,注：此表每頁(yè)20空行。,填寫卷內(nèi)備考表,卷 內(nèi) 備 考 表（豎版）,會(huì)計(jì)人員,檔案員,裝訂（三孔一線）,按卷內(nèi)文件目錄、銀行對(duì)賬單、卷內(nèi)備考表的順序排列三孔一線進(jìn)行裝訂。,昌平區(qū)檔案局,昌平區(qū)檔案局二〇一五年銀行對(duì)賬單,2014,1,2014,12,10年,12,32,填寫盒面：,盒脊：貼口取紙,,1,,,10年,案卷號(hào),,,會(huì) 計(jì) 檔 案 案 卷 目 錄,注：此

25、表每頁(yè)10個(gè)空行。 “頁(yè)數(shù)”：憑單數(shù)。,打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄,打印會(huì)計(jì)檔案案卷目錄,目 次 表,裝訂會(huì)計(jì)案卷目錄,注意：所有貼口取紙的位置用透明膠帶固定，以防掉落。,單位名稱：,會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)（參考格式）,移交部門： 接收部門： 監(jiān)交人：移交人：

26、 接收人： 移交時(shí)間：,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)（參考格式）,,會(huì)計(jì)檔案管理工作中應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題,◆各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。,◆出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案?！舾鲉挝槐４娴臅?huì)計(jì)檔案不得借出。

27、 （第十三條規(guī)定了利用會(huì)計(jì)檔案的要求）,◆各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度?！舯９芷跐M但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀。◆正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。◆采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。,◆建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)?！纛A(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料

28、，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定。,會(huì)計(jì)檔案的開發(fā)利用 1.經(jīng)濟(jì)管理工作的依據(jù)。 2.保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域犯罪活動(dòng)的重要憑證。 3.編制《數(shù)據(jù)匯集》, 進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,節(jié)約成本, 提高本單位管理效能。 4.為紀(jì)檢、監(jiān)察等部門辦案提供依據(jù)。 5.研究經(jīng)濟(jì)和財(cái)政史的可靠史料。,,※會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀 (一).鑒定依據(jù):檔案工作法律法規(guī)。 (1)檔案法 (2)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（16至19條） (二

29、).鑒定、銷毀程序： （1）本單位檔案部門、會(huì)計(jì)部門提出銷毀意見 （2）編制《銷毀清冊(cè)》：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人簽署意見 （3）派員監(jiān)銷：派專車送指定地點(diǎn)，會(huì)計(jì)部門與檔案部門共同派員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)銷，嚴(yán)格履行核對(duì)手續(xù),并在銷毀清冊(cè)上簽名，以示責(zé)任。鑒定銷毀手續(xù)履行完畢后，報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。,需要打印的目錄內(nèi)容有（用A4紙）：1：目次表2、卷內(nèi)文件目錄、卷內(nèi)備考表（包括橫版和豎版）3、會(huì)計(jì)檔案案卷目錄,需要購(gòu)買的會(huì)計(jì)檔案裝具有：1