公共經(jīng)濟學(xué)第10章

1、第10章 稅收效應(yīng),稅收效應(yīng),稅收效應(yīng)是指納稅人因政府課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面作出的反應(yīng)可歸納為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個方面幾個主要關(guān)系：——稅收與生產(chǎn)者行為——稅收與消費者行為——稅收與勞動投入——稅收與私人儲蓄——稅收與私人投資,10.1 稅收與生產(chǎn)者行為,生產(chǎn)者行為，指的是生產(chǎn)者在如何運用自己可支配的各種生產(chǎn)要素以實現(xiàn)利潤最大化目的方面所作的各種抉擇或決策。稅收對生產(chǎn)者的影響，主要通過稅收對市場價格機制

2、的干擾來完成。,10.1.1稅收對市場價格的影響：一個簡要描述,稅收對市場價格的影響，表現(xiàn)在政府課稅后使課稅商品出現(xiàn)兩種價格：——消費者支付的價格Pd——生產(chǎn)者實際得到的價格PsPd與Ps之差為稅額t生產(chǎn)者和消費者分別根據(jù)自己面對的價格決定供求。,稅收對市場價格的影響,10.1.2 稅收與生產(chǎn)者選擇：替代效應(yīng),政府課稅，生產(chǎn)者減少課稅或重稅商品生產(chǎn)量，增加無稅或輕稅商品生產(chǎn)量。,稅收的額外負擔(dān)：均衡產(chǎn)量減少,稅收對生產(chǎn)者選擇的

3、替代效應(yīng),10.1.3 稅收與生產(chǎn)者選擇：收入效應(yīng),政府課稅，生產(chǎn)者可支配生產(chǎn)要素減少，從而降低商品生產(chǎn)量。,稅收對生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng),10.2 稅收與消費者行為,消費者行為是指消費者在如何使用自己既定的收入來達到最大的滿足程度方面所作的抉擇或決策。稅收對消費者行為的影響表現(xiàn)為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個方面。,10.2.1 稅收與消費者選擇：替代效應(yīng),政府對商品課稅后，課稅商品價格上漲，消費者減少對課稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅

4、或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。事例：既定收入完全購買兩種商品,稅收對消費者選擇的替代效應(yīng),10.2.2 稅收與消費者選擇：收入效應(yīng),政府課稅后，消費者可支配收入下降，從而降低商品的購買量，居于較低消費水平。,稅收對消費者選擇的收入效應(yīng),10.3 稅收與勞動投入,稅收對納稅人的勞動投入的影響反映在勞動力的供給曲線的形狀上：——向右上方傾斜——向后彎曲表現(xiàn)為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個方面,10.3.1 稅收與

5、勞動投入：替代效應(yīng),政府課稅，降低勞動相對于閑暇的價格，使勞動和閑暇兩者間的得失抉擇發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇代替勞動。替代效應(yīng)的大小，由邊際稅率決定。,稅收對勞動投入的替代效應(yīng),勞動力市場均衡與稅收對勞動投入的替代效應(yīng),10.3.2 稅收與勞動投入：收入效應(yīng),政府征稅，直接壓低納稅人可支配收入，從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消費水平而傾向于更勤奮地工作。政府征稅反而會促使勞動投入量增加。收入效應(yīng)的大小，

6、由平均課稅率決定。,稅收對勞動投入的收入效應(yīng),10.3.3稅收與勞動投入：無差異曲線分析,勞動和閑暇的選擇組合連成一條直線。將方向相反的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)綜合在一起，進行無差異曲線分析。收入效應(yīng)常大于替代效應(yīng)，但并非絕對。,勞動和閑暇之間的抉擇,10.3.4 不同稅種與勞動投入：效應(yīng)比較,人頭稅不改變勞動與閑暇的相對價格，無替代效應(yīng)。比例所得稅較人頭稅有替代效應(yīng)。累進所得稅與比例所得稅有更多的替代效應(yīng)。累退性質(zhì)的商品稅較同額的

7、累進或比例所得稅有更大的收入效應(yīng)。,人頭稅和比例所得稅對勞動投入的效應(yīng)比較,10.4 稅收與私人儲蓄,10.4.1 私人儲蓄及其決定因素決定儲蓄的因素：——收入——利息率——凈財富稅收對私人儲蓄的效應(yīng)是通過稅收對個人可支配收入和稅后利息率的影響來實現(xiàn)，分別表現(xiàn)為收入效應(yīng)、替代效應(yīng)。,10.4.2稅收與私人儲蓄：收入效應(yīng),政府課稅，壓低納稅人的可支配收入，促使納稅人減少現(xiàn)期消費，為維持既定的儲蓄水平而增加儲蓄。收入效應(yīng)的大小

8、，取決于平均稅率的水平。,稅收對私人儲蓄的收入效應(yīng),10.4.3 稅收與私人儲蓄：替代效應(yīng),政府課稅，減少納稅人實際利息收入，降低了儲蓄的吸引力，從而以消費替代儲蓄。替代效應(yīng)的大小，由邊際稅率決定。,稅收對私人儲蓄的替代效應(yīng),10.5 稅收與私人投資,10.5.1 私人投資及其決定因素私人投資決定因素：——投資收益——投資成本稅收對私人投資的效應(yīng)，主要通過稅收對納稅人的投資收益率和折舊因素的影響而表現(xiàn)出來。,10.5.2 稅收

9、與私人投資收益率：兩種效應(yīng),主要表現(xiàn)在公司所得稅的課征上。課征公司所得稅，壓低納稅人的投資收益率，使投資收益和投資成本發(fā)生變動，產(chǎn)生兩種方向相反的效應(yīng)：——替代效應(yīng)：投資收益率下降→降低投資吸引力→以其他行為替代投資?！杖胄?yīng)：投資收益率下降→可支配收益減少→為維持以往收益而增加投資。,稅收對私人投資的收入和替代效應(yīng),10.5.3 稅收對私人資本折舊率的影響,實際折舊是根據(jù)固定資本的實際損耗而計提的折舊。稅收折舊是稅收制度根

10、據(jù)經(jīng)濟政策的需要而規(guī)定的可以計提的折舊。通常稅收折舊大于實際折舊——若稅收折舊率=實際折舊率，中性——若稅收折舊率>實際折舊率，刺激性——若稅收折舊率<實際折舊率，抑制性。,簡要結(jié)論,稅收對生產(chǎn)者行為和消費者行為產(chǎn)生的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)作用方向相同。稅收對納稅人在勞動投入、私人儲蓄、私人投資方面產(chǎn)生的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)作用方向相反。,關(guān)鍵術(shù)語,稅收效應(yīng) 稅收中性 替代效應(yīng) 收入效應(yīng) 生產(chǎn)者選擇 消費