注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管問(wèn)題研究【開(kāi)題報(bào)告】

1、1畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告題目：注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管問(wèn)題研究專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、選題的背景、意義一、選題的背景、意義（一）選題背景在我國(guó)，人們把CPA褒義地稱為“經(jīng)濟(jì)警察”，經(jīng)濟(jì)警察者，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序也，既正直好聽(tīng)、又形象貼切。我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)近20年來(lái)，經(jīng)歷了清理整頓、兩會(huì)合并、脫鉤改制等一系列革命性的重大變革，在機(jī)構(gòu)、人員、規(guī)模等方面得到了迅速發(fā)展，執(zhí)業(yè)質(zhì)量也有了很大的提高。然而不幸的是，近年來(lái)不論是在我國(guó)還是在外

2、國(guó)，都出現(xiàn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師造假的丑聞。在我國(guó)先是傳出了虛假財(cái)務(wù)信息老三大案件，即深圳原野、北京長(zhǎng)城及海南中水。接著又爆發(fā)了一系列虛構(gòu)欺詐的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表案：紅光實(shí)業(yè)、瓊民源、銀廣夏、鄭百文、藍(lán)田股份等等。在美國(guó)，其獨(dú)立市場(chǎng)也不平靜，安達(dá)信因安然、世界通信財(cái)務(wù)丑聞事件而崩潰，普華永道、畢馬威、安永也紛紛卷入財(cái)務(wù)欺詐丑聞之中。公眾投資者為預(yù)防公司舞弊，把保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)的希望寄托在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的外部監(jiān)督上。然而，注冊(cè)會(huì)計(jì)師受利益驅(qū)動(dòng)并利用制度缺

3、陷，與企業(yè)串通造假，使假信息披上“公正”的外衣堂皇登場(chǎng)。（二）選題意義對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管問(wèn)題進(jìn)行研究具有非常重要的意義。從宏觀的角度看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行鏈條的一個(gè)環(huán)節(jié)，特別是資本市場(chǎng)運(yùn)行鏈條的一個(gè)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。它的任務(wù)是為經(jīng)濟(jì)實(shí)體的活動(dòng)提供中介性服務(wù)，不僅是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要鑒證者，還是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序重要的維護(hù)者。從微觀的角度看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要參謀。依靠其智力優(yōu)勢(shì)和健全的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，為客戶提供咨詢服務(wù)，幫助客戶

4、提高經(jīng)濟(jì)效益和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)客戶依法經(jīng)營(yíng)。為使注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的審計(jì)服務(wù)滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)揮應(yīng)有的作用，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管勢(shì)在必行。另一方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)3從而得出結(jié)論：走一條政府監(jiān)管和行業(yè)自律相結(jié)合的符合我國(guó)國(guó)情的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理之路。3、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的建設(shè)問(wèn)題《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德建設(shè)研究》（蔣星宏，2009）：對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德問(wèn)題的成因進(jìn)行研究。研究結(jié)果：認(rèn)為《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》應(yīng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

5、是否存在過(guò)錯(cuò)作出進(jìn)一步界定，同時(shí)應(yīng)盡快出臺(tái)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所再說(shuō)在什么情況下承擔(dān)法律責(zé)任的司法解釋。積極開(kāi)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德立法，通過(guò)立法的形式對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德加以規(guī)范，改變目前我國(guó)對(duì)某些不道德行為只能用道德予以譴責(zé)而無(wú)道德予以強(qiáng)制規(guī)范的現(xiàn)象。（二）國(guó)外研究動(dòng)態(tài)安然事件后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管問(wèn)題引起了美國(guó)各界的空前關(guān)注。其中最為引人注目并將對(duì)美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)產(chǎn)深遠(yuǎn)影響的莫過(guò)于美國(guó)參眾兩院于2002年7月24日通過(guò)的

6、《2002薩班尼斯一奧克斯利法案》。該法案的內(nèi)容涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管、信息披露、公司管制、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)監(jiān)管等多方面。歐盟委員會(huì)(2003)提出，建議修改制定出一個(gè)適用于所有法定審計(jì)管理制度的公司法指令，要求從2005年開(kāi)始所有的法定審計(jì)都要應(yīng)用國(guó)際審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并在范圍、資格、透明度和委員會(huì)的構(gòu)成上統(tǒng)一對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的公眾監(jiān)督，加強(qiáng)歐盟審計(jì)委員會(huì)的內(nèi)部控制，調(diào)整道德標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，滿足教育培訓(xùn)，加大懲戒制裁力度，保證審計(jì)質(zhì)量，