ZV集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)問題研究.pdf

1、美國新的上市公司治理標(biāo)準(zhǔn)要求所有上市公司必須建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),我國上市公司也被要求在董事會建立審計(jì)委員會,管理外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)在上市公司治理中的重要作用已獲得廣泛共識。但目前我國上市公司的內(nèi)部審計(jì)工作還處在一個(gè)較低階段,與國外相比還存在較大差距。因此,探討我國上市公司內(nèi)部審計(jì)問題,對于我國上市公司改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作,從而完善公司治理、提高經(jīng)營績效具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文對委托代理理論、公司治理理論和內(nèi)部控制理論進(jìn)行了回

2、顧。在這些理論的基礎(chǔ)上解釋了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展動因,分析了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分,在公司治理中所起的重要作用。本文指出了上市公司ZV集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作存在的主要問題,包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)無法對公司主營IT業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì);內(nèi)部審計(jì)師難以發(fā)現(xiàn)和防范舞弊事件;內(nèi)部審計(jì)師無法處理所發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為;內(nèi)部審計(jì)師難以為管理層提供“增值”服務(wù)。針對ZV集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)存在的上述問題,本文分析了這些問題的成因:由于公司管理層職責(zé)的分割

3、和審計(jì)委員會沒有起到應(yīng)有的作用,內(nèi)部審計(jì)組織管理關(guān)系沒有理順;ZV集團(tuán)所有者和管理層對于內(nèi)部審計(jì)的定位尚處于較低層次,對內(nèi)部審計(jì)的職能定位更多限于監(jiān)督方面;內(nèi)部審計(jì)資源不足;缺乏健全的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證體系等。本文在分析了ZV集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)存在問題的成因后,就如何解決這些問題提出如下對策建議:加強(qiáng)董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會的建設(shè);整合審計(jì)資源,建立三級審計(jì)體系;建立審計(jì)質(zhì)量保證體系;重視后續(xù)審計(jì);加強(qiáng)與外部審計(jì)的合作;加強(qiáng)和管理層的溝通,提供