稅務系統(tǒng)行政管理權內(nèi)控機制信息化淺論

1、1稅務系統(tǒng)行政管理權內(nèi)控機制信息化淺論摘要：本文對稅務系統(tǒng)行政管理權內(nèi)控機制信息化建設的現(xiàn)狀進行了分析，提出了初步設想，并指出不能為了內(nèi)部控制而內(nèi)控，確保實現(xiàn)規(guī)范管理、依法征稅，不偏離組織稅收收入的中心目標。關鍵詞：稅務系統(tǒng)內(nèi)控機制信息化體系研究2015年國家稅務總局對內(nèi)控機制信息化工作進行了再次部署。何謂內(nèi)控機制信息化？筆者認為內(nèi)控機制信息化就是在稅收工作中圍繞權力運行的關鍵點、執(zhí)法過程的薄弱點和突出問題的易發(fā)點，全面排查和評估風險概

2、率和危害程度，借助信息化手段，有針對性地采取了一系列風險防范措施。稅務系統(tǒng)抓內(nèi)控機制信息化建設，把管理制度和信息技術深度融合，用科技為制度籠子上鎖，進一步有效落實主體責任和監(jiān)督責任，在系統(tǒng)內(nèi)部進行“自我革命”，形成依靠制度和科技管人、管事、管風險、強稅收的嚴密監(jiān)督體系，加強反腐敗體制機制創(chuàng)新和制度保障，構(gòu)建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行體系。一、稅務系統(tǒng)行政管理權內(nèi)控機制信息化建設的現(xiàn)狀稅務系統(tǒng)內(nèi)控機制信息化建設的目標就是“兩覆

3、蓋、兩優(yōu)化、兩提升”?！皟筛采w”就是內(nèi)控機制不僅要覆蓋總局、省局而且要覆蓋市局、縣局，不僅要覆蓋稅收執(zhí)法全過程而且要覆蓋行政管理各領域。“兩優(yōu)化”就是要優(yōu)化流程制度，優(yōu)化稅收業(yè)務軟件內(nèi)控功能?！皟商嵘本褪翘嵘齼?nèi)控監(jiān)管能力，提升內(nèi)控整體效能，促進廉潔從稅和依法治稅，助力稅3五大類指標：內(nèi)部控制自我評價、重大事項、重要干部任免、重大項目安排、大額資金使用。（一）行政管理權內(nèi)控機制信息化的目標。一是合法合規(guī)，決策有程序，執(zhí)行有依據(jù)，有效防范

4、舞弊和預防腐敗。二是保證運轉(zhuǎn)效率，進一步簡政放權，以更好地為納稅人服務為落腳點，依法征管應收盡收，實現(xiàn)稅收收入的最大化。（二）行政管理權內(nèi)控機制信息化的方法。結(jié)合實際工作開展和應用信息化程度，采取數(shù)據(jù)庫提取數(shù)據(jù)分析和期初錄入數(shù)據(jù)、實地查看書面記錄相結(jié)合的辦法，對行政管理活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。（三）行政管理權內(nèi)控機制信息化的指標體系。1.內(nèi)部控制自我評價。財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會[2012]21號

5、）規(guī)定，單位負責人應當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂挝粌?nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。指標體系包括單位層面內(nèi)部控制和業(yè)務層面內(nèi)部控制。一是單位層面內(nèi)部控制重點關注重大經(jīng)濟事項內(nèi)部決策和不相容崗位登記等2個指標，對于重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和本單位實際情況確定。不相容崗位登記，合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，在內(nèi)部部門管理、職責分工、業(yè)務