淺析sap系統(tǒng)在石化企業(yè)內(nèi)部審計中的運用

1、1淺析SAP系統(tǒng)在石化企業(yè)內(nèi)部審計中的運用[摘要]隨著信息化的發(fā)展，現(xiàn)在越來越多大型石油化工企業(yè)通過運用企業(yè)信息管理系統(tǒng)，尤其是SAP系統(tǒng)這種應(yīng)用最為廣泛的管理信息系統(tǒng)，使得企業(yè)的數(shù)據(jù)信息處理更加及時、清晰、有效。文章通過介紹SAP系統(tǒng)審計活動在石化企業(yè)審計流程、審計方法和審計內(nèi)容上的特點和經(jīng)驗，并提出實施SAP系統(tǒng)審計的保障要求，表明充分利用好SAP系統(tǒng)的信息審計技術(shù)，將有利于提高內(nèi)部審計真實性和可靠性，實現(xiàn)企業(yè)價值增值。[關(guān)鍵詞]S

2、AP系統(tǒng)；內(nèi)部審計；石化企業(yè)；信息系統(tǒng)審計[DOI]10.13939ki.zgsc.2016.36.1291引言近年來，隨著信息化的發(fā)展，國內(nèi)外的經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了較大變化，如果要在大數(shù)據(jù)時代的背景下實現(xiàn)石油化工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)在眾多企業(yè)中脫穎而出，良好的公司治理環(huán)境必不可少，從而為企業(yè)實現(xiàn)盈利奠定堅實的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計作為公司治理的三大基石之一，能夠從內(nèi)而外地實現(xiàn)對企業(yè)的監(jiān)督、評價和咨詢等職能，通過應(yīng)用系統(tǒng)規(guī)范的辦法對企業(yè)進行風(fēng)險管

3、理和控制，最終為企業(yè)實現(xiàn)價值增值的目標(biāo)。目前，互聯(lián)網(wǎng)信息化對內(nèi)部審計提出了更高的要求，通過運用現(xiàn)代ERP企業(yè)信息管理系統(tǒng)，尤其是SAP系統(tǒng)這種應(yīng)用最為廣泛的管理信息系統(tǒng)，使得企業(yè)的數(shù)據(jù)信息處理更加及時、清晰、有效。3計證據(jù)。審計人員不但通過詢問相關(guān)人員或進行實物盤點來獲取審計所需的相關(guān)證據(jù)，還直接在SAP系統(tǒng)中導(dǎo)出數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確地獲取相關(guān)信息，利用Wd、Excel等通用軟件進行實質(zhì)性分析，以得出可靠的結(jié)論。資金較為充裕的企業(yè)還可以購買付費

4、的專業(yè)計算機審計軟件運用到審計中，挖掘到更多的數(shù)據(jù)信息，使審計證據(jù)的充分性得到保證，降低審計風(fēng)險。另外，SAP系統(tǒng)為連續(xù)審計帶來可能。審計人員能夠在事實發(fā)生的同時，同步獲取相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析，通過對連續(xù)數(shù)據(jù)的處理保證審計的時效性。運用傳統(tǒng)審計方法和計算機輔助審計方法相結(jié)合，充分考慮企業(yè)業(yè)務(wù)流程中價值增值較小或不增值的活動流程，進行業(yè)務(wù)流程改造，增加企業(yè)的盈利能力。2.3SAP系統(tǒng)審計內(nèi)容的重點由于在SAP系統(tǒng)環(huán)境下，系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對SAP用

5、戶活動軌跡的監(jiān)控，所以在該環(huán)境下對企業(yè)進行審計的內(nèi)容側(cè)重點有所改變。對于內(nèi)部審計活動來說，實施對內(nèi)部控制的監(jiān)督職能是其重點之一。比如在采購與付款流程中，是否合理預(yù)測企業(yè)的產(chǎn)品需求等內(nèi)容，制訂合理的采購計劃和采購預(yù)算，并經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟跈?quán)等，在SAP系統(tǒng)上都能夠集中反映出來。另外，要審查賬務(wù)的真實性和合理性，核對數(shù)據(jù)輸入是否正確，訂單的賬務(wù)處理是否正確、合理等。最后，利用計算機技術(shù)，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和處理，了解公司經(jīng)營情況，對比實際執(zhí)行