財(cái)產(chǎn)行為稅有關(guān)政策

1、財(cái)產(chǎn)行為稅有關(guān)政策,一、高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕82號(hào)）規(guī)定： （一）自2016年1月1日至2018年12月31日，對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅；對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅?！　?（二）對(duì)按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入，自2016年1

2、月1日至2016年4月30日，免征營(yíng)業(yè)稅；自2016年5月1日起，在營(yíng)改增試點(diǎn)期間免征增值稅?！　?（三）對(duì)高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，自2016年1月1日至2016年4月30日，免征營(yíng)業(yè)稅；自2016年5月1日起，在營(yíng)改增試點(diǎn)期間免征增值稅。,二、供熱企業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅

3、〔2016〕94號(hào)）第二條規(guī)定： “自2016年1月1日至2018年12月31日，對(duì)向居民供熱而收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)供熱企業(yè)其他廠房及土地，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?！　?對(duì)專(zhuān)業(yè)供熱企業(yè)，按其向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占全部采暖費(fèi)收入的比例計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?！　?對(duì)兼營(yíng)供熱企業(yè)，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生

4、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所使用的廠房及土地是否可以區(qū)分，按照不同方法計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。可以區(qū)分的，對(duì)其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占全部采暖費(fèi)收入的比例計(jì)算減免稅。難以區(qū)分的，對(duì)其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占其營(yíng)業(yè)收入的比例計(jì)算減免稅?！　?對(duì)自供熱單位，按向居民供熱建筑面積占總供熱建筑面積的比例計(jì)算免征供熱所使用的廠房及土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。”　　

5、本文件增值稅優(yōu)惠政策的具體執(zhí)行請(qǐng)咨詢國(guó)稅局。,三、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕1號(hào)）規(guī)定： （一）對(duì)專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用（包括自有和承租，下同）的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和

6、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅?！　。ǘ┺r(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)，是指經(jīng)工商登記注冊(cè)，供買(mǎi)賣(mài)雙方進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場(chǎng)所。農(nóng)產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調(diào)味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)稅部門(mén)確定的其他可食用的農(nóng)產(chǎn)品?！　。ㄈ┫硎苌鲜龆愂諆?yōu)惠的房產(chǎn)、土地，是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供

7、服務(wù)的房產(chǎn)、土地。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂(lè)等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)、土地，不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍,應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。,四、遼寧省調(diào)整資源稅稅率的稅收政策 《遼寧省財(cái)政廳 遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整我省資源稅稅率的通知》（遼財(cái)稅〔2016〕430號(hào)）規(guī)定： 自2016年7月1日起，遼寧省資源稅采用從價(jià)定率征收和從量定額征收兩種方式

8、，并調(diào)整了42個(gè)稅目。涉及到我區(qū)的資源稅稅目主要是：石灰石由從量計(jì)征改為從價(jià)計(jì)征，稅率為6%，計(jì)稅依據(jù)為原礦銷(xiāo)售額；粘土、砂石仍然從量計(jì)征，稅額為每立方為2元，計(jì)稅依據(jù)為原礦銷(xiāo)售數(shù)量；礦泉水列入資源稅征稅范圍，采取從量計(jì)征的辦法，稅額為8元/噸，計(jì)稅依據(jù)為原礦銷(xiāo)售數(shù)量。 《遼寧省財(cái)政廳 遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于對(duì)頁(yè)巖等9種礦產(chǎn)品開(kāi)征資源稅的通知》（遼財(cái)稅〔2016〕761號(hào)）規(guī)定將9種礦產(chǎn)品納入我省第二批資源稅改革范圍

9、，涉及到我區(qū)的是：地?zé)幔厝┎扇牧坑?jì)征方式 ，稅客為6元/立方米。 資源稅征收方式和稅率的調(diào)整涉及到資源稅納稅人和資源稅代扣代繳義務(wù)人兩人方面。對(duì)于資源稅的納稅人，應(yīng)按照新的征收方式和稅率（稅額）如實(shí)申報(bào)繳納資源稅。對(duì)于代扣代繳義務(wù)人，也應(yīng)當(dāng)按照新的征收方式和稅率（稅額）代扣代繳資源稅。,根據(jù)《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于明確資源稅扣繳管理問(wèn)題的公告》（2016第2號(hào)）規(guī)定： “收購(gòu)資源稅未稅礦

10、產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位為資源稅代扣代繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱扣繳義務(wù)人）。 扣繳義務(wù)人收購(gòu)的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的適用稅率，依據(jù)各礦種的收購(gòu)金額或收購(gòu)數(shù)量，實(shí)行從價(jià)定率或從量定額方式代扣代繳資源稅?！?需要明確的一個(gè)問(wèn)題是：根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅代扣代繳管理辦法》的規(guī)定，收購(gòu)資源稅未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位為資源稅代扣代繳義務(wù)人（

11、以下簡(jiǎn)稱扣繳義務(wù)人）。“未稅礦產(chǎn)品”是指資源稅納稅人在銷(xiāo)售其礦產(chǎn)品時(shí)不能向扣繳義務(wù)人提供“資源稅管理證明”的礦產(chǎn)品。 根據(jù)《資源稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采本條例規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人為資源稅的納稅義務(wù)人。因此中間商不是資源稅的納稅義務(wù)人，企業(yè)從中間商購(gòu)買(mǎi)的未稅礦產(chǎn)品不需要扣繳資源稅。,五、關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的問(wèn)題 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)

12、總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）的規(guī)定：從2016年2月1日起， “將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人?！?個(gè)人所得稅,一、2016年度年所得12萬(wàn)元以上

13、個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)工作,截止日期：2017年3月31日申報(bào)方式：窗口申報(bào)：填寫(xiě)完整的申報(bào)表 兩份，本人身份證復(fù)印件；委 托他人申報(bào)：另需委托書(shū)和受 托人身份證復(fù)印件 網(wǎng)上申報(bào),關(guān)于12萬(wàn)網(wǎng)上申報(bào),路徑：稅費(fèi)申報(bào)→個(gè)人所得稅申報(bào)→個(gè)人所 得稅年12萬(wàn)申報(bào),常見(jiàn)問(wèn)題：,1、批量

14、導(dǎo)入申報(bào)時(shí)，基礎(chǔ)信息比對(duì)不一致則申報(bào)不上2、納稅人在外網(wǎng)自行申報(bào)時(shí)，有數(shù)據(jù)漏報(bào)情況，比如，已扣繳稅款未填報(bào)，產(chǎn)生的大量補(bǔ)退稅額應(yīng)如何處理？3、納稅人外網(wǎng)申報(bào)是否需要錄入基礎(chǔ)信息后再進(jìn)行12萬(wàn)元申報(bào)？4、導(dǎo)入表格中的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包含了許多外地，很難找到符合大連的街道,二、個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)申報(bào)率和信息準(zhǔn)確率,基礎(chǔ)信息準(zhǔn)確： 姓名（是否包含非法字符） 身份證 聯(lián)系電話計(jì)稅信息準(zhǔn)確： 收入額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)