第十六章開放經(jīng)濟下的財政問題

1、2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,1,第十六章 開放經(jīng)濟下的財政問題,第一節(jié) 國際稅收 第二節(jié) 關(guān)稅 第三節(jié) 出口退稅 第四節(jié) 外債 第五節(jié) 開放經(jīng)濟下的財政—貨幣政策配合,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,2,Chapter 16 The fiscal issues in the content of open economies,13.1 International t

2、axation 13.2 The issue of tariffs 13.3 Drawback 13.4 The foreign debts 13.5 The coordination of fiscal and monetary policies in the context of open economies,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,3,第一節(jié) 國

3、 際 稅 收,一、國際稅收的的內(nèi)涵 (the nature of international taxation) 二、稅收管轄權(quán)及其交叉或沖突 (overlapping or conflicting jurisdictions) 三、國際重復(fù)征稅及其減除 (international double taxation and its elimination) 四、稅收饒讓 (tax sp

4、aring) 五、國際稅收協(xié)定 (international tax treaties),2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,4,第一節(jié) 國 際 稅 收,稅收管轄權(quán)的交叉主要表現(xiàn)為 :(1)居民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)的交叉(2)公民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)的交叉(3)居民稅收管轄權(quán)與公民稅收管轄權(quán)的沖突,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,5,第一節(jié) 國 際 稅 收,減除國際重復(fù)征稅方法:

5、(1)扣除法和低稅法(3)抵免法(2)免稅法,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,6,第二節(jié) 關(guān)稅,一、關(guān)稅概念(concept) 二、保護關(guān)稅(the protective tariffs)三、特惠貿(mào)易安排(the protective tariffs) 四、WTO與我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào)(preferential trading arrangements),2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,7,第二節(jié)

6、 關(guān)稅,一、關(guān)稅概念 （一）關(guān)稅是一種特殊稅種（二）關(guān)稅與貿(mào)易條件,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,8,,關(guān)稅對貿(mào)易條件的影響,,,,,,,,,,,B,（商品）,H1,T1,H,T,F,F2,R,T2,V,S,A’,A”,A（商品）,圖16-1 關(guān)稅對貿(mào)易條件的影響,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,9,第二節(jié) 關(guān)稅,二、保護關(guān)稅（一）什么是保護關(guān)稅 （二）保護關(guān)稅的成本 （三）保護關(guān)稅的政

7、策意義,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,10,,關(guān)稅對進口數(shù)量的影響,圖16-2 關(guān)稅對進口數(shù)量的影響,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,11,,保護關(guān)稅的成本,,,,,,,,,(=MC),本國,S,世界＋關(guān)稅,世界,S,S,A,P,P,C,W,W+1,P,0,Q,Q,Q,1,3,,4,Q,2,Q,D,B,4,,3,2,1,F,16-3 保護關(guān)稅的成本,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,12,第二節(jié) 關(guān)稅,保

8、護關(guān)稅的政策意義 1、建立多元化關(guān)稅制度結(jié)構(gòu) 2、完善關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu) 3、嚴格控制關(guān)稅減免,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,13,第二節(jié) 關(guān)稅,三、特惠貿(mào)易安排 （Preferential trading arrangements） 自由貿(mào)易區(qū) 關(guān)稅同盟 共同市場,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,14,第二節(jié) 關(guān)稅,四、 WTO與我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào)（一

9、）WTO的建立（二）我國關(guān)稅政策的協(xié)調(diào),2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,15,第三節(jié) 出口退稅,一、什么是出口退稅制度(concept of drawback) 二、我國的出口退稅制度(Chinese drawback),2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,16,第三節(jié) 出口退稅,一、什么是出口退稅制度 （一）出口退稅制度的概念 出口退稅制度是一個國家退還在國內(nèi)生產(chǎn)、流通、出口環(huán)

10、節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度。目的是使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重復(fù)征稅，促進對外出口貿(mào)易。 （二）出口退稅的理論基礎(chǔ)與WTO的要求,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,17,第三節(jié) 出口退稅,商人和制造業(yè)者，不以獨占國內(nèi)市場為滿足，卻為他們的貨物謀求最廣大的國外銷售市場。但由于他們的國家在外國沒有管轄權(quán)，他們要獨占外國的市場，簡直是不可能的。所以，一般地說，他們只好請求獎勵輸出。在各種獎勵中，所謂

11、退稅，似乎是最合理的了。在商人輸出時，退還本國產(chǎn)業(yè)上的國產(chǎn)稅或國內(nèi)稅的全部或一部分，并不會使貨物的輸出量，大于無稅時貨物的輸出量。這種獎勵，不會驅(qū)使大部分的資本，違反自然趨勢，轉(zhuǎn)向某一特定用途，但卻會使課稅不至于驅(qū)使這部分資本中的任何部分轉(zhuǎn)到其他用途去。這種獎勵，不會破壞社會上各種用途間的自然平衡，但卻會使課稅不產(chǎn)生破壞這種自然平衡的作用。這種獎勵，不會破壞社會上勞動的自然分配，而會保存這種分配。在大多數(shù)場合，保存這種分配是有利的?！?

12、 －－亞當.斯密,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,18,,,財 政 收 入 （稅收收入）,GDP,凈出口,出 口 退 稅,

13、許多國家對出口產(chǎn)品實行退稅政策，即在商品出口時退還已征的部分稅。去歐洲或澳洲旅行的人都知道，在商店里買了貴重東西，不要忘了開發(fā)票，回國出海關(guān)時，可以拿著發(fā)票去要求退還購買商品時交納的稅款。,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,19,第三節(jié) 出口退稅,二、我國的出口退稅制度 （一）我國出口退稅制度的發(fā)展和存在的突出 問題（二）2003年中國出口退稅制度的改革,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系

14、,20,第三節(jié) 出口退稅,2003年中國出口退稅制度的改革 1、適當降低出口退稅率2、加大中央財政對出口退稅的支持力度3、建立中央和地方共同負擔(dān)出口退稅的新機制4、推進外貿(mào)體制改革，調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)5、累計欠退稅由中央財政負擔(dān),2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,21,第四節(jié) 外債,一、外債的功能(the functions) 二、外債的種類與結(jié)構(gòu)(the types and constitution)

15、三、外債的負擔(dān)與限度 (the burden and limitation) 四、外債管理(the management),2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,22,我國外債余額及其構(gòu)成,表16-1 我國外債余額及其構(gòu)成,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,23,我國外債風(fēng)險指標(%),表15-2 我國外債風(fēng)險指標(%),2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,24,第四節(jié) 外債,外債管理

16、外債的總量管理 外債的期限結(jié)構(gòu)管理外債的債務(wù)種類結(jié)構(gòu)管理 匯率風(fēng)險管理 外債成本與效益管理,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,25,第五節(jié) 開放經(jīng)濟下的財政-貨幣政策配合,一、浮動匯率制度下財政-貨幣政策的相對相 效性 (the relative efficacy of fiscal－monetary policies with floating exchange rates) 二

17、、固定匯率制度下財政-貨幣政策的相對有 效性 (the relative efficacy of fiscal－monetary policies with fixed exchange rates) 三、內(nèi)外平衡與財政-貨幣政策配合,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,26,,浮動匯率制度下財政-貨幣政策的相對有效性,IS,IS’,H,i,i1,i2,O,Y0,Y1,Y,圖16-5 浮動匯率制度

18、下的財政政策效力,圖15-6 浮動匯率制度下的貨幣政策效力,E,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,27,,固定匯率制度下財政-貨幣政策的相對有效性,圖16-7 固定匯率制度下的財政政策效力,圖16-8 固定匯率制度下的貨幣政策效力,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,28,,內(nèi)外平衡與財政-貨幣政策配合,,,,,萎縮且收支盈余,萎縮且收支盈余,膨脹且收支赤字,萎縮且收支赤字,H’,B’,E,B,H,g,O,i,圖16-9

19、實現(xiàn)內(nèi)外平衡的財政-貨幣政策配合,2024/3/16,西北師范大學(xué)財金系,29,本章小結(jié),【關(guān)鍵詞】 國際稅收 國際稅法 稅收饒讓 稅收管轄權(quán) 關(guān)稅 保護關(guān)稅 外債種類 外債結(jié)構(gòu) 外債償債率 外債負債率 外債債務(wù)率 出口退稅 貿(mào)易條件 有效保護率 特惠貿(mào)易安排 貿(mào)易創(chuàng)造 貿(mào)易轉(zhuǎn)移,202

20、4/3/16,西北師范大學(xué)財金系,30,本章小結(jié),【復(fù)習(xí)與思考】1、試述國際稅收的內(nèi)涵。2、試述國際重復(fù)征稅及其減除方法。3、試述保護關(guān)稅的政策意義。4、試述特惠貿(mào)易安排的種類。5、試述保護關(guān)稅的成本。6、試述出口退稅的理論依據(jù)及WTO規(guī)則。7、試述我國過去出口退稅制度的突出問題和2003年出口退稅制度的改革。 8、試述我國的外債風(fēng)險分析。9、試述外債管理的內(nèi)容。10、為什么在浮動匯率下貨幣政策相