績(jī)效評(píng)價(jià)基本原理和方法-歡迎光臨上海松江財(cái)政門戶網(wǎng)站

1、預(yù)算績(jī)效管理與績(jī)效目標(biāo)申報(bào)輔導(dǎo),上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 劉國(guó)永2013.9 松江,,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,主要內(nèi)容,,績(jī)效指標(biāo)設(shè)計(jì),上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,一、預(yù)算績(jī)效管理基本思想,（一）概念辨析1.績(jī)效、績(jī)效評(píng)價(jià)、績(jī)效管理2.績(jī)效預(yù)算與預(yù)算績(jī)效3.立項(xiàng)評(píng)審、績(jī)效前評(píng)價(jià)與績(jī)效目標(biāo)管理,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,(一)預(yù)算管理四環(huán)節(jié),1.績(jī)效目標(biāo)管理2.績(jī)效跟蹤管理3.績(jī)效評(píng)價(jià)管理4.結(jié)果應(yīng)用與反饋,（三）如何開展績(jī)效目標(biāo)管理

2、,1、為什么要開展績(jī)效目標(biāo)管理1.1財(cái)政體制改革與創(chuàng)新的重要方向1.2績(jī)效責(zé)任的落實(shí)與回歸1.3是預(yù)算績(jī)效管理的靈魂1.4深化績(jī)效評(píng)價(jià)工作,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,2、績(jī)效目標(biāo)管理的內(nèi)涵及演變,2.1內(nèi)涵目標(biāo)是期望的成果，反映了個(gè)人、部門、組織的努力方向。目標(biāo)管理是把目標(biāo)作為管理手段，通過(guò)目標(biāo)進(jìn)行管理，以自我控制為主，注重工作成果的管理方法和制度。財(cái)政部《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》中對(duì)財(cái)政績(jī)效目標(biāo)

3、做了界定，是指被評(píng)價(jià)對(duì)象使用財(cái)政資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，根據(jù)不同情況由財(cái)政部門和主管部門（單位）分別或共同設(shè)定。2.2區(qū)別幾個(gè)概念：目標(biāo)、指標(biāo)、目標(biāo)值、標(biāo)桿、標(biāo)準(zhǔn),上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,2.3績(jī)效目標(biāo)管理的實(shí)踐策略——基本模式,2.3.1 公共績(jī)效管理的制度基礎(chǔ)和戰(zhàn)略框架,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,2.3.2 于戰(zhàn)略導(dǎo)向的績(jī)效管理模型（PTTER JACKSON）,,,二、績(jī)效目標(biāo)體系與設(shè)計(jì),上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,（一

4、）目標(biāo)來(lái)源結(jié)構(gòu)（二）目標(biāo)體系（三）目標(biāo)設(shè)計(jì)策略（四）目標(biāo)測(cè)算,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,（一）績(jī)效目標(biāo)來(lái)源,,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,（二）目標(biāo)邏輯結(jié)構(gòu),,目標(biāo)申報(bào)表,（上海版本）,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,（三）績(jī)效目標(biāo)設(shè)計(jì)策略,策略一：從規(guī)劃中定位目標(biāo)1、《我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展十二五規(guī)劃綱要》上海市十二五規(guī)劃松江區(qū)十二五規(guī)劃2、 本部門十二五規(guī)劃——戰(zhàn)略目標(biāo)***部門十二五規(guī)劃3、年度工作計(jì)劃

5、——項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)（項(xiàng)目總體、年度）,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展十二五規(guī)劃綱要 ——主要目標(biāo),按照與應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)沖擊重大部署緊密銜接、與到2020年實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)奮斗目標(biāo)緊密銜接的要求，綜合考慮未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和條件，今后五年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主要目標(biāo)是：　　——經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長(zhǎng)7%，城鎮(zhèn)新增就業(yè)4500萬(wàn)人，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在5%以內(nèi)，價(jià)格總水平基本穩(wěn)定，國(guó)際收支趨向基本平衡，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

6、質(zhì)量和效益明顯提高?！　　Y(jié)構(gòu)調(diào)整取得重大進(jìn)展。居民消費(fèi)率上升。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)進(jìn)一步鞏固，工業(yè)結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展取得突破，服務(wù)業(yè)增加值占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重提高4個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)化率提高4個(gè)百分點(diǎn)，城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展的協(xié)調(diào)性進(jìn)一步增強(qiáng)。,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,,——科技教育水平明顯提升。九年義務(wù)教育質(zhì)量顯著提高，九年義務(wù)教育鞏固率達(dá)到93%，高中階段教育毛入學(xué)率提高到87%。研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重達(dá)到2.2%，每萬(wàn)人

7、口發(fā)明專利擁有量提高到3.3件。　　——資源節(jié)約環(huán)境保護(hù)成效顯著。耕地保有量保持在18.18億畝。單位工業(yè)增加值用水量降低30%，農(nóng)業(yè)灌溉用水有效利用系數(shù)提高到0.53。非化石能源占一次能源消費(fèi)比重達(dá)到11.4%。單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值能源消耗降低16%，單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放降低17%。主要污染物排放總量顯著減少，化學(xué)需氧量、二氧化硫排放分別減少8%，氨氮、氮氧化物排放分別減少10%。森林覆蓋率提高到21.66%，森林蓄積量增加6億

8、立方米。,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,,——人民生活持續(xù)改善。全國(guó)總?cè)丝诳刂圃?3.9億人以內(nèi)。人均預(yù)期壽命提高1歲，達(dá)到74.5歲。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入分別年均增長(zhǎng)7%以上。新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)制度全覆蓋，城鎮(zhèn)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)達(dá)到3.57億人，城鄉(xiāng)三項(xiàng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保率提高3個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)保障性安居工程建設(shè)3600萬(wàn)套。貧困人口顯著減少。,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,,——社會(huì)建設(shè)明顯加強(qiáng)。覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本公共

9、服務(wù)體系逐步完善。全民族思想道德素質(zhì)、科學(xué)文化素質(zhì)和健康素質(zhì)不斷提高。社會(huì)主義民主法制更加健全，人民權(quán)益得到切實(shí)保障。文化事業(yè)加快發(fā)展，文化產(chǎn)業(yè)占國(guó)民經(jīng)濟(jì)比重明顯提高。社會(huì)管理制度趨于完善，社會(huì)更加和諧穩(wěn)定?！母镩_放不斷深化。財(cái)稅金融、要素價(jià)格、壟斷行業(yè)等重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革取得明顯進(jìn)展，政府職能加快轉(zhuǎn)變，政府公信力和行政效率進(jìn)一步提高。對(duì)外開放廣度和深度不斷拓展，互利共贏開放格局進(jìn)一步形成。,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,松江十二五

10、規(guī)劃目標(biāo)摘錄,“十二五”時(shí)期發(fā)展目標(biāo)具體為：  1、經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)，發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提高生產(chǎn)總值年均增長(zhǎng)10%左右，人均生產(chǎn)總值年均增長(zhǎng)6%左右，財(cái)政收入同步增長(zhǎng)。投資達(dá)到適度規(guī)模，消費(fèi)實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)。到2015年，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資累計(jì)1200億元，社會(huì)消費(fèi)品零售總額年均增長(zhǎng)率達(dá)到17%  2、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)效益明顯改善  第三產(chǎn)業(yè)增加值增幅高于全區(qū)生產(chǎn)總值增幅，工業(yè)增加值率達(dá)到23%,

11、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值年均增長(zhǎng)10%。旅游業(yè)加快發(fā)展，旅游總收入年均增長(zhǎng)15%?？萍纪度氩粩嗉哟?，2015年，全社會(huì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出相當(dāng)于全區(qū)生產(chǎn)總值比例達(dá)到2.5%。,,3、城市功能進(jìn)一步完善，城市品質(zhì)全面提升  城鎮(zhèn)化建設(shè)深入推進(jìn)，基礎(chǔ)設(shè)施不斷完善，公共交通更加便捷，城市公共服務(wù)能力明顯提升。到2015年，城市化率達(dá)到90%，區(qū)域路網(wǎng)密度達(dá)到2.98公里/平方公里，每萬(wàn)人擁有公交車輛達(dá)到5輛，建成一批教育、文化、衛(wèi)生、體育等設(shè)施

12、。  4、民生工作進(jìn)一步加強(qiáng)，人民生活水平顯著提高  城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民家庭人均可支配收入不低于人均生產(chǎn)總值增長(zhǎng)。到2015年，累計(jì)新增就業(yè)崗位15萬(wàn)個(gè)以上，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在4.5%以內(nèi)。享受社會(huì)化養(yǎng)老服務(wù)人數(shù)達(dá)到15000人。殘疾人康復(fù)服務(wù)實(shí)現(xiàn)全覆蓋。來(lái)松務(wù)工人員同住子女全部免費(fèi)接收義務(wù)教育。  5、生態(tài)條件進(jìn)一步改善，人民環(huán)境更加優(yōu)美  積極推行低碳發(fā)展模式，持續(xù)加大環(huán)境保護(hù)力度，不斷

13、加強(qiáng)生態(tài)建設(shè)。到2015年，單位生產(chǎn)總值綜合能耗和二氧化碳排放進(jìn)一步下降，環(huán)保投入相當(dāng)于全區(qū)生產(chǎn)總值比例達(dá)到3%以上，城鎮(zhèn)生活垃圾無(wú)害化處理率達(dá)到95%，城鎮(zhèn)污水處理率達(dá)到90%。,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,松江區(qū)十二五期間教育主要目標(biāo),,松江工業(yè)區(qū)十二五主要目標(biāo),“十二五”時(shí)期發(fā)展目標(biāo)具體為：    1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益明顯提高。到2015年，工業(yè)區(qū)產(chǎn)出量穩(wěn)定在3000億左右，經(jīng)

14、濟(jì)總量穩(wěn)定在全區(qū)總量三分之二的比例，保持全市領(lǐng)先地位；出口加工區(qū)進(jìn)出口總量處于全國(guó)領(lǐng)先地位；固定資產(chǎn)投資100億，保持年均20億的標(biāo)準(zhǔn)；引進(jìn)外資10億美元；稅收爭(zhēng)取達(dá)到100億。    2、經(jīng)營(yíng)能力和自身實(shí)力顯著增強(qiáng)。“十二五”期間，工業(yè)區(qū)有約3500畝土地的開發(fā)空間，其中1000畝土地要用于自身或合作開發(fā)。爭(zhēng)取到2015年資產(chǎn)達(dá)到100億元。    3、社會(huì)事業(yè)管理實(shí)現(xiàn)全

15、面移交。全面完成規(guī)劃范圍內(nèi)所有農(nóng)民的動(dòng)拆遷；全面完成撤村撤隊(duì)工作；進(jìn)一步理順與周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)社會(huì)事業(yè)的全面移交，妥善解決歷史遺留問(wèn)題。    4、園區(qū)建設(shè)及生態(tài)環(huán)境不斷完善。進(jìn)一步理順工業(yè)區(qū)與區(qū)政府各職能部門在水、電、路、綠化方面的管理職能，明確責(zé)任分工；根據(jù)規(guī)劃對(duì)工業(yè)區(qū)內(nèi)非建設(shè)用地實(shí)施綠化美化，把工業(yè)區(qū)建設(shè)成花園式的生態(tài)工業(yè)區(qū)，提升整體形象，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。    5

16、、組織管理水平不斷提高。順應(yīng)工業(yè)區(qū)開發(fā)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化要求，由行政管理型向經(jīng)營(yíng)管理型轉(zhuǎn)變，實(shí)施內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)調(diào)整，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化廉政教育，創(chuàng)建和諧發(fā)展的團(tuán)隊(duì)精神。同時(shí)，進(jìn)一步發(fā)揮落戶企業(yè)的主體作用，以精神文明建設(shè)為突破口，推動(dòng)企業(yè)黨建、工建、團(tuán)建、婦建工作，加強(qiáng)黨的基層組織建設(shè)。,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,策略二：關(guān)注目標(biāo)特征,第一，協(xié)調(diào)性。這包括兩層含義，一方面目標(biāo)要與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及部門戰(zhàn)略相匹配；另一

17、方面預(yù)算與產(chǎn)出要匹配，要依據(jù)公共服務(wù)的量和品質(zhì)來(lái)精細(xì)測(cè)算預(yù)算，保證有效供給；第二，發(fā)展性。作為部門提出的績(jī)效目標(biāo)，應(yīng)該保持一定的超前性，畢竟社會(huì)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，人力資源和科技也在發(fā)展，要從發(fā)展的角度來(lái)科學(xué)測(cè)算績(jī)效目標(biāo)；目標(biāo)值測(cè)算——平均增長(zhǎng)率第三，可實(shí)現(xiàn)性。作為績(jī)效目標(biāo)一定是可以實(shí)現(xiàn)的，并可以通過(guò)相應(yīng)的指標(biāo)予以評(píng)價(jià)；第四，多元性。作為公共部門的職能相對(duì)單一，但是公共服務(wù)具有外溢性，對(duì)公共價(jià)值的評(píng)價(jià)也應(yīng)該具有多元特征，如同時(shí)考慮其經(jīng)濟(jì)

18、性、社會(huì)性、政治性、生態(tài)性效益等，并考慮定性與定量相結(jié)合；,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,策略三：目標(biāo)制定原則要求,所謂SMART原則，即是： 　　1. 目標(biāo)必須是具體的（Specific） 　　2. 目標(biāo)必須是可以衡量的（Measurable） 　　3. 目標(biāo)必須是可以達(dá)到的（Attainable） 　　4. 目標(biāo)必須和其他目標(biāo)具有相關(guān)性（Relevant） 　　5. 目標(biāo)必須具有明確的截止期限（Time-based）,上海財(cái)經(jīng)大

19、學(xué),sufe,策略四：準(zhǔn)確表達(dá)績(jī)效目標(biāo),績(jī)效目標(biāo)的制定一般包括以下要素：第一，時(shí)間。作為經(jīng)常性性經(jīng)費(fèi)，一般都是財(cái)政年度為期限，對(duì)于具體專項(xiàng)，則應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的完成周期來(lái)制定目標(biāo)。第二，預(yù)算。要完成既定的績(jī)效目標(biāo)，精細(xì)測(cè)算需要多少公共資金、社會(huì)資金等。第三，產(chǎn)出。對(duì)應(yīng)預(yù)算，需完成的具體工作和公共服務(wù)。第四，效果。由公共服務(wù)的提供而帶來(lái)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)保等綜合效益，以及利益相關(guān)者的滿意度等。語(yǔ)言表述——應(yīng)于（某某時(shí)間）——用（多少金額

20、的費(fèi)用）來(lái)（執(zhí)行某某行動(dòng)——活動(dòng)）——實(shí)現(xiàn)（效果、效益）,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,策略五：科學(xué)認(rèn)識(shí)目標(biāo)邏輯結(jié)構(gòu),1、目標(biāo)體系由下圖可知，隨著資金的使用，公共事業(yè)的發(fā)展目標(biāo)是一個(gè)目標(biāo)體系，既有總目標(biāo)，也有年度階段目標(biāo)，還包括與資金職能相對(duì)應(yīng)的分目標(biāo)，反映了資金可能產(chǎn)生的多元價(jià)值和多元效益。（1）“總目標(biāo)”是指對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)期支持部門、單位發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)程度的總體描述。（2）“階段性目標(biāo)”是指根據(jù)總目標(biāo)，對(duì)跨年度項(xiàng)目設(shè)計(jì)的分年度目標(biāo)。

21、（3）“分目標(biāo)”是從資金管理、使用，產(chǎn)出、結(jié)果，影響力等方面對(duì)階段目標(biāo)進(jìn)行的分解，具體包括預(yù)算管理、產(chǎn)出、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益、可持續(xù)發(fā)展、社會(huì)評(píng)價(jià)等。目標(biāo)申報(bào)表,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,策略六：完整設(shè)計(jì)目標(biāo)內(nèi)容,1.預(yù)期產(chǎn)出，包括提供公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量——如培養(yǎng)多少學(xué)生，補(bǔ)貼多少人員；2.預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；——如創(chuàng)匯、利稅、利潤(rùn)率；COD排放；發(fā)明專利；高級(jí)職稱比例等；3.服務(wù)對(duì)

22、象或項(xiàng)目受益人滿意程度；4.達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；5.衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿意程度的績(jī)效指標(biāo)；6.其他。,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,策略七：聚焦目標(biāo)設(shè)計(jì)的核心價(jià)值,1、預(yù)算與目標(biāo)一致性（目標(biāo)隨預(yù)算而改變）2、目標(biāo)與指標(biāo)一致性（指標(biāo)隨目標(biāo)改變而改變，指標(biāo)是評(píng)價(jià)目標(biāo)的手段，也是目標(biāo)的重要組成部分）3、權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的匹配性——這是深層次的，反映了績(jī)效目標(biāo)管理的根本。（委托代理關(guān)系的確立，責(zé)任隨預(yù)算執(zhí)行始終；如不

23、能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，則應(yīng)承擔(dān)受托責(zé)任。）,（三）目標(biāo)值測(cè)算方法,1、歷史比較——三年平均、平均增長(zhǎng)率2、預(yù)算同變3、橫向比較4、規(guī)劃、計(jì)劃5、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)6、標(biāo)桿值比較（空間距離比較）,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,三、績(jī)效指標(biāo)設(shè)計(jì),1、指標(biāo)設(shè)計(jì)原理2、3E指標(biāo)3、分類設(shè)計(jì)指標(biāo)4、案例,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,1、原理：投入-產(chǎn)出邏輯分析法,,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,（二）3E指標(biāo),（1）經(jīng)濟(jì)類（Economy）是

24、指以最低費(fèi)用取得一定質(zhì)量的資源，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是支出是否節(jié)約，主要是成本類指標(biāo)。如生均成本，人均科研費(fèi)用等。（2）效率類（Efficiency）是指投入和產(chǎn)出的關(guān)系，包括是否以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或者以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是支出是否講究效率。 如利潤(rùn)率，公用成本控制率等。（3）效益類（Effectiveness）是指多大程度上達(dá)到政策目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和其他預(yù)期結(jié)果，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是是否達(dá)到目標(biāo)。具體可以涉及到環(huán)境效益、社會(huì)

25、效益、政治效益等，指標(biāo)如就業(yè)率、升學(xué)率、破案率、綠化率、科技成果轉(zhuǎn)化率等。,邏輯分析法與3E指標(biāo),,（三）分目標(biāo)與指標(biāo),1、投入管理2、產(chǎn)出3、結(jié)果4、影響力,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,投入類指標(biāo),上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,產(chǎn)出與預(yù)算直接對(duì)應(yīng),,,,上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,結(jié)果指標(biāo)設(shè)計(jì),上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,影響力指標(biāo),上海財(cái)經(jīng)大學(xué),sufe,指標(biāo)案例,生態(tài)效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)2014項(xiàng)目核心指