構(gòu)建企業(yè)集團現(xiàn)金流控制體系的研究.pdf

1、企業(yè)集團可以從不同的角度來描述。從財務(wù)學(xué)的角度看，一個企業(yè)集團就是一個現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的復(fù)雜系統(tǒng)，現(xiàn)金流量就如同使這個系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)的“血液”。企業(yè)集團要實現(xiàn)穩(wěn)定健康的發(fā)展，必須要有適當量與質(zhì)的現(xiàn)金流量來支持。 然而，我國企業(yè)集團普遍存在著現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制不力的狀況，主要表現(xiàn)為資金鏈急速斷裂，財務(wù)丑聞頻頻爆發(fā)，許多表面光鮮的企業(yè)集團回天無力，轟然倒塌。事實上，資金鏈的斷裂導(dǎo)致企業(yè)集團失敗，只是問題的直接反映，其實質(zhì)仍是企業(yè)集團財務(wù)風險意識不足

2、和缺乏現(xiàn)金流控制平衡的能力。 如何實時調(diào)節(jié)企業(yè)集團各實體流的資金平衡，如何管控各級組織的現(xiàn)金流，以此來確?，F(xiàn)金流的安全性、流動性和收益性，這將一直會伴隨企業(yè)集團的各個發(fā)展階段，而成為企業(yè)集團財務(wù)控制管理實踐中長期的主題。 本文在回顧現(xiàn)金流管理的理論和實踐成果中，看到其在現(xiàn)金流量分析及運營層面管理方面體現(xiàn)出了很好的效果，但在現(xiàn)金流的管控應(yīng)用方法以及與戰(zhàn)略需求的結(jié)合上，還有進一步的研究空間。因此，本文經(jīng)過歸納企業(yè)集團現(xiàn)金流管

3、理特點，以分析企業(yè)集團現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略層次需求為出發(fā)點，試圖在構(gòu)建企業(yè)集團的現(xiàn)金流控制體系中作出一些探索性的研究。重點在現(xiàn)金流控制體系建立的前提條件、構(gòu)建體系的步驟、體系框架結(jié)構(gòu)的搭建以及量化指標的設(shè)計上，提出了具體的操作思路。并結(jié)合A企業(yè)集團的現(xiàn)金流管理實踐狀況，對該集團現(xiàn)金流控制體系的建立和實施框架做了應(yīng)用性的研究。 本文力求在研究的應(yīng)用思路上，能具備企業(yè)集團現(xiàn)金流管理的普遍適用性和實際操作性。但因研究水平有限，對于現(xiàn)金流預(yù)