對我國財險公司應(yīng)收保費困境的成因及對策分析.pdf

1、隨著我國保險業(yè)的迅速發(fā)展，對保險公司提高管理水平的要求也越來越高，然而應(yīng)收保費問題卻一直困擾著眾多財險公司。我國財險公司的應(yīng)收保費問題有其特殊性，即它不僅僅是一個財務(wù)問題，而是已成為許多機(jī)構(gòu)和個人弄虛作假的一個工具。它的存在嚴(yán)重干擾了財險公司的內(nèi)控管理和經(jīng)營的穩(wěn)定性。本文在闡述我國財險公司應(yīng)收保費的形成、分布特點、危害性的基礎(chǔ)上，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度，對其形成的影響因素加以分析，并進(jìn)一步挖掘其制度根源，為財險公司對此問題的管控治理，形成一個系統(tǒng)

2、的管理思路。 全文共由五個部分組成。 第一部分是前言即導(dǎo)論部分，主要說明了本文的選題背景、研究的目的及意義、研究的理論基礎(chǔ)和方法，以及文章的分析框架和邏輯體系等問題。 第二部分是對應(yīng)收保費的含義和性質(zhì)，以及我國財險公司應(yīng)收保費的分布特點、形成、危害性等問題進(jìn)行了闡述。文章首先對應(yīng)收保費困境的內(nèi)涵進(jìn)行了界定。指出應(yīng)收保費本是一種正常的財務(wù)現(xiàn)象，之所以稱我國財險公司的應(yīng)收保費為困境，是針對各財險公司在注意治理應(yīng)收保費

3、問題的情況下，各財險公司的應(yīng)收保費比率反復(fù)不定，難以根治而言的。根據(jù)歷史統(tǒng)計資料及其它相關(guān)資料，我國財險公司的應(yīng)收保費比率呈現(xiàn)出比率高、公司之間的不平衡性大、年度之間的波動性強以及分布險種集中等特點。根據(jù)對我國財險公司現(xiàn)實情況的調(diào)查和分析，我國財險公司應(yīng)收保費的形成，既有正常的財務(wù)信用形成的應(yīng)收保費，又有拖欠行為形成的應(yīng)收保費；既包含正常情況下形成的應(yīng)收保費，還包括惡意造假行為形成的應(yīng)收保費。反映出我國財險公司應(yīng)收保費問題的復(fù)雜性。最后

4、，本文分析了我國財險公司應(yīng)收保費問題的危害性，指出它破壞了會計信息的真實性、保險經(jīng)營的穩(wěn)定性，嚴(yán)重干擾了財險公司內(nèi)控制度實施的有效性等。 第三部分主要是從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，運用供求機(jī)制和競爭機(jī)制原理。分別從保險市場模式、險種結(jié)構(gòu)分布、營銷渠道選擇三個方面對應(yīng)收保費形成的影響和關(guān)系進(jìn)行了分析，試圖從財險公司所處的外在經(jīng)濟(jì)環(huán)境對應(yīng)收保費的形成加以解釋。筆者認(rèn)為，我國財險公司現(xiàn)存的保險市場模式已經(jīng)基本具備壟斷競爭型保險市場的雛形，價值規(guī)律

5、和競爭機(jī)制的作用廣泛存在，在競爭壓力和利益動機(jī)的驅(qū)使下，產(chǎn)生應(yīng)收保費也就不可避免。對于我國財險公司的險種結(jié)構(gòu)，呈現(xiàn)出結(jié)構(gòu)單一、雷同率高，產(chǎn)品的創(chuàng)新能力不足等特點，這種狀況進(jìn)一步加劇了競爭的激烈程度，顯然它對應(yīng)收保費形成的影響也是不容忽視的。最后，作者根據(jù)自己的親身實踐調(diào)查，從財險公司對營銷渠道選擇的角度對應(yīng)收保費的形成進(jìn)行了分析。指出財險公司對代理人(尤其是兼業(yè)代理機(jī)構(gòu))的嚴(yán)重依賴，使得在雙方的博弈中處于劣勢地位，加劇了應(yīng)收保費問題的產(chǎn)

6、生。 第四部分是本文的重點，也是本文的難點所在。筆者認(rèn)為，中國財險公司應(yīng)收保費困境的真正根源在于制度缺陷。并分別從公司治理、誠信制度以及非正式制度環(huán)境三個方面對應(yīng)收保費問題的影響進(jìn)行了闡述。 在公司治理方面，現(xiàn)在的保險公司主要存在以下問題：一是股權(quán)過于集中，產(chǎn)權(quán)性質(zhì)單一，委托-代理問題突出；其次是公司組織結(jié)構(gòu)僵化，交易成本高；三是對管理者的考核監(jiān)督和激勵機(jī)制不合理；四是信息披露機(jī)制不健全。以上問題的存在易導(dǎo)致應(yīng)收保費的產(chǎn)

7、生以及對應(yīng)收保費的發(fā)生約束不利等缺陷。 在保險誠信制度方面，首先對中國保險業(yè)誠信缺失的主體及表現(xiàn)進(jìn)行了闡述，然后分析了造成我國保險業(yè)誠信缺失的制度根源。即產(chǎn)權(quán)制度的不明晰及軟約束，引致了不誠信行為的發(fā)生；誠信法律制度的不健全，導(dǎo)致誠信的懲罰機(jī)制、約束機(jī)制乏力；國家信用管理制度的不完善，使得誠信的保障機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制弱化；保險公司及保險中介人自身管理制度的不到位，難以完全控制其員工的行為；另外，保險會計制度的缺陷也助長了不誠信行為的

8、發(fā)生。筆者認(rèn)國，中國財險公司應(yīng)收保費問題的形成，本身就包含著誠信因素在內(nèi)，因此應(yīng)收保費問題不可避免的要受到保險誠信制度缺失的影響。 最后，筆者對非正式制度環(huán)境對應(yīng)收保費形成的影響進(jìn)行了探討。分別從東西方誠信文化內(nèi)涵的差異；重人治輕法治的歷史傳統(tǒng)；長期自然經(jīng)濟(jì)環(huán)境對現(xiàn)代誠信意識的制約；以及在保險展業(yè)過程中廣泛存在的人格化交易等幾個方面，闡述了對現(xiàn)代誠信意識培養(yǎng)和應(yīng)收保費問題的影響。 第五部分屬于對策部分。筆者在前面對應(yīng)收保

9、費形成因素和制度根源分析的基礎(chǔ)上，提出了應(yīng)對應(yīng)收保費問題的思路。即從完善制度層面，業(yè)務(wù)創(chuàng)新層面，加強內(nèi)控層面來著手解決應(yīng)收保費問題。首先闡述了應(yīng)強化保險公司治理建設(shè)、保險誠信制度建設(shè)，完善現(xiàn)存的保險會計制度，從制度根源上來堵塞應(yīng)收保費問題產(chǎn)生的漏洞。其次從業(yè)務(wù)創(chuàng)新的角度，強調(diào)財險公司應(yīng)加強產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、營銷渠道的創(chuàng)新，以期通過財險公司的經(jīng)營特色來減輕競爭程度和對其它主體的依賴程度，降低外部環(huán)境對應(yīng)收保費產(chǎn)生的壓力。最后從財險公司自

10、身管理角度，指出財險公司應(yīng)從承保程序上、會計統(tǒng)計程序上、績效評價體系以及對應(yīng)收保費的催繳制度上等方面加強內(nèi)控管理，來降低應(yīng)收保費的發(fā)生和數(shù)額?？傊?，筆者認(rèn)為治理應(yīng)收保費是一個系統(tǒng)工程，既需要從具體措施入手，又需要從治理環(huán)境著手，更需要從深層次的制度根源上深究，只有進(jìn)行綜合治理，才可能從根本上解決應(yīng)收保費問題。 論文的研究方法及應(yīng)用價值： 本文在寫作過程中，采用了以下研究方法：1、跨學(xué)科的分析方法。本文涉及會計學(xué)、保險學(xué)、

11、管理學(xué)以及制度經(jīng)濟(jì)學(xué)等相關(guān)學(xué)科。2、比較分析方法。包括保險公司自身的縱向比較，國內(nèi)不同保險公司的比較，以及國內(nèi)外保險公司的比較等。3、規(guī)范與實證分析方法相結(jié)合。試圖用歷史統(tǒng)計資料數(shù)據(jù)，對應(yīng)收保費的因素加以分析論證。 另外，筆者在寫作過程中，還對有關(guān)人士進(jìn)行了采訪并對有關(guān)情況進(jìn)行了實際調(diào)查。因此使得論文的寫作顯得更具有現(xiàn)實意義。 在創(chuàng)新及應(yīng)用價值方面，主要在于對我國財險公司應(yīng)收保費問題進(jìn)行一個系統(tǒng)的闡述，并為其的解決提供一