中美商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的幾點(diǎn)比較分析.pdf

1、長(zhǎng)期以來(lái)，金融內(nèi)部審計(jì)一直是銀行資本市場(chǎng)和交易業(yè)務(wù)檢查的中心環(huán)節(jié)，它是銀行內(nèi)控體系的重要組成部分。本文對(duì)比分析中美商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)成果運(yùn)用及審計(jì)人員配置，研究發(fā)現(xiàn)：美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接對(duì)董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，審計(jì)機(jī)構(gòu)的人事權(quán)和預(yù)算皆由審計(jì)委員會(huì)掌控，形成一套獨(dú)立、權(quán)威的審計(jì)體系，其獨(dú)立性和權(quán)威性較強(qiáng)；其次，美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)控制為工作重點(diǎn)，建立了一套以銀行風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作體系

2、，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)運(yùn)作體系包括以流程為核心的全過(guò)程監(jiān)督體系和以風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為中心的全方位評(píng)價(jià)體系；同時(shí)，美國(guó)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍由具有理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)人才組成，為審計(jì)機(jī)構(gòu)有效履行審計(jì)職能奠定了基礎(chǔ)。與此相對(duì)應(yīng)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)成果運(yùn)用及審計(jì)人員配置方面存在一些不足，主要表現(xiàn)在審計(jì)機(jī)構(gòu)受縱向和橫向雙層領(lǐng)導(dǎo)，人事和預(yù)算不獨(dú)立；審計(jì)內(nèi)容重事后審計(jì)，輕事前控制，重部門審計(jì)，輕風(fēng)險(xiǎn)控制；審計(jì)成果不被重視，審計(jì)人員素質(zhì)參