對(duì)防范與化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分析與探索

1、<p>　　對(duì)防范與化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分析與探索</p><p>　　摘要：在新形勢(shì)下，由于我國(guó)與金融會(huì)計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)還不夠健全、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的激烈競(jìng)爭(zhēng)、金融管理模式的不完善等原因，金融會(huì)計(jì)正面臨著一些風(fēng)險(xiǎn)。本文主要在認(rèn)識(shí)這些風(fēng)險(xiǎn)的情況下，對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解進(jìn)行了分析和探討。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 防范 化解 </p><p&g

2、t;　　經(jīng)過(guò)三十多年的發(fā)展，我國(guó)的金融會(huì)計(jì)制度發(fā)生了多次改變，正逐漸與國(guó)際準(zhǔn)則趨同。在新形勢(shì)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日益呈現(xiàn)出多元化的趨勢(shì)，金融會(huì)計(jì)也因此面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)。如何采取相關(guān)措施防范和化解出現(xiàn)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是本文主要探討的內(nèi)容。 </p><p>　　一、 金融會(huì)計(jì)與金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型 </p><p>　　金融會(huì)計(jì)主要是以會(huì)計(jì)的基本原理、基本原則和基本方法為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確、全面，

3、連續(xù)地對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行核算和監(jiān)督，并且衡量、加工和傳送金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息的專門(mén)會(huì)計(jì)，貨幣是其計(jì)量單位，它是構(gòu)成我國(guó)會(huì)計(jì)體系的重要部分，有助于信息使用者在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提高決策的合理性和有效性。 </p><p>　　金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤或由于錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息導(dǎo)致的決策失誤，以及由于其它原因造成的金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、信譽(yù)遭受損失的可能性。我國(guó)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾種類型： </

4、p><p>　?。ㄒ唬┬畔⑹д骘L(fēng)險(xiǎn) </p><p>　　會(huì)計(jì)信息是反映機(jī)構(gòu)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的信息，真實(shí)的會(huì)計(jì)信息能夠反映單位過(guò)去的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，控制目前的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)信息失真會(huì)帶來(lái)諸如證券市場(chǎng)發(fā)育不良、社會(huì)交易費(fèi)用高昂、企業(yè)籌資困難等問(wèn)題。有的金融機(jī)構(gòu)為了實(shí)現(xiàn)自己的利益，不顧國(guó)家政策和法律法規(guī)的要求，制作和提供虛假的、不完整的會(huì)計(jì)信息，在會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表上做文章。這

5、嚴(yán)重影響了國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)分析，將給國(guó)家和金融機(jī)構(gòu)本身帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　?。ǘ┎僮鞴芾盹L(fēng)險(xiǎn) </p><p>　　這一類風(fēng)險(xiǎn)主要是會(huì)計(jì)操作上的失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、賬簿經(jīng)辦員由于責(zé)任心不強(qiáng)或缺乏相應(yīng)的法律觀念，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理中出現(xiàn)錯(cuò)誤，給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)財(cái)產(chǎn)損失。金融機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)專業(yè)性很強(qiáng)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也比較大，因此金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)人員在處理現(xiàn)

6、金資產(chǎn)、相關(guān)憑證和票據(jù)賬簿時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行程序，否則一旦發(fā)生漏洞或失誤，將給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失。 </p><p>　?。ㄈ┲Ц督Y(jié)算風(fēng)險(xiǎn) </p><p>　　通過(guò)幾十年的發(fā)展，我國(guó)的會(huì)計(jì)支付結(jié)算制度已經(jīng)比較完善，在金融機(jī)構(gòu)中發(fā)揮了重要作用，減少了因支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。但是在實(shí)際操作中，由于基層會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不夠，仍然存在一些問(wèn)題。比如基層會(huì)計(jì)人員越權(quán)辦理大額提現(xiàn)業(yè)務(wù)，如果

7、審核不嚴(yán)，極易造成財(cái)產(chǎn)損失，從而帶來(lái)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　?。ㄋ模┱`導(dǎo)決策風(fēng)險(xiǎn) </p><p>　　由于金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)部門(mén)工作職責(zé)不到位，沒(méi)能夠及時(shí)準(zhǔn)確地向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的相關(guān)信息，或者忽視了核算分析造成了操作中出現(xiàn)問(wèn)題，以至于領(lǐng)導(dǎo)層在決策上出現(xiàn)失誤。決策上的失誤會(huì)造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失，這就是金融會(huì)計(jì)中的誤導(dǎo)決策風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　　二、

8、防范與化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施 </p><p>　　（一）建立與實(shí)施金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制 </p><p>　　一是要完善會(huì)計(jì)核算機(jī)制。在金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理工作中，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的分離，其他反映會(huì)計(jì)信息的報(bào)表應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員獨(dú)立編制，防止人為改變會(huì)計(jì)信息的情況發(fā)生，控制人們故意行為造成的金融會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象。二是加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，健全完善審批和授權(quán)程

9、序，加強(qiáng)會(huì)計(jì)處理流程、支付結(jié)算程序、內(nèi)部交接的管理，盡量從內(nèi)部和源頭防范或減少金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 </p><p>　?。ǘ┙⑦m應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的金融會(huì)計(jì)新體系 </p><p>　　一是要加強(qiáng)統(tǒng)一管理，全面整頓會(huì)計(jì)工作秩序，凈化金融會(huì)計(jì)風(fēng)氣。重視對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的檢查力度，嚴(yán)格整治虛假憑證、賬簿和報(bào)表的現(xiàn)象，提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。二是要統(tǒng)一金融會(huì)計(jì)管理體制，防止機(jī)構(gòu)內(nèi)

10、部各部門(mén)因承擔(dān)責(zé)任而相互扯皮、推諉。每個(gè)部門(mén)要責(zé)權(quán)明晰，部門(mén)每個(gè)成員也要明確自己的任務(wù)和職責(zé)，實(shí)現(xiàn)“有權(quán)必有責(zé)，有責(zé)必承擔(dān)”的良好氛圍，減少責(zé)任不明確造成的損失和風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　?。ㄈ┩晟平鹑跁?huì)計(jì)的信息揭示與披露系統(tǒng) </p><p>　　首先，金融機(jī)構(gòu)在接受貸款申請(qǐng)時(shí)要嚴(yán)格要求貸款企業(yè)提供相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的審核，對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表不真實(shí)的貸款企業(yè)不予提供貸款，并

11、且交由相關(guān)部門(mén)查實(shí)。其次，金融機(jī)構(gòu)除了要求貸款機(jī)構(gòu)提供會(huì)計(jì)報(bào)表外，還可以要求其提供反映會(huì)計(jì)信息的其他相關(guān)資料，提高對(duì)會(huì)計(jì)信息的審核力度。只有通過(guò)實(shí)施完善的會(huì)計(jì)信息揭示披露程序才能夠有效防范虛假會(huì)計(jì)信息造成的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　?。ㄋ模?gòu)建金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督系統(tǒng) </p><p>　　對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督需要從事前、事中和事后三個(gè)方面考慮。事前監(jiān)督主要是對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的制定

12、與實(shí)施，對(duì)不符合金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的要及時(shí)更正，保證各項(xiàng)指標(biāo)符合要求，比如反映金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的利率風(fēng)險(xiǎn)率，反映損益狀況的資產(chǎn)盈利率等。事中監(jiān)督也就是對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，對(duì)正在發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容通過(guò)與金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的核對(duì)，進(jìn)行控制和修正，及時(shí)采取措施糾正不合理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)；此外，事中監(jiān)督還包括對(duì)金融機(jī)構(gòu)的行為是否符合法律法規(guī)和國(guó)家政策進(jìn)行的監(jiān)督。事后監(jiān)督是指在發(fā)生了金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之后采取相應(yīng)措施，挽回一定損失，把金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度，

13、比如通過(guò)對(duì)各種憑證、賬簿和報(bào)表的再檢查分析，發(fā)現(xiàn)其中的漏洞，針對(duì)存在的問(wèn)題提出整改建議和措施，以防范下一步的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p><b>　　三、結(jié)束語(yǔ) </b></p><p>　　在金融經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，金融會(huì)計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益多元化，這也將給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)越來(lái)越大的挑戰(zhàn)，如何在經(jīng)營(yíng)管理中做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，減少金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，值得每一個(gè)金融機(jī)構(gòu)管理者