對農(nóng)村信用社的改革成效分析【畢業(yè)論文】

1、<p><b>　　畢業(yè)論文</b></p><p><b>　?。?010屆）</b></p><p>　　對農(nóng)村信用社的改革成效分析</p><p>　　所在學(xué)院 </p><p>　　專業(yè)班級 金融學(xué)

2、 </p><p>　　學(xué)生姓名 學(xué)號 </p><p>　　指導(dǎo)教師 職稱 </p><p>　　完成日期 年 月 </p><p><b>　　摘 要</b><

3、/p><p>　　中國農(nóng)村信用社經(jīng)過近60年來的發(fā)展，在支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和服務(wù)農(nóng)民方面發(fā)揮了十分重要的作用。2003 年，國務(wù)院下發(fā)了國發(fā)[2003]15 號《深化農(nóng)村信用社改革試點方案》，確定山東、浙江、貴州等 8 個省(市)作為第一批改革試點單位，揭開了新一輪農(nóng)村信用社改革的序幕。隨著改革的不斷深入，農(nóng)村信用社改革發(fā)展在取得明顯成效的同時，也面臨著一些深層次的問題。因此，對農(nóng)村信用社的改革發(fā)展進(jìn)行認(rèn)真的

4、研究，將具有重要的理論意義和重大現(xiàn)實意義。</p><p>　　本文選定位于浙江中部的發(fā)達(dá)縣級市---東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社作為目標(biāo)，基于它的實際情況，進(jìn)行了深入的調(diào)研和分析。具體描述了東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革取得的階段性成果，包括在內(nèi)部制度上的建設(shè)，經(jīng)營業(yè)績的管理以及如何更好的提高支農(nóng)服務(wù)的水平。分析中發(fā)現(xiàn)聯(lián)社也面臨著一些例如產(chǎn)權(quán)關(guān)系和治理結(jié)構(gòu)等深層次的問題，需要在今后的發(fā)展中進(jìn)一步的去完善。期望本文的發(fā)展建

5、議能對深化農(nóng)村信用社的改革起到一定的借鑒作用。</p><p>　　關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；改革成效；發(fā)展建議</p><p><b>　　Abstract</b></p><p>　　After 60years of development，rural credit cooperatives has played a very important

6、 role in supporting agricultural production, developing the rural economy, and servicing farmers . in 2003, the State Council after-cropped the country to send the [2003]15 number "To deepen Rural credit cooperative

7、 Pilot reform Plan", determined that Shandong, Zhejiang, Guizhou and so on 8 provinces (city) took first revises the leather experiment site unit, has opened the new round agricultural letter society ref</p>

8、<p>　　Selected in this article developed county-level city in Central Zhejiang Dinging city---the rural credit cooperatives as the destination based on the actual situation, through in-depth research, analysis. Ding

9、ing city, described the achievements made in the reform of rural credit cooperatives, including in the construction of internal systems, business performance management and how to better improve the level of service in a

10、griculture. Analysis found that Union faced some deep-rooted problems s</p><p>　　Keywords: Rural credit cooperatives ；reform and results ；Development proposals</p><p><b>　　目 錄</b>&l

11、t;/p><p>　　1 我國農(nóng)村信用社改革情況1</p><p>　　1.1 我國農(nóng)村信用社改革的背景1</p><p>　　1.1.1 我國農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融體系具有重要的地位和作用1</p><p>　　1.1.2 我國農(nóng)村信用社發(fā)展歷史和現(xiàn)狀2</p><p>　　1.1.3 我國農(nóng)村信用社發(fā)展中存在的問

12、題3</p><p>　　1.2 農(nóng)村信用社改革的基本方向3</p><p>　　1.2.1 農(nóng)村信用社改革試點工作的經(jīng)驗3</p><p>　　1.2.2 改革的指導(dǎo)原則和基本思路4</p><p>　　2 東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社的改革成效分析5</p><p>　　2.1 東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革的基

13、本情況5</p><p>　　2.2 東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革效果的總體分析5</p><p>　　2.2.1 聯(lián)社改革對完善法人治理結(jié)構(gòu)的實施進(jìn)展情況6</p><p>　　2.2.2 聯(lián)社改革有效的改善了其經(jīng)營狀況7</p><p>　　2.2.3 聯(lián)社改革對其支農(nóng)業(yè)務(wù)的影響10</p><p>　　2

14、.2.4 聯(lián)社改革對其內(nèi)部管理的影響11</p><p>　　3 東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革發(fā)展中的問題14</p><p>　　3.1股份合作制模式的產(chǎn)權(quán)制度及法人治理結(jié)構(gòu)尚待完善14</p><p>　　3.2 聯(lián)社信貸支農(nóng)存在的問題15</p><p>　　3.3內(nèi)部管理需進(jìn)一步加強15</p><p>

15、;　　4 推進(jìn)東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革發(fā)展的建議17</p><p>　　4.1 繼續(xù)深化產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)17</p><p>　　4.2進(jìn)一步提高支農(nóng)業(yè)務(wù)的發(fā)展水平17</p><p>　　4.3加強內(nèi)部管理的建議19</p><p><b>　　結(jié)論20</b></p><p><

16、;b>　　參考文獻(xiàn)21</b></p><p>　　致 謝錯誤!未定義書簽。</p><p>　　為進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革，改善農(nóng)村金融服務(wù)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收、農(nóng)村全面建設(shè)小康社會，2003年6月，國務(wù)院下發(fā)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》。通知指出，這次改革要按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制、增強服務(wù)功能、國家適當(dāng)支持、地方政府負(fù)責(zé)”的總

17、體要求，加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶和各類經(jīng)濟(jì)組織入股，為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的社區(qū)性地方金融機構(gòu)，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)城鄉(xiāng)積極協(xié)調(diào)發(fā)展。同年，浙江、山東、江西、貴州、吉林、重慶、陜西、江蘇8個試點?。ㄊ校┑纳罨r(nóng)村信用社改革工作迅速展開。2004年8月，國務(wù)院決定將深化農(nóng)村信用社改革試點擴大到另外21個省（自治

18、區(qū)、直轄市）。自此，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)制度框架和省級政府管理制度初步建立。</p><p>　　隨著改革的深入，盡管農(nóng)村信用社改革發(fā)展成效明顯，但如何適應(yīng)中央提出的建設(shè)社會主義新農(nóng)村的要求，也存在一定差距，其自身運行過程中也暴露出一些深層次的矛盾和問題。通過對東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革的效果和問題的探討，我們認(rèn)為從改革方案設(shè)計到踐行還有很多需要改進(jìn)的地方，這對于浙江農(nóng)村信用社乃至全國農(nóng)村信用社的改革與發(fā)展都具有重要

19、借鑒意義。</p><p>　　1 我國農(nóng)村信用社改革情況</p><p>　　1.1 我國農(nóng)村信用社改革的背景</p><p>　　1.1.1 我國農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融體系具有重要的地位和作用</p><p>　　農(nóng)村信用合作社是中國金融體系的重要組成部分，也是目前主要的合作金融組織形式。是農(nóng)民和農(nóng)村的其他個人集資聯(lián)合組成，主要為社員提供金

20、融服務(wù)的合作金融機構(gòu)。50多年來，農(nóng)村信用社對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)做出了突出貢獻(xiàn)，成了農(nóng)村金融的主力軍和聯(lián)系城鄉(xiāng)農(nóng)民最好的金融紐帶，成為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可缺少的重要支持力量。農(nóng)村合作金融機構(gòu)包括農(nóng)信社、農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村合作銀行。央行最新數(shù)據(jù)顯示，截至2010年三季度末，全國共組建以縣（市）為單位的統(tǒng)一法人農(nóng)信社2014家、農(nóng)商行64家、農(nóng)合行212家。2010年9月末，全國農(nóng)信社各項貸款余額為5.7萬億元，占金融機構(gòu)各項貸款余額的比例為

21、12.3%，比上年末提高0.6個百分點。涉農(nóng)貸款和農(nóng)戶貸款余額分別為3.8萬億元和2.0萬億元，比上年末分別增加7353億元和3962億元。農(nóng)信社系統(tǒng)占據(jù)絕對優(yōu)勢，是名副其實的農(nóng)村金融主力軍。</p><p>　　農(nóng)村信用社是是農(nóng)村金融市場中的主體力量，是為農(nóng)民提供正規(guī)金融服務(wù)的關(guān)鍵機構(gòu)，是促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村工商業(yè)發(fā)展的重要推動力。農(nóng)村信用社可以為農(nóng)民提供儲蓄和貸款服務(wù)，有效地媒介資金的供求雙方，提高資金利用效率

22、，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。農(nóng)村信用社的首要服務(wù)對象是入股合作的社員，它的基本目標(biāo)是促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。現(xiàn)階段，在我國廣大農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體中，主要是由農(nóng)村信用社為農(nóng)民提供正規(guī)的金融服務(wù)，農(nóng)戶存款、貸款等金融服務(wù)重要通過農(nóng)村信用社才能完成。</p><p>　　作為農(nóng)村金融市場的主力軍，農(nóng)村信用社是執(zhí)行國家金融政策的重要金融組織。特別是在促進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、農(nóng)民增收和農(nóng)村發(fā)展方面，國家有一系列的金融優(yōu)惠政策，例如扶貧貸款、小額貸款等，這

23、些政策的實施都離不開農(nóng)村信用社的積極參與。因此，農(nóng)村信用社在發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)農(nóng)民增收方面發(fā)揮了重要作用。</p><p>　　1.1.2 我國農(nóng)村信用社發(fā)展歷史和現(xiàn)狀</p><p>　　如果從1923年“中國華洋義振救災(zāi)總會”在河北省香河縣成立我國最早的農(nóng)村信用社算起，農(nóng)村信用社在中國已經(jīng)有八十多年的發(fā)展歷史。中華人民共和國成立以后，農(nóng)村信用社獲得了巨大的發(fā)展和輝煌的成就。</p

24、><p>　　在1951年5月，中國人民銀行總行召開了第一次全國農(nóng)村金融工作會議上，決定全面開展農(nóng)村金融工作，普遍建立區(qū)級銀行營業(yè)所和大力發(fā)展農(nóng)村信用社。截止1956年年底，全國信用社已發(fā)展到10萬多個，全國80%的鄉(xiāng)都有了信用社。1956年在農(nóng)業(yè)合作化運動高潮中，中央決定撤區(qū)并鄉(xiāng)，將原來的小鄉(xiāng)合并成為大鄉(xiāng)，原來的小鄉(xiāng)信用社亦隨之合并。所以到了1957年年底，全國共有信用社88368個。信用社數(shù)量雖然大大減少，但社員

25、股金卻由1953年的1201萬元，增加到31000萬元，增長了24.8倍；存款由1953年的1100萬元，增加到206600萬元，增長186.8倍。</p><p>　　雖然這個時期的農(nóng)村信用社的發(fā)展取得了巨大的成就，但存在的問題也十分明顯。其中最突出的隱患在于政府強加的政法功能替代了信用合作組織的經(jīng)濟(jì)功能，管理功能替代了經(jīng)營功能。它的管理體制經(jīng)歷了5次變革：</p><p>　　1.19

26、58年：“官辦”——農(nóng)村信用社歸人民公社管理</p><p>　　2.1959年：非“官辦”——農(nóng)村信用社歸生產(chǎn)大隊管理</p><p>　　3.1962年：非“民辦”——農(nóng)村信用合作社歸政府管理</p><p>　　4.1969年：非“官辦”——農(nóng)村信用社歸貧下中農(nóng)管理委員會管理</p><p>　　5.1977年：“官辦”——農(nóng)村信用社歸

27、人民銀行管理</p><p>　　黨的十一屆三中全會以后，隨著經(jīng)濟(jì)體制和金融體制改革政策的陸續(xù)出臺，各專業(yè)銀行以及其他金融機構(gòu)相繼恢復(fù)和建立。1979年1月，為了加強對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的扶植，國家也成立了農(nóng)村信用社的管理部門。從1996年9月開始，全國5萬多個農(nóng)村信用社和2400多個縣聯(lián)社逐步與中國農(nóng)業(yè)銀行順利脫鉤。農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)管理和金融監(jiān)管分別為縣聯(lián)社和中國人民銀行承擔(dān)。</p><p>　

28、　近年來，隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深化，農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量有了很大改善，法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)一步完善，新的管理體制初步形成。農(nóng)村信用社迎來了新的發(fā)展機遇。</p><p>　　1.1.3 我國農(nóng)村信用社發(fā)展中存在的問題</p><p>　　農(nóng)村信用社近60年來積累的問題較多，主要包括：第一，產(chǎn)權(quán)改革還需要進(jìn)一步深化，完善法人治理結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制方面的任務(wù)還很艱巨；第二，歷史包袱仍很沉重，持續(xù)發(fā)

29、展的困難仍較大；第三，農(nóng)村信用社新的監(jiān)督管理體制雖然已經(jīng)有了基本框架，但要有效運營還需要在實踐中進(jìn)一步探索和完善。</p><p>　　由于上述幾方面的共同原因，導(dǎo)致農(nóng)村信用社的改革發(fā)展既重要又復(fù)雜。農(nóng)村信用社舉足輕重的重要作用和內(nèi)部經(jīng)營發(fā)展存在的諸多問題,構(gòu)成了農(nóng)村信用社改革的主要背景因素。因此，對農(nóng)村信用社的改革也就迫在眉睫，具有重大的現(xiàn)實意義。</p><p>　　1.2 農(nóng)村信用

30、社改革的基本方向</p><p>　　1.2.1 農(nóng)村信用社改革試點工作的經(jīng)驗</p><p>　　近年來，我國農(nóng)村信用社改革試點成效明顯，取得了不少經(jīng)驗?！秶鴦?wù)院報告廳關(guān)于進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革試點的意見》高度概括了這些成功經(jīng)驗。主要包括：地方政府高度重視，加強領(lǐng)導(dǎo)；各有關(guān)部門加強協(xié)調(diào)、密切配合，落實試點扶持政策；盡快組建省級管理機構(gòu)；規(guī)章制度先行，使改革試點規(guī)范有序進(jìn)行；具體工作分階

31、段、有重點、按計劃進(jìn)行；改革工作與監(jiān)督管理、風(fēng)險防范、支農(nóng)服務(wù)統(tǒng)籌兼顧。</p><p>　　1.2.2 改革的指導(dǎo)原則和基本思路</p><p>　　根據(jù)《2010年中央一號文件》，今后農(nóng)村信用社改革的指導(dǎo)原則是：全面貫徹黨的十七大和十七屆三中、四中全會以及中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。</p&

32、gt;<p>　　深化農(nóng)信社產(chǎn)權(quán)制度改革，就是要遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則，因地制宜，分類指導(dǎo)，以法人為單位，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)，按照股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、投資主體多元化的原則，積極探索和分類實施股份制、股份合作制、合作制等形式的產(chǎn)權(quán)制度。</p><p>　　目前，農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革順利推進(jìn)。首先是中國銀監(jiān)會出臺了加快推進(jìn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)股權(quán)改造的指導(dǎo)意見，明確2015年底前全面取消資格股，今后不

33、再組建農(nóng)村合作銀行，符合農(nóng)村商業(yè)銀行準(zhǔn)入條件的機構(gòu)應(yīng)直接改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，暫不具備條件的要盡快把資格股全部轉(zhuǎn)換為投資股，并改制組建為股份制的農(nóng)村信用社。</p><p>　　其次是中國銀監(jiān)會先后批準(zhǔn)天津農(nóng)村商業(yè)銀行開業(yè)、景德鎮(zhèn)農(nóng)村商業(yè)銀行籌建。大連市組建統(tǒng)一法人農(nóng)村商業(yè)銀行工作正式啟動，計劃單列市管理體制改革邁出新步伐；積極協(xié)調(diào)省市兩級政府，推動青島市農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人組建農(nóng)村商業(yè)銀行；攀枝花市組建農(nóng)村商業(yè)銀行

34、正式啟動。最后是重慶農(nóng)村商業(yè)銀行于2010年12月16日在香港交易所掛牌上市，成為首家登陸資本市場的農(nóng)村中小金融機構(gòu)。</p><p>　　2 東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社的改革成效分析</p><p>　　2.1 東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革的基本情況</p><p>　　在改革啟動前，農(nóng)村信用社受產(chǎn)權(quán)制度、管理體制、外部環(huán)境等多種因素制約，存在不少問題與缺陷。第一是產(chǎn)權(quán)

35、很不明晰。2002年末，全市農(nóng)村信用社賬面所有者權(quán)益合計有14382.76萬元，其中股金只有1243.44萬元，剔除基層農(nóng)村信用社入股聯(lián)社的股金，社員股金只有1178萬元，僅占所有者權(quán)益的8.19%，而且在社員股金中，除職工社員股金外，絕大部分社員的股金額僅3-10元。股金如此小額分散，造成了所有者嚴(yán)重缺位。</p><p>　　第二是法人規(guī)模過小: 2002年末，浙江省東陽市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社產(chǎn)權(quán)組織模式為二

36、級法人，全轄共有12家法人機構(gòu)，設(shè)有1個業(yè)務(wù)部、52個分社、8個儲蓄所，在職職工648人。全市平均有獨立法人資格的農(nóng)村信用社各項存款274728萬元、各項貸款208174萬元、總資產(chǎn)395967萬元、總負(fù)債370438萬元。這樣的規(guī)模水平，已經(jīng)難以適應(yīng)東陽農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。顯然，上述問題的存在將嚴(yán)重影響農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)種類、規(guī)模的拓展及金融風(fēng)險的防范、化解，進(jìn)而更影響著對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的金融支持力度。</p><p>

37、　　2003年，國務(wù)院以國發(fā)[2003]15號文件做出深化農(nóng)村信用社改革試點的重大決策，確定山東、浙江、貴州等8個省(市)作為第一批改革試點單位。經(jīng)東陽市銀監(jiān)局批準(zhǔn)，2005年6月10日，實行統(tǒng)一法人模式的東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社開業(yè)。2007年9月末，內(nèi)設(shè)11個科室，具體為辦公室、人事教育科、監(jiān)察室、計劃信貸科、資產(chǎn)保全科、業(yè)務(wù)拓展科、會計出納科、科技科、審計科、保衛(wèi)科、工會，下轄1個營業(yè)部和13個信用社， 54個分社、5個儲蓄所，在職

38、職工700多人，比2002年末增加23人，增幅為3.55%。人員素質(zhì)和社會地位也得到了大幅度提高，社會聲譽大大提升。</p><p>　　2.2 東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革效果的總體分析</p><p>　　改革的目的是要激勵和引導(dǎo)農(nóng)信社切實轉(zhuǎn)換經(jīng)營管理機制，使其走上長期、可持續(xù)發(fā)展的良性軌道。目前，國家的扶持政策在大多數(shù)農(nóng)信社已經(jīng)得到落實，前期階段性任務(wù)基本完成，如果，管理還是老一套管理

39、，觀念還是陳舊的觀念，制度建立了卻束之高閣，那么，改革的扶持政策將付諸東流，改革就可能前功盡棄。東陽信用聯(lián)社有這樣的成績在于它進(jìn)行了三大方向的改革，包括法人治理結(jié)構(gòu)的完善，內(nèi)部制度的建設(shè)，經(jīng)營業(yè)績以及支農(nóng)服務(wù)水平的提高。具體表現(xiàn)如下。</p><p>　　2.2.1 聯(lián)社改革對完善法人治理結(jié)構(gòu)的實施進(jìn)展情況</p><p>　　完善法人治理結(jié)構(gòu)，在于“三會一層”的建立情況。根據(jù)國家有關(guān)法律

40、、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，聯(lián)社制定了《東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社章程》，建立了以社員代表大會、理事會、監(jiān)事會和高級管理層為組織架構(gòu)的法人治理結(jié)構(gòu)，并根據(jù)章程規(guī)定，“三會一層”行使各自的權(quán)力。</p><p>　　社員代表大會是聯(lián)社的權(quán)力機構(gòu)。社員代表大會的代表由職工社員代表、非職工自然人社員代表和法人社員代表組成，社員代表由聯(lián)社社員按所持投票權(quán)選舉產(chǎn)生，其中非職工自然人社員代表人數(shù)不低于代表總數(shù)的30%，職工社員代表人數(shù)

41、不高于代表總數(shù)的25%。</p><p>　　理事會是社員代表大會執(zhí)行機構(gòu)和聯(lián)社的經(jīng)營決策機構(gòu)，對社員代表大會負(fù)責(zé)。理事會每年至少召開四次會議，理事長召集和主持。理事會會議應(yīng)由二分之一以上理事出席方可舉，理事會實行一人一票的表決制度。理事會決議表決方式為記名投票表決。理事長的選舉和更換等重大事項須經(jīng)理事會全體理事的三分之二以上多數(shù)通過，其他議案須經(jīng)全體理事的二分之一以上多數(shù)通過。為提高理事會的決策能力，理事會下設(shè)

42、了風(fēng)險管理委員會、提名和薪酬委員會、審計委員會、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會，并制定了相應(yīng)的議事規(guī)則。</p><p>　　監(jiān)事會是聯(lián)社的監(jiān)督機構(gòu)，對社員代表大會負(fù)責(zé)。監(jiān)事會的職權(quán)：向社員代表大會報告工作；委派代表列席理事會會議；監(jiān)督本聯(lián)社執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策；監(jiān)督本聯(lián)社業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)收支和各項管理的合法合規(guī)；監(jiān)督理事、高級管理層履行職責(zé)情況，對理事會決議和主任的決定提出質(zhì)詢，并要求復(fù)議；國家法律、

43、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應(yīng)由監(jiān)事會行使的職權(quán)；本聯(lián)社社員代表大會授予的其他職權(quán)。監(jiān)事會會議由監(jiān)事長召集和主持，每年召開四次，必要時可隨時召開。</p><p>　　高級管理層由主任、副主任組成。聯(lián)社實行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的主任負(fù)責(zé)制。主任負(fù)責(zé)聯(lián)社日常經(jīng)營管理工作，副主任協(xié)助主任工作。</p><p>　　根據(jù)“三會一層”不同的職權(quán)和職責(zé)，聯(lián)社對高管人員分管工作做了具體安排，并建立了每周一高管人員碰頭會、每

44、月初高管人員月度工作例會制度，形成了各負(fù)其責(zé)、有效制衡、協(xié)調(diào)運作、高效運行的良好運作機制?！叭龝粚印蓖ㄟ^兩年多的運行和不斷完善，到2007年9月末基本形成了社員代表大會、理事會對重大事項進(jìn)行決策，高級管理層在理事會的授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營管理，監(jiān)事會代表社員及其他利益相關(guān)者對理事會、高級管理層的行為進(jìn)行監(jiān)督的制衡結(jié)構(gòu)。</p><p>　　2.2.2 聯(lián)社改革有效的改善了其經(jīng)營狀況</p><p

45、>　　總的來說，2009年，聯(lián)社資本充足率為17.86%，比2004年末提高了9.79個百分點。從2006年9月末開始，資本充足率已連續(xù)13個季度超過4%。不良貸款比例為8.29%，比2004年末下降了13.17個百分點，降幅61.37%。2009年，各項存款570809萬元，比2004年末增加257391萬元，增幅為82.12%；各項貸款433859萬元，比2004年末增加189735萬元，增幅為77.72%；總資產(chǎn)678079

46、萬元，比2004年末增加229132萬元，增幅為51.04%；總負(fù)債639246萬元，比2004年末增加208487萬元，增幅為48.40%。從2007年6月末開始，不良貸款比例已連續(xù)10個季度與2004年末相比降幅超過50%。</p><p>　　表1 2004年末至2009年9月末主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)變化情況表 （單位：萬元%）</p><p>　　資料來源：浙江省東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社年報&

47、lt;/p><p>　　從表1可以看出，聯(lián)社近幾年的資本充足率都在8%以上，達(dá)到了巴塞爾協(xié)議規(guī)定的最低要求，存貸款比例都在上升，初步實現(xiàn)了健康發(fā)展。</p><p>　　首先通過深化改革，聯(lián)社各項業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展，資產(chǎn)質(zhì)量逐年提高，盈利能力呈逐年上升趨勢，利潤總額、實際利潤、資產(chǎn)利潤率、人均利潤等指標(biāo)逐年上升（見表2）。</p><p>　　表2 2004年至2009年利潤

48、變動表 （單位：萬元%）</p><p>　　資料來源：浙江省東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社年報</p><p>　　其次通過健全并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，聯(lián)社財務(wù)狀況逐步改善，費用支出得到有效控制。實際資產(chǎn)利潤率增幅每年均高于資產(chǎn)費用率增幅（具體情況見表3）。</p><p>　　表3 2004年末與2009年末費用變動表 （單位：萬元、%）</p><

49、;p><b>　　續(xù)表</b></p><p>　　資料來源：浙江省東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社年報</p><p>　　最后是降低不良貸款比例的實施進(jìn)展情況表現(xiàn)如下：</p><p>　　近幾年來，聯(lián)社采取多種措施，不斷加大對不良貸款的清收力度，嚴(yán)格控制新增不良貸款，2009年，聯(lián)社不良貸款余額為35961萬元，不良貸款比例為8.29 %，比

50、2004年末的52378萬元、21.46%分別下降了16417萬元和13.17個百分點，不良貸款比例降幅為61.37%。從2007年6月末開始，不良貸款比例已連續(xù)10個季度與2004年末相比降幅超過50%。</p><p>　　從表4數(shù)據(jù)可以看出，聯(lián)社歷年不良貸款同比增幅均低于貸款同比增幅。同時嚴(yán)格控制信貸規(guī)模的擴張，歷年存貸比例均處于合理值區(qū)間內(nèi)。2004年末，存貸比例為77.89%；2005年末，存貸比例為7

51、6.81%；2006年末，存貸比例為79.04%；2007年末，存貸比例為79.05%；2008年末，存貸比例為80.01%；2009年，存貸比例為76.01%。</p><p>　　表4 近幾年聯(lián)社不良貸款比例降幅變動情況表 （單位：萬元）</p><p>　　資料來源：浙江省東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社年報</p><p>　　不良貸款下降的主要原因是落實清收、呆賬核

52、銷、專項中央銀行票據(jù)置換及轉(zhuǎn)抵債資產(chǎn)。2004年末至2009年不良貸款余額凈下降16417萬元，其中：同期新產(chǎn)生不良貸款45317萬元，清收盤活不良貸款30704萬元，以物抵債不良貸款3166萬元、呆賬核銷不良貸款26457萬元、專項中央銀行票據(jù)置換不良貸款1407萬元（見表5）。</p><p>　　表5 不良貸款具體情況表 （單位：萬元）</p><p>　　資料來源：浙江省東陽市農(nóng)村

53、信用合作聯(lián)社年報</p><p>　　2005年清收盤活不良貸款8645萬元，其中現(xiàn)金收回4194萬元，借新還舊盤活4451萬元；2007年清收盤活不良貸款6331萬元，其中現(xiàn)金收回3411萬元，借新還舊盤活2920萬元；2008年清收盤活不良貸款6407萬元，其中現(xiàn)金收回5609萬元，借新還舊盤活798萬元。</p><p>　　2.2.3 聯(lián)社改革對其支農(nóng)業(yè)務(wù)的影響</p>

54、<p>　　近幾年來，聯(lián)社積極組織資金，堅持服務(wù)“三農(nóng)”的方向，堅持“小額、流動、分散”的信貸原則，加大信貸有效投入，農(nóng)業(yè)貸款余額、農(nóng)戶貸款余額逐年上升，農(nóng)戶貸款面逐年增加，支農(nóng)服務(wù)功能明顯增強。2009年，聯(lián)社各項貸款余額433859萬元，比2004年末增幅為77.72%；農(nóng)業(yè)貸款余額270843萬元、農(nóng)戶貸款余額270494萬元，比2004年末增幅分別為201.31%和201.24%，均遠(yuǎn)高于同期各項貸款增幅。農(nóng)戶貸款

55、面達(dá)19.13%，比2004年末增加8.59個百分點（見表6）。</p><p>　　表6 2004年末2009年末農(nóng)戶存貸款對比表 （單位：萬元%）</p><p>　　資料來源：浙江省東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社年報</p><p>　　為充分發(fā)揮支農(nóng)服務(wù)功能，聯(lián)社始終堅持服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營宗旨，緊緊圍繞農(nóng)民增收、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展開展信貸支農(nóng)工作，加大信貸支農(nóng)力度。在信貸

56、資金投放上，實行支農(nóng)貸款優(yōu)先，要求信用社新增貸款的50%以上投放于支持“三農(nóng)”，并將該指標(biāo)列入年度經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任制進(jìn)行考核；對“三農(nóng)”貸款實行利率優(yōu)惠，根據(jù)不同的借款用途和對象，實行不同的優(yōu)惠利率，特別是對信用村和信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）貸款不僅在資金上優(yōu)先支持、利率上更加優(yōu)惠，還將信用貸款額度提高到了3萬元。同時不斷改進(jìn)和提高金融服務(wù)水平，推出支農(nóng)新舉措，陸續(xù)推出了自報公議農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、農(nóng)戶教育助學(xué)貸款、農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社貸款等貸

57、款品種，不斷完善支農(nóng)服務(wù)功能，基本滿足了農(nóng)戶生產(chǎn)、生活資金需求。</p><p>　　2.2.4 聯(lián)社改革對其內(nèi)部管理的影響</p><p>　　為確保聯(lián)社快速健康發(fā)展，在按統(tǒng)一法人模式開業(yè)后，根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國人民銀行令2002年第19號）、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2004年第9號）的精神和聯(lián)社章程的規(guī)定，按照內(nèi)控優(yōu)先的原則，聯(lián)社結(jié)合工

58、作實際，一方面對原有規(guī)章制度進(jìn)行修訂、完善；另一方面根據(jù)聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展的特點，新制定了相關(guān)制度和辦法。逐步建立起一個涉及授權(quán)控制、分工控制、業(yè)務(wù)記錄控制、財產(chǎn)安全控制、書面文件控制、人員素質(zhì)控制等方面內(nèi)容的比較完善的內(nèi)控體系，內(nèi)控管理和風(fēng)險防范能力得到明顯加強，確保了風(fēng)險的可控性、經(jīng)營管理的合法性。</p><p>　　第一，完善用人機制，提高人員素質(zhì)</p><p>　　為激活用人機制，實

59、現(xiàn)人才興社的目標(biāo),聯(lián)社在執(zhí)行競聘上崗、重要崗位輪換和優(yōu)化組合、末位淘汰等制度以來，聯(lián)社人事管理工作規(guī)范、有序開展。</p><p>　　建立起全員學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度，促進(jìn)了員工政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，實現(xiàn)了“以人為本”的發(fā)展戰(zhàn)略。聯(lián)社分別邀請專業(yè)人員對員工分崗位進(jìn)行培訓(xùn)，使員工真正掌握不同崗位的新業(yè)務(wù)、新知識。</p><p>　　對每批新錄用員工專門組織上崗前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，經(jīng)考核合格后再上崗；每年組

60、織全體干部員工進(jìn)行業(yè)務(wù)達(dá)標(biāo)考核，分崗位按不同的標(biāo)準(zhǔn)、項目進(jìn)行業(yè)務(wù)技能達(dá)標(biāo)，并實行獎罰；每年組織一次業(yè)務(wù)技能比賽，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。同時，積極鼓勵在職員工自學(xué)，對參加高一層次學(xué)歷學(xué)習(xí)的，給予一次性獎勵。2009年，在職員工隊伍中大中專以上學(xué)歷占比達(dá)93.73%，員工隊伍的學(xué)歷層次得到大幅提高。</p><p>　　第二，完善授權(quán)授信制度，建立健全責(zé)任追究制度</p><p>

61、　　為規(guī)范貸款行為、防范信貸風(fēng)險、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，在信貸業(yè)務(wù)方面聯(lián)社制定并實施了《東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社授權(quán)管理辦法》、《東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社授信管理辦法（試行）》、《東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社貸款管理責(zé)任認(rèn)定辦法》、《東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款責(zé)任追究管理辦法（試行）》等管理制度，完善了授權(quán)授信管理制度和不良貸款責(zé)任追究制度。</p><p>　?、?實行授權(quán)管理。聯(lián)社在法定經(jīng)營范圍內(nèi)對有關(guān)業(yè)務(wù)職能部門、分

62、支機構(gòu)以及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行授權(quán)。授權(quán)采用書面授權(quán)書形式，授權(quán)書經(jīng)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人簽字并加蓋授權(quán)人印章后生效。授權(quán)有效期原則上為一年。各級分支機構(gòu)、職能部門在受權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，超過受權(quán)權(quán)限的實行逐級審批。對未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)開展經(jīng)營管理活動的，實行責(zé)任追究。</p><p>　?、?建立授信管理。聯(lián)社實行對單一客戶或系統(tǒng)客戶統(tǒng)一確定最高綜合授信額度，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險管理制度?？蛻糇罡呔C合授信

63、額度，根據(jù)客戶申請和調(diào)查情況，結(jié)合借款人綜合素質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營、貨款歸社額、現(xiàn)金流量、納稅額及客戶第一還款來源和第二還款來源及其對聯(lián)社的貢獻(xiàn)度進(jìn)行綜合確定。可結(jié)合綜合還款能力法、資產(chǎn)負(fù)債率控制法或抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)折扣法確定。對100萬元（含）以下客戶授信，由信用社風(fēng)險管理小組審批授信；100萬元—300萬元（含）客戶授信，風(fēng)險管理委員會辦公室審批授信；300萬元（含）以上客戶授信，風(fēng)險管理委員會統(tǒng)一審批授信，有權(quán)信貸人員據(jù)此執(zhí)行授信。<

64、;/p><p>　?、?對不良貸款實行責(zé)任追究。貸款管理責(zé)任人對造成風(fēng)險和損失的貸款負(fù)一定的連帶責(zé)任，責(zé)任追究形式分為經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。聯(lián)社在實行統(tǒng)一法人模式以來，進(jìn)一步加大了責(zé)任追究力度，在原貸款責(zé)任追究制度基礎(chǔ)上，修訂出臺了《東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社貸款管理責(zé)任認(rèn)定辦法》和《東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款責(zé)任追究管理辦法（試行）》，進(jìn)一步明確了各信貸管理崗位的貸款管理責(zé)任和責(zé)任追究方式。</p>&

65、lt;p>　?、?建立健全信貸輔導(dǎo)制度。為規(guī)范信貸操作，提高信貸管理水平，防范和化解信貸風(fēng)險，聯(lián)社制定了《東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社信貸輔導(dǎo)網(wǎng)活動管理辦法》，建立了聯(lián)社、信用社二級信貸輔導(dǎo)組織。聯(lián)社定期或不定期召開信貸輔導(dǎo)員會議，交流信貸管理經(jīng)驗，通報信貸輔導(dǎo)情況，安排下一步工作，探討有待進(jìn)一步加強和完善的問題，不斷提高信貸管理水平，規(guī)范信貸操作。</p><p>　　第三，建立健全貸款定價機制，增強業(yè)務(wù)競爭能

66、力。</p><p>　　為提高競爭能力，拓展優(yōu)質(zhì)客戶，促使業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展，在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的指導(dǎo)下，聯(lián)社結(jié)合東陽實際,根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于下發(fā)農(nóng)村信用社貸款定價模板的通知》（銀發(fā)[2006]8號），制定并完善了《東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社人民幣貸款利率定價管理辦法》，建立了具有自身特色和符合市場規(guī)律的貸款利率定價機制。貸款利率定價突出“風(fēng)險度越低、貢獻(xiàn)度越大、利率越優(yōu)惠”的指導(dǎo)方針，采用基準(zhǔn)利率上浮定價法。<

67、;/p><p>　　第四，加強成本費用控制，優(yōu)化配置財務(wù)資源</p><p>　　為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強財務(wù)會計核算，如實反映經(jīng)營狀況，在財務(wù)計算機管理方面聯(lián)社制定并實施了《東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社固定資產(chǎn)管理暫行辦法》、《東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社財務(wù)管理實施細(xì)則》、等管理制度，健全了內(nèi)部核算、費用控制和計算機管理制度。</p><p>　　通過加強成本費用管理，聯(lián)社有效控制

68、了費用總額的增長。2005年以來每年的資產(chǎn)費用率增幅（資產(chǎn)費用率增幅2007年為14.29%，2008年為-4.69%，2009年為3.39%）均低于資產(chǎn)利潤率增幅（資產(chǎn)利潤率增幅2007年為27.81%，2008年為1.39%，2009年為37.36%）；固定資產(chǎn)比例每年均控制在50%之內(nèi)（20075年末為35.73%，2008年末為33.16%，2009年末為25.02%）。</p><p>　　3 東陽市農(nóng)

69、村信用合作聯(lián)社改革發(fā)展中的問題</p><p>　　3.1股份合作制模式的產(chǎn)權(quán)制度及法人治理結(jié)構(gòu)尚待完善</p><p>　　東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社是一家股份合作制地方性金融機構(gòu)。浙江農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)，無論是農(nóng)村合作銀行還是統(tǒng)一法人聯(lián)社，均采取了股份合作制的產(chǎn)權(quán)制度，即在合作制基礎(chǔ)上融入了股份制。而股份制與合作制之間本來就存在矛盾，無法完全結(jié)合，因此股份合作制本身就存在內(nèi)在不穩(wěn)定性。<

70、;/p><p>　　股份制要求按股份承擔(dān)責(zé)任享有權(quán)利，強調(diào)的是資本的結(jié)合;而合作制要求合作經(jīng)營和連帶責(zé)任，更強調(diào)人的結(jié)合。因此股份合作制僅僅是一種過渡形態(tài)，不可能長期存在，有著朝著股份制或者合作制兩頭演化的慣性。雖然股份合作制比單純的合作制有了改善，也為農(nóng)村信用社帶來了巨大的活力和發(fā)展，但股份合作制這種產(chǎn)權(quán)制度具有先天的不足。</p><p>　　第一，不能有效解決所有者現(xiàn)實缺位問題。實行股份

71、合作制后，由于自然人股東眾多，股權(quán)分散，他們對農(nóng)村信用社的所有權(quán)難以體現(xiàn)。這表明，農(nóng)村信用社所有者缺位的舊病仍不能有效避免，可能出現(xiàn)股份制企業(yè)發(fā)展歷史上一個沒有解決的難題，就是自然人股東股金有限，股本小，因為存在參與監(jiān)督的成本歸自己而監(jiān)督產(chǎn)生的收益卻歸所有者股東的問題，所以小股東可能不關(guān)心對農(nóng)村合作銀行的監(jiān)督。第二，股份合作制機構(gòu)的資格股持滿3年后可以退股，這種資格股的制度安排，容易導(dǎo)致股金不穩(wěn)定，資本基礎(chǔ)不牢靠，難以形成有效的法人治理

72、。第三，不以入股金額多少來確定相應(yīng)的投票權(quán)力。</p><p>　　股份合作制“同股不同權(quán)”的設(shè)置恰恰違背了商業(yè)銀行“同股同權(quán)”的原則，大股東權(quán)益得不到保障，不能體現(xiàn)股東權(quán)益之間的公平性。而且東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社所選舉的股東代表大多是股份很少的自然人，企業(yè)法人等大股東所占席位較少，股東代表缺乏需要和動力去關(guān)心信用社的人事、經(jīng)營、管理等決策。</p><p>　　由于受區(qū)域性限制，東陽市農(nóng)

73、村信用合作聯(lián)社缺乏專業(yè)化水平較高的董事和監(jiān)事，非執(zhí)行董事、監(jiān)事中不可避免地存在“董事不懂事”、“專業(yè)委員會人員不專業(yè)”的現(xiàn)象，執(zhí)行力得不到保證。有的非執(zhí)行董事和監(jiān)事是農(nóng)村信用聯(lián)社多年支持的老客戶，受利益驅(qū)動，在參與決策和監(jiān)督過程中有可能出現(xiàn)與企業(yè)目標(biāo)不一致、不和諧的因素，甚至出現(xiàn)道德風(fēng)險，法人治理效果的體現(xiàn)面臨諸多障礙。</p><p>　　因此，改制后的農(nóng)村信用聯(lián)社雖然按照法人治理要求，設(shè)立了社員代表大會、董事

74、會、監(jiān)事會等民主管理機構(gòu)，但是由于壓力不大、能力不夠、意愿不強、動力不足，董事不“懂事”、監(jiān)事不“管事”、股東只關(guān)心分紅高低的現(xiàn)象比較普遍，造成民主管理事實上的虛置。</p><p>　　3.2 聯(lián)社信貸支農(nóng)存在的問題</p><p>　　第一，聯(lián)社推行小額農(nóng)貸、農(nóng)戶貸款證的廣度和深度需進(jìn)一步拓寬。表現(xiàn)在：一方面，目前，聯(lián)社實際發(fā)放小額農(nóng)貸的數(shù)額小、期限短，難以滿足一些資金需求量大的農(nóng)戶規(guī)

75、模化、專業(yè)化養(yǎng)殖和生產(chǎn)周期長、見效慢的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)項目開發(fā)的需要；另一方面，一些地方核發(fā)農(nóng)戶貸款證的覆蓋面較小，這在一定程度上影響了農(nóng)民對支農(nóng)資金的合理需求。</p><p>　　第二，對涉農(nóng)企業(yè)和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織貸款明顯不足。由于涉農(nóng)企業(yè)大多規(guī)模小、微利經(jīng)營，抗風(fēng)險能力差，聯(lián)社擔(dān)心形成新的貸款風(fēng)險。因此，聯(lián)社明確限制對此類企業(yè)的貸款，在貸款投放上從原來的“壘大戶”又走上了另一個極端，基本上只發(fā)放農(nóng)戶貸款。這種“撒胡

76、椒面”的貸款管理方式，是在一定程度上分散了信貸風(fēng)險，但難以發(fā)揮貸款規(guī)模效益，根據(jù)目前農(nóng)民生產(chǎn)經(jīng)營對資金的需求特點，也必然造成信用社大量的資金閑置。</p><p>　　第三，聯(lián)社服務(wù)技術(shù)落后。農(nóng)村的電子信息網(wǎng)絡(luò)不完善，東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社一直未能建立起統(tǒng)一的支付清算系統(tǒng)，結(jié)算手段落后，其結(jié)算只能通過商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯，資金匯劃環(huán)節(jié)多，在途時間長，資金結(jié)算的復(fù)雜與不便捷，難以滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。 </p>

77、<p>　　3.3內(nèi)部管理需進(jìn)一步加強</p><p>　　首先是內(nèi)控制度不到位。目前，信用社雖然制訂了一些基本規(guī)章制度，但尚需進(jìn)一步完善和不斷健全細(xì)化。如有些制度跟不上形勢發(fā)展的需要和市場經(jīng)濟(jì)的要求，沒有隨業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化而及時進(jìn)行修訂補充，制訂制度不能結(jié)合實際，制度沒有細(xì)化、不具體，缺乏可操作性和必要的程序控制，這些制度的不完善、不健全，導(dǎo)致內(nèi)部管理上的漏洞和操作上的失誤，產(chǎn)生內(nèi)部管理

78、混亂。</p><p>　　其次是執(zhí)行制度不到位。一部制度的出臺關(guān)鍵在于執(zhí)行，再好的制度沒人去認(rèn)真執(zhí)行那也不過于一張白紙，農(nóng)村信用社目前并不是缺乏制度，而是有制度沒人去認(rèn)真執(zhí)行，有的職能部門老好人思想嚴(yán)重，怕得罪人、好人主義、你好我好大家都好，甚至有的職能部門看領(lǐng)導(dǎo)眼色行事，權(quán)力大于制度，隨意、隨心、隨愿的辦事情況時有發(fā)生，因而造成制度虛設(shè)，漏洞大。</p><p>　　還有就是監(jiān)督檢查不

79、到位。當(dāng)前對農(nóng)村信用社內(nèi)控檢查主要集中在操作的合法性，而對風(fēng)險性、效益性的檢查少，對事前、事中預(yù)警的檢查少。內(nèi)控檢查的深度和廣度不夠，不能發(fā)現(xiàn)深層次的內(nèi)控問題。財務(wù)輔導(dǎo)員、檢查員現(xiàn)在大都是兼職，監(jiān)督力度大打折扣，工作職責(zé)不明確，流于形勢，即使在檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題，有時因怕影響該信用社考核就不了了之。另外一些主辦會計人員，不能嚴(yán)格履行監(jiān)督職能，明知有些事情沒有按制度和操作規(guī)程辦理，存在違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，卻視而不見，多一事不如少一事的思想在很大

80、程度上存在。</p><p>　　最后是思想認(rèn)識不到位。 一是職工對內(nèi)控的認(rèn)識不足，普遍缺少責(zé)任心，不能有效監(jiān)督相關(guān)崗位的工作；二是內(nèi)控執(zhí)行缺乏對人情、社會壓力的抵御，看情面不追究或從輕處罰現(xiàn)象屢禁不止；三是由于缺少正確的思想指導(dǎo)及合理的意見建議，導(dǎo)致內(nèi)控制度存在不準(zhǔn)確、不合理因素，內(nèi)控制度可信度和可行性降低；四是加強內(nèi)部管理、厲行增效節(jié)支在很多人認(rèn)為這是領(lǐng)導(dǎo)和職能部門的事情，與已無關(guān)，只要每月工資到位就萬事大吉

81、，信用社興衰卻不顧，甚至有很大一部份人攀比思想嚴(yán)重。如：來人來客接待標(biāo)準(zhǔn)上攀比、座車上攀比、辦公設(shè)備上攀比，福利待遇上攀比等等。</p><p>　　4 推進(jìn)東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革發(fā)展的建議</p><p>　　4.1 繼續(xù)深化產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)</p><p>　　從最新的金融改革和發(fā)展趨勢看，銀監(jiān)會對農(nóng)村信用社的改革方向己經(jīng)明確為按股份制方向推進(jìn)改革，其終極目標(biāo)被

82、鎖定為采取股份制的農(nóng)村商業(yè)銀行。也就是說，雖然當(dāng)前東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革的組織形式為縣級聯(lián)社統(tǒng)一法人，也在實施股份合作制，但根據(jù)銀監(jiān)會對農(nóng)村信用社制定的改革方向，最終還是按農(nóng)村信用社→農(nóng)村合作銀行→農(nóng)村商業(yè)銀行的方向改革。按照規(guī)劃，目前己經(jīng)成立的農(nóng)村合作銀行要完成二次改制，蛻變?yōu)檎嬲默F(xiàn)代金融企業(yè)，并達(dá)到“利潤最大化、客戶價值最大化”與“社區(qū)和諧發(fā)展”的追求目標(biāo)的統(tǒng)一。</p><p>　　鑒于此，下步東陽市

83、農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革可以采納以下選項：第一是當(dāng)達(dá)到符合的條件后改制為農(nóng)村商業(yè)銀行。按照股份制方向深化產(chǎn)權(quán)制度改革,這是市場長期選擇的結(jié)果,也是進(jìn)一步深化管理體制改革的前提。這需要符合城市化程度較高、農(nóng)貸比重較低、資產(chǎn)規(guī)模較大、經(jīng)營實力較強、管理服務(wù)比較規(guī)模的條件，通過股份制改造成為農(nóng)村商業(yè)銀行。</p><p>　　第二是地域相近的縣市農(nóng)村合作銀行合并改制為農(nóng)村商業(yè)銀行。針對以縣域為一級法人的農(nóng)村合作銀行法人治理

84、運行、經(jīng)營管理成本高和空間拓展受阻的現(xiàn)狀，建議在尊重法人自主權(quán)的前提下，由地域相近、經(jīng)營情況相似的農(nóng)村合作銀行，按照自愿、平等的原則，通過合并、收購、控股、聯(lián)合等方式，改制成更高層次的農(nóng)村商業(yè)銀行。</p><p>　　東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社可以與義烏市、永康市以及磐安縣等農(nóng)村信用社中的一家或幾家合并改制成農(nóng)村商業(yè)銀行，以便在空間上集聚更大的統(tǒng)一平臺，在層次上形成更高的拓展態(tài)勢，在資源配置上追求更優(yōu)的運作效率，在

85、穩(wěn)定和擴大服務(wù)機構(gòu)的基礎(chǔ)上做實做強縣域金融，扭轉(zhuǎn)政策性、商業(yè)性功能混淆不清和地方政府行政干預(yù)難以消減的被動狀況，并以積極的姿態(tài)應(yīng)對在不久的將來混業(yè)經(jīng)營、跨區(qū)經(jīng)營與銀銀、銀證、銀保及銀信合作等同業(yè)競合局面。</p><p>　　4.2進(jìn)一步提高支農(nóng)業(yè)務(wù)的發(fā)展水平</p><p>　　農(nóng)村信用社要進(jìn)一步明確“以市場為導(dǎo)向，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)、服務(wù)三農(nóng)”的市場定位，按照“做小、做細(xì)、做實、做強”的原則

86、，將市場經(jīng)營目標(biāo)定位于地方性社區(qū)銀行。加強金融創(chuàng)新，豐富服務(wù)功能。農(nóng)村信用社應(yīng)采取“價值創(chuàng)新”的戰(zhàn)略，即把視線從市場的供給一方移向需求一方，實現(xiàn)從關(guān)注競爭對手的所作所為轉(zhuǎn)向為客戶提供價值的飛躍，開創(chuàng)蘊含龐大需求的新市場空間，最終為農(nóng)村信用社創(chuàng)造價值的飛躍。</p><p>　　因此，農(nóng)村信用社應(yīng)以市場需求為導(dǎo)向，突破傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營范圍和模式，充分挖掘市場潛在需求，研究市場消費心理，分析市場發(fā)展趨勢，把客戶的需求當(dāng)

87、作努力的方向，不斷加強金融創(chuàng)新。積極推動信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新，努力開發(fā)個性化、特色化的信貸業(yè)務(wù)品種。</p><p>　　一是要做好信用評定的工作。為了滿足農(nóng)戶的融資需求，可發(fā)展“信用村”、“信用農(nóng)戶”，做好信用評定的工作。而為了滿足民營經(jīng)濟(jì)、小企業(yè)、個體工商戶和城鎮(zhèn)居民的融資需求，則可推廣各種信用共同體模式，比如“傘式信用”共同體、箱式信用共同體、中小企業(yè)聯(lián)保信用共同體等，還可以鼓勵小企業(yè)加入地方性擔(dān)保公司，并與擔(dān)

88、保公司建立互惠互利、互薦客戶的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系做好信用評定的工作。從而打造一個以銀行應(yīng)對客戶的合作雙贏型信用共同體“格局”，創(chuàng)建一種以信用為號召力和影響力，恒信立業(yè)的協(xié)調(diào)互信品牌。</p><p>　　二是針對農(nóng)戶的信貸需求，做大做強農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、個人存貸積數(shù)掛鉤貸款和農(nóng)戶理財貸款等業(yè)務(wù)品牌，推行農(nóng)民專業(yè)合作社貸款、社員聯(lián)保貸款、小額貸款卡等新業(yè)務(wù)，同時，在相關(guān)政策落實的前提下，也要及時推出“股權(quán)質(zhì)

89、押貸款”、“森林資源資產(chǎn)抵押”、“土地承包經(jīng)營權(quán)質(zhì)押貸款”和“農(nóng)村宅基地抵押貸款”，為農(nóng)民提供快捷、實惠的金融服務(wù);發(fā)放好勞動力外出和舊房改造貸款，改善農(nóng)民生產(chǎn)和生活困難；發(fā)放好失地農(nóng)民小額擔(dān)保貸款和創(chuàng)業(yè)貸款，解決失地農(nóng)民的后顧之憂;發(fā)放好生源地助學(xué)貸款，讓貧困農(nóng)民子弟能上大學(xué)；針對農(nóng)民富余資金，可推行“消費貸款”等金融產(chǎn)品，引導(dǎo)農(nóng)村過剩資本正規(guī)化發(fā)展。</p><p>　　三是發(fā)放城鎮(zhèn)居民貸款?？砂l(fā)展各種汽車消

90、費貸款、住房消費貸款、以沿街商業(yè)房或個人住房為抵押的“一抵通”貸款、“一戶多?！辟J款等。對于城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員，還可開辦城鎮(zhèn)下崗再就業(yè)貸款。</p><p>　　四是大力推動中小企業(yè)貸款。根據(jù)中小企業(yè)生命周期和貸款需求“短、頻、快”的特點，可提供各種形式貸款。對實際資產(chǎn)負(fù)債率較低、信用程度高、償債能力強、無其他金融機構(gòu)和民間借款的中小企業(yè)，可發(fā)放“信用貸款”；對擔(dān)保有困難或一時無法加入中小企業(yè)擔(dān)保公司的中小企業(yè)，在

91、自愿基礎(chǔ)上建立聯(lián)保小組，可對其發(fā)放“聯(lián)保貸款”；對難以找到擔(dān)保人的中小企業(yè)，發(fā)放“自助擔(dān)保貸款”；對經(jīng)營管理好、有效益、抗風(fēng)險能力強、產(chǎn)品有市場、發(fā)展前景好的中小企業(yè)，即使無土地、房產(chǎn)等有效資產(chǎn)進(jìn)行抵押，也要積極探索擴大抵、質(zhì)押范圍，開發(fā)新的抵、質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)品種，如“動產(chǎn)抵押貸款”、“保單質(zhì)押貸款”、“應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款”、“專利權(quán)質(zhì)押貸款”；對有通過擴建廠房、購置設(shè)備等固定資產(chǎn)擴大生產(chǎn)規(guī)模意愿的中小企業(yè)，可發(fā)放“固定資產(chǎn)項目貸款” &l

92、t;/p><p>　　4.3加強內(nèi)部管理的建議</p><p>　　首先，東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社的管理層應(yīng)按照公開、公正、公平的披露原則，真實、完整、準(zhǔn)確、及時地披露信息，保證所有股東有平等的機會獲得信息，并且所披露的信息應(yīng)便于理解，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。需要披露的信息包括:經(jīng)審計的年度財務(wù)報告等定期報告;股東代表大會的通知和決議，需要公告的董事會決議、監(jiān)事會決議，需要公告的

93、重大訴訟、仲裁及行政處罰，需要公告的重要合同的訂立、變更和終止，及依照法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定或要求需要公告的其他重大事件等臨時報告;等等。同時，農(nóng)村信用社還應(yīng)通過年度報告、工作簡報、公告、股東代表大會、董事會等多種形式和途徑逐步建立健全信息披露平臺，讓股東更多地了解本單位的各類信息，掌握本單位的經(jīng)營運行情況，提高股東行使權(quán)利的積極性。</p><p>　　其次，可以建立以經(jīng)營管理業(yè)績考核為主要內(nèi)容，績效掛鉤的薪酬制度

94、。每年聯(lián)社根據(jù)經(jīng)營和管理目標(biāo)責(zé)任制綜合考核辦法，從資金組織、貸款管理、不良清收、經(jīng)營效益等方面考核信用社經(jīng)營業(yè)績，并結(jié)合管理工作完成情況分配各信用社績效工資。信用社根據(jù)員工崗位責(zé)任制完成情況分配績效工資，直接將信用社的經(jīng)營業(yè)績和崗位履職情況與員工收入相掛鉤，按“獎勤罰懶、獎優(yōu)罰劣、多勞多得、按績?nèi)〕辍钡脑瓌t，依據(jù)貢獻(xiàn)大小、業(yè)績優(yōu)劣拉開了收入差距，充分激發(fā)了員工的工作積極性。</p><p>　　最后是為了防范風(fēng)險

95、，加強內(nèi)部控制，在審計、保衛(wèi)方面聯(lián)社應(yīng)制定一些管理制度，建立了完善的內(nèi)部控制監(jiān)督機制。對營業(yè)期間,柜員日常操作、守庫值班期間、押運工作、電視監(jiān)控、槍支彈藥、安全保衛(wèi)檢查等方面進(jìn)行了規(guī)范，進(jìn)一步增強了安全保衛(wèi)制度的規(guī)范性、有效性和易操作性，使安全保衛(wèi)工作做到有章可循，及時消除各類安全隱患，防止各類案件和責(zé)任事故的發(fā)生，確保資金、財產(chǎn)和人身安全，對聯(lián)社經(jīng)營管理創(chuàng)造良好環(huán)境。</p><p><b>　　結(jié)論

96、</b></p><p>　　東陽市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改革所取得的成效雖然是初步的和階段性的，但卻具有跨越性、歷史性的意義。改革的成效是令人欣喜的，欣喜的背后所付出的艱辛探索和實踐更是令人回味。農(nóng)信社改革試點何以能取得如此成效，經(jīng)驗確實值得總結(jié)。改革方案無論是在產(chǎn)權(quán)體制、管理體制改革，還是在財務(wù)結(jié)構(gòu)等方面的設(shè)計上，是科學(xué)的、符合實際的，也是可操作的。</p><p>　　農(nóng)信社經(jīng)

97、過50多年的徘徊和探索，終于找到了一條符合自身發(fā)展規(guī)律，兼顧各方利益，調(diào)動多方面積極性的改革發(fā)展道路。雖然，相對于國有銀行、城市商業(yè)銀行來說，農(nóng)信社內(nèi)外部條件都不如前者，前進(jìn)的道路則更為艱難曲折。但是，農(nóng)信社畢竟明確了發(fā)展方向，找到了正確的道路。“乘風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟(jì)滄?！?，只要沿著這條路一步一個腳印扎扎實實的走下去，相信就一定能夠走出一條中國合作金融事業(yè)發(fā)展壯大的成功之路。</p><p><b&g

98、t;　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1]李漢民，傅洪國．基層農(nóng)村信用社如何服務(wù)于“三農(nóng)”[J]． 省聯(lián)社發(fā)展研究處，2010．</p><p>　　[2]郭曉華．河南省農(nóng)村信用社與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的實證分析[J]．現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010．</p><p>　　[3]李永．農(nóng)信社支農(nóng)，四大矛盾待解決[J]．農(nóng)村·農(nóng)業(yè)·農(nóng)民，

99、2010(7)．</p><p>　　[4]師榮蓉．基于SOFA的陜西省農(nóng)村信用社效率及影響因素研究[D]．西北大學(xué)，2010．</p><p>　　[5]葛淑瑋．農(nóng)村信用社研究綜述[J]．商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2009(6)．</p><p>　　[6]劉熠．河南省農(nóng)村信用社改革研究[D]．鄭州大學(xué)，2009．</p><p>　　[7]李讓．我國農(nóng)村

100、信用社改制相關(guān)問題研究——基于A市農(nóng)村信用社實證[D]．北京交通大學(xué)，2009．</p><p>　　[8]王寧．農(nóng)村信用社改革的新思路[J]．農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，2009（7）．</p><p>　　[9]秦華．淺析農(nóng)村信用社的創(chuàng)新與發(fā)展[J]．現(xiàn)代企業(yè)文化，2009 (35)．</p><p>　　[10]王曙光，喬郁．農(nóng)村金融學(xué)[M]．北京：北京大學(xué)出版社，2008．&

101、lt;/p><p>　　[11]劉錫良，羅繼動．市場化進(jìn)程中農(nóng)村金融改革和發(fā)展[M]．四川：西南財經(jīng)大學(xué)出版社，2008．</p><p>　　[12]李穎．基于支農(nóng)業(yè)務(wù)的我國農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展研究[D]．湖南大學(xué)，2008．</p><p>　　[13]闞超．我國農(nóng)村信用社改革的實證研究——兼論國外合作金融發(fā)展對我國的啟示[D]．西南財經(jīng)大學(xué)，2007．</p

102、><p>　　[14]陳雪飛．農(nóng)村金融學(xué)[M]．北京：中國金融出版社，2007．</p><p>　　[15]穆爭社．農(nóng)村信用社改革政策設(shè)計理念[M]．北京：中國金融出版社，2006．</p><p>　　[16]周揚國．充分發(fā)揮農(nóng)村信用社的重要作用 有效促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展[J]．衡陽通訊，2005 (5)．</p><p>　　[17]董曉

103、珍．農(nóng)村信用社支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的問題及對策[J]．河南金融管理干部學(xué)院學(xué)報，2004．</p><p>　　[18]周小川．不斷推進(jìn)農(nóng)村金融體制改革，積極支持農(nóng)村信用社改革試點工作[J]．中國農(nóng)村信用合作，2003(9)．</p><p>　　[19] Mockup D．G．.Financial cooperatives：Structure，conduct and performance[