我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)探析.pdf

1、近年來國(guó)內(nèi)外層出不窮的“會(huì)計(jì)丑聞”和社會(huì)廣泛存在的政府官員、國(guó)有控股企業(yè)和國(guó)有商業(yè)銀行高級(jí)管理人員貪污、腐敗案件，引起人們對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重視。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制是企業(yè)自我調(diào)節(jié)和自行制約的內(nèi)在機(jī)制，完善的內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。因此，筆者認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制能否發(fā)揮作用的關(guān)鍵?；谶@樣的考慮，如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)也應(yīng)該成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。 因此本文首先對(duì)內(nèi)部控制理

2、論做出綜述并對(duì)內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)行了回顧。其次分析了現(xiàn)階段我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀，并從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督評(píng)審五個(gè)方面分析我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度存在的問題。針對(duì)這些問題提出加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的對(duì)策和建議，以期能對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制的研究提供一點(diǎn)有用的啟示。筆者最后在研究和分析上市公司在內(nèi)部控制建設(shè)中存在問題的基礎(chǔ)上，給出了天虹公司在完善內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體措施，例如優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性，健