淺析商業(yè)銀行內控的現(xiàn)狀及建議畢業(yè)論文

1、<p><b>　　本科畢業(yè)論文</b></p><p>　　淺析商業(yè)銀行內控的現(xiàn)狀及建議</p><p>　　作 者 </p><p>　　系 別 </p><p>　　專 業(yè) </p><p&g

2、t;　　年 級 </p><p>　　學 號 </p><p>　　指導教師 </p><p>　　導師職稱 </p><p>　　內 容 提 要</p><p>　　面對競爭激烈的外部環(huán)境，商

3、業(yè)銀行面臨的壓力越來越大，要想在競爭激烈的市場環(huán)境下存活，內控機制是核心問題，必須全面提高內控效率，為銀行的發(fā)展提供動力，規(guī)避經營風險，實現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標。商業(yè)銀行的內控機制主要包括五大要素，分別為：內控環(huán)境，內控監(jiān)督，內控風險識別與評價，內控控制活動和內控的信息分享與溝通。內控環(huán)境的核心是內控文化，本文主要討論內控文化，控制活動的核心是內控制度，本文主要討論內控制度。通過分析五大因素的現(xiàn)狀以及問題，提出了切實可行的建議對策，希望商業(yè)銀

4、行可以在當前現(xiàn)狀的基礎上不斷改進，為其實現(xiàn)其長足的發(fā)展做好準備。</p><p>　　關鍵詞:內控機制；內控要素；風險識別與評價；內控制度；內控文化</p><p><b>　　Abstract</b></p><p>　　Faced with fierce competition external environment, commercia

5、l banks are facing pressure increasing, in order to survive in a competitive market environment, the internal mechanism is the core issue that must comprehensively improve internal efficiency, provide the impetus for dev

6、elopment banks, to avoid operating risk, the bank's strategic objectives. Internal control mechanism of commercial banks including the five elements, the non-do is: sharing and communication of internal control envir

7、onm</p><p>　　Key words: Internal control mechanisms; internal elements; risk identification and assessment; internal control system; internal culture</p><p>　　目 錄</p><p>

8、　　一、商業(yè)銀行內控機制的影響因素……………………………………………3</p><p>　　二、商業(yè)銀行內控的現(xiàn)狀分析…………………………………………………3</p><p>　　（一）內控制度的現(xiàn)狀分析 ………………………………………………… 4</p><p>　?。ǘ﹥瓤匦畔⒎窒砼c溝通的現(xiàn)狀分析 …………………………………… 4</p><

9、;p>　?。ㄈ﹥瓤胤治鲎R別與評價的現(xiàn)狀分析………………………………………5</p><p>　?。ㄋ模﹥瓤乇O(jiān)督體系的現(xiàn)狀分析………………………………………………6</p><p>　?。ㄎ澹﹥瓤匚幕默F(xiàn)狀分析……………………………………………………7</p><p>　　三、商業(yè)銀行內控改進建議……………………………………………………7</p>

10、<p>　?。ㄒ唬﹥瓤刂贫鹊慕ㄗh對策 ………………………………………………… 8</p><p>　?。ǘ﹥瓤匦畔⒎窒砼c溝通的建議對策 …………………………………… 8</p><p>　?。ㄈ﹥瓤胤治鲎R別與評價的建議對策………………………………………8</p><p>　　（四）內控監(jiān)督體系的建議對策………………………………………………8</

11、p><p>　?。ㄎ澹﹥瓤匚幕慕ㄗh對策……………………………………………………8</p><p>　　四、研究結論……………………………………………………………………9</p><p>　　淺析商業(yè)銀行內控的現(xiàn)狀及建議</p><p>　　隨著國家開放程度的增加，市場經濟的快速發(fā)展，競爭愈發(fā)激烈。全球化的發(fā)展也促使外國的銀行開始占領中國市場，這

12、一切都給國內的商業(yè)銀行劇烈的沖擊。商業(yè)銀行低效的內控管理，不健全的制度體系，落后的電子應用技術嚴重的阻礙了商業(yè)銀行的發(fā)展，歸根結底，是商業(yè)內部控制出了問題。商業(yè)銀行是高風險行業(yè)，其每一個漏洞，每一個不足都可能造成無法彌補的損失。內控機制的健全，內控效率的提高，勢在必行。</p><p>　　一、商業(yè)銀行內控機制的影響因素</p><p>　　商業(yè)銀行的內控機制影響因素有很多，主要有五個因素

13、，其分別為：內控制度、信息分享與溝通、風險識別與評估、內控監(jiān)督體系、內控文化。內控制度是銀行在管理經營中為保證管理有效，保證會計資料的真實，我實現(xiàn)戰(zhàn)略目標而制定的規(guī)章制度；信息分享與溝通是商業(yè)銀行收集內控的信息，保證其及時，快速有效的傳遞，提高內控的效率；風險識別與評估是在事故發(fā)生之前，運用科學的方法對風險做出識別，分析其風險損失，做出相應的風險處理，為商業(yè)銀行降低經營風險；內控監(jiān)督體系是銀行的管理層、治理層制定相關的制度進行監(jiān)督，評價

14、，再次基礎上內部審計或外部審計對其進行在監(jiān)督，評價，糾正偏差的活動；內控文化是是企業(yè)在管理過程中培育形成的價值標準，基本概念以及行為規(guī)范，是商業(yè)銀行的軟實力，是一個潛在的重要因素。</p><p>　　鄭州市市農村信用合作聯(lián)社的劉瑞芳認為銀行內部的五要素分別是：內部控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動、信息與溝通還有監(jiān)督管理，只有發(fā)揮五個要素的優(yōu)勢作用，內部控制才會更加完善。中國工商銀行河南省分行營業(yè)部內控部課題組

15、的《論商業(yè)銀行內部控制文化的創(chuàng)新》提出內部控制是商業(yè)銀行經營管理的重要組成部分，先進的內控文化可以促進商業(yè)銀行的健康發(fā)展，凝固、停滯不前的內控文化將阻礙商業(yè)銀行的發(fā)展。金玉萍、許歡、沈冰和沈婷婷在《加強商業(yè)銀行內控制度的探討》中認為內部控制制度問題已成為關系到商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展的核心要素。根據(jù)這些文獻研究表明：商業(yè)銀行內控主要包括五要素，分別為：內部環(huán)境、控制活動，信息分享與溝通、風險識別與評估和內部監(jiān)督。另外，內控環(huán)境和內部控制活動的核

16、心分別是內控文化和內控制度。藉此，本文認為的內控機制五要素：內控制度、信息分享與溝通、風險識別與評估、內控監(jiān)督體系、內控文化。內控每個因素都是互相促進、互相制約的。如果一個企業(yè)內控制度有問題，就會影響業(yè)務的執(zhí)行，就會增加了風險識別與評估的工作量，給監(jiān)督管理工作也帶來也難度。相反，如果一個企業(yè)風險識別系統(tǒng)不健全，對內控的重要性沒有給予足夠的重視，</p><p>　　商業(yè)銀行內控的現(xiàn)狀分析</p>&

17、lt;p>　?。ㄒ唬﹥瓤刂贫鹊默F(xiàn)狀分析</p><p>　　我國的內控機制的建設處于初級階段，這也意味著我國的內控制度也處于初始階段，內控制度當前存在很多不足之處，制約著商業(yè)銀行發(fā)展，增加著經營風險。下面討論內控制度的缺陷。</p><p>　　1.內控制度不完善?，F(xiàn)在經濟發(fā)展日新月異，商業(yè)銀行為了適應激烈的競爭環(huán)境，不斷的推出新產品，新服務來占領市場份額，增加銀行的收入。當管理者看

18、到增加的營業(yè)額滿心歡喜時，危機也悄然潛伏。在推出新產品，新業(yè)務時其相關的制度并沒有制定，這無疑給企業(yè)增加了很大的經營風險。有些制度制定出來了，還處于紙上談兵的階段，沒有很好進行實施，沒有進行相應的推動和監(jiān)督，流于形式。有些制度甚至還阻礙業(yè)務發(fā)展，很多業(yè)務已經改變了其運作模式，但是相應的規(guī)章制度卻沒有及時進行更新。員工在辦理業(yè)務時，遵循舊的制度，會給企業(yè)帶來損失，帶來經營風險，員工順應變化辦理業(yè)務，也許會遭到批評和處罰，這將嚴重的影響整個

19、機制的運行，增加風險系數(shù)，埋下定時炸彈。制度的不完善還表現(xiàn)在制度的建設過于重視局部而忽略整體。當前的制度很多時候沒有考慮局部和整體的關系，只是單個的根據(jù)每個部門來進行制度的制定，這樣制定出來的制度，不僅花費的成本大，而且時間多，甚至部門之間的制度是相互矛盾的。內控是機制體系，是一個運行整體，制度建設時其中的一個要素，在制定制度的時候不能只考慮局部，而不顧及整體。</p><p>　　2.缺乏賞罰制度。一個企業(yè)如果

20、沒有激勵的獎賞制度，會讓員工工作失去激情，沒有動力；一個企業(yè)如果沒有嚴格的懲罰制度，會使執(zhí)行不夠嚴謹，增加風險。對于高風險的商業(yè)銀行來說，更是如此。在面對激烈的競爭時，管理層或相關的制度部門大多把眼睛盯在對外的交易業(yè)務，忽視了對內部人員的激勵和約束，不管是實體企業(yè)還是金融企業(yè)，如果不重視員工的價值，沒有做到以人為本，就不能最大程度的激發(fā)企業(yè)的活力與潛能。所以，在面對員工時，這種賞罰制度必須寫進規(guī)章制度，要真正的落實到制度上。賞罰制度的制

21、定，不僅要激勵和約束員工個人，對管理者和管理部門、監(jiān)管部門也應該如此?？蛻艚浝硎倾y行的中堅力量，客戶經理對外提供金融業(yè)務，向客戶推銷金融產品和業(yè)務，時間長了，就建立起了很多的單線聯(lián)系的顧客?？蛻艚浝硎枪芾碚咄瑫r也是被管理者，很多的取票據(jù)，取現(xiàn)金的業(yè)務就是由其辦理，這種空檔是無人監(jiān)管的，其特殊的雙重身份，很有可能使其鉆了制度的空子，進行貪污受賄，挪用公款等。再加上客戶經理嚴格的績效考核，無疑是其隱形的推動者。所以要把相關的業(yè)務分開，對客戶

22、經理的賞罰要明確的寫進制度，不讓其鉆了制度的空子。現(xiàn)在銀行是一把手制，銀行行長被賦予了很多</p><p>　　（二）信息的分享與溝通的現(xiàn)狀分析</p><p>　　信息分享與溝通存在很多問題，降低了內控機制的效率，內控機制的不完善，反過來又加劇了信息分享與溝通的不暢，形成了互相制約的惡性循環(huán)。我國的內控信息交流與分享方面處于起步階段，很多地方存在不足之處，表現(xiàn)為以下幾個方面。</p

23、><p>　　1.從上而下的信息傳遞存在問題。每一個企業(yè)的每一個決策都是管理層作出的，每一次調整也是管理層作出的。在面對復雜多變的經濟環(huán)境時，每一個政策對企業(yè)來說都是非常重要的，甚至關系企業(yè)的生死存亡，對于高風險的商業(yè)銀行更是如此。管理者對于與銀行相關的每一項政策，每一條法律法規(guī)，每一次利率變動，都有都要有清晰的解讀，傳向下級。可是，目前的現(xiàn)狀是什么呢？管理者自身對政策法規(guī)和市場的細微變化沒有足夠的重視，總是認為大的

24、變動出現(xiàn)時才需要關注，對小的政策沒有好好的解讀，企業(yè)也許錯過了機會，也許造成了損失。政策、制度和市場的變化是一個連貫的整體，如果整體的、連貫的進行解讀，而不是細枝末節(jié)的進行解讀，很可能會發(fā)現(xiàn)新的商機。但當前有一種情況是，管理層認真的進行了解讀，傳遞的效果不是很理想。一項政策的解讀，讓員工領悟，很好的進行執(zhí)行才是最終目的。領導在進行認真的解讀后，在傳遞的過程中，沒有進行組織學習，沒用進行講解分析，這會使員工在執(zhí)行的過程中各行其是，對同一種

25、業(yè)務進行不同的執(zhí)行。</p><p>　　2.從下而上的信息傳遞存在問題。如果員工發(fā)現(xiàn)了漏洞，有了困惑和質疑該如何讓別人知道？如何讓上級知道？如何讓監(jiān)管部門知道？這是一個需要重視的問題。員工的信息分享是至關重要的，員工是商業(yè)銀行的第一道防線，在員工進行業(yè)務處理時，如果能夠及時的發(fā)現(xiàn)問題，將會大大降低銀行的經營風險。員工的信息及時傳遞，管理層洞悉后，如果需要調整策略，就會及時的進行調整，改變策略?？墒钱斍吧虡I(yè)銀行的

26、現(xiàn)狀是什么？現(xiàn)在有很多員工和管理層一樣，都沒有對信息分享與溝通給予足夠的重視，只關注出現(xiàn)了的問題。事件的出現(xiàn)要以防控為主，如果等出現(xiàn)了在解決，很多損失就無法挽回了。就算有一部分員工覺察到了內控信息分享與溝通的重要性，可是接下來該如何進行傳遞呢？商業(yè)銀行沒有建立起相應的內控信息系統(tǒng)，以至于很多信息傳到了不相關的部門。很多重要的信息在傳遞的過程中沒有傳到需要的地方，風險沒有相應的進行識別和降低。</p><p>　　

27、3.內控信息交流差異性沒有足夠的重視?，F(xiàn)在的信息系統(tǒng)覆蓋面太窄，沒有覆蓋內控制度，風險監(jiān)測評估，內部審計等交流系統(tǒng)。內控機制是一個整體運作的系統(tǒng)，其每個元素在考慮部分的同時也應該兼顧整體的利益。在對同一個信息進行交流的時候，由于每一個部門的工作重心不同，側重點不一樣，數(shù)據(jù)口徑不一樣，預警風險點是不同的。如果一個信息傳遞時沒有突出本部門的側重點，這個信息在傳遞過程中是失效的，員工在傳遞的過程中沒有找到側重點，傳遞的效率就會很低下，而且時間

28、也會加長。可是對于其他部門傳遞進行加工后的信息，也是失效的，因為加工后的信息對其他部門來說信息已經失真，很多信息已經找不到。這樣就把很多有價值的信息在傳遞過程中變成了無價值的信息，信息喪失了其自身的價值，也起不到規(guī)避風險的作用。</p><p>　　風險識別與評價的現(xiàn)狀分析</p><p>　　商業(yè)銀行不像企業(yè)一樣有自己的產品，它是資本融通的中介組織。在辦理每一筆業(yè)務時，其辦理的全過程，從

29、事前、事中到事后都與經營目標相連，所以每一筆業(yè)務都是重要的，每一筆業(yè)務都存在風險。商業(yè)銀行作為資金的融通機構，其自有的資金很少，主要通過存入貸款和放出貸款的利息差來賺取利潤，是通過小利潤來賺取收入的，這也說明了風險識別與評價的內控要素是必不可少的。如果銀行的風險識別，風險預警系統(tǒng)有很多缺陷，就會造成很多不必要的損失。當前國內的風險識別預警機制還不完善，存在很多不足，商業(yè)銀行需要分析這些問題，根據(jù)實際情況來解決自身的問題。商業(yè)銀行風險識別

30、與評價當前的不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。</p><p>　　1.風險意識不足。風險識別與評估的主要目的是商業(yè)銀行在經營的過程中可以有效的規(guī)避風險，實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標，實現(xiàn)其經營目標。風險是存在每一筆業(yè)務當中的，每一個細節(jié)都可能誘發(fā)風險。這需要一個有效運行的整體才能規(guī)避風險，需要從業(yè)務人員到管理層、治理層都對風險識別與評估有一個清醒的認識和足夠的重視，當前存在很多不足，也說明了銀行整體人員對風險識別與評價沒有給予足

31、夠的重視，現(xiàn)在還停留在有病才治的階段。內控風險識別和評估的不足會使內控制度制定有漏洞，如果沒有系統(tǒng)的識別，是不會發(fā)現(xiàn)風險控制點的，就不會將其寫進制度，進行很好的控制，這樣就會把無形的漏洞徹底掩埋，有嚴重問題出現(xiàn)的時候，才會發(fā)現(xiàn)它的存在。</p><p>　　2.風險識別與評估的體系不健全。風險識別與評估的體系主要包括兩個方面，風險的識別和風險的評估。兩方面應該給與同樣的重視，但是很多時候都是重視風險的評估，而沒有

32、很好的重視風險的識別。一個完整的風險機制包括目標設定、風險識別、對其進行分析和評價幾個步驟，對分析和評價的重視就會導致對目標設定和風險識別方面的輕視。在目標設定方面沒有對政策法規(guī)和法律，利率變化等系統(tǒng)的市場因素給予綜合考察，設定的目標要么是太關注局部，沒有進行整合，要么是只關注眼前的利益而忽視了長遠利益，做出急功近利的目標設定，目標設定是識別的第一步，目標不切實際會讓接下來的工作發(fā)生偏差。在風險識別方面，沒有制定統(tǒng)一的標準，不能很準確的

33、進行風險識別。再加上風險識別的工作人員要求特別嚴格，不僅要知道政策導向，法律制度和財會制度而且的熟悉業(yè)務的操作流程，每個環(huán)節(jié)都必須清晰的掌握，還要熟悉風險產品的處理辦法，更加大了識別的難度。</p><p>　?。ㄋ模﹥瓤乇O(jiān)督體系的現(xiàn)狀分析</p><p>　　每一項制度在執(zhí)行時，如果沒有監(jiān)督管理很容易出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象以及操作漏洞，給商業(yè)銀行帶來經營風險。監(jiān)督管理是內控效率中最重要的一環(huán)，如果

34、沒有內控監(jiān)管，很多精心制定的政策規(guī)范，就成了紙上談兵，失去了執(zhí)行保障，企業(yè)的整體就會如空中樓閣一般缺乏根基。因此，監(jiān)管體系是商業(yè)銀行健康有序運行的有力保障，我國如今商業(yè)銀行的監(jiān)督體系處于什么樣的現(xiàn)狀呢，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。</p><p>　　1.內控監(jiān)督制度與實際操作脫軌，流于形式。很多的會計人員其業(yè)務水平較差，很多業(yè)務的執(zhí)行沒有嚴格的按照規(guī)章制度，工作態(tài)度不嚴謹，辦理業(yè)務總是馬馬虎虎，這無疑給商業(yè)銀行的經

35、營帶來了很大的經營風險。在第一步都沒有有效完成的情況下，如何來談內控的有效監(jiān)督呢？隨著市場經濟的變化，企業(yè)相應的推出了很多金融產品，增加了很多新業(yè)務，銀行沒有及時的培養(yǎng)新進的人才，出現(xiàn)了自辦業(yè)務，一人多崗，甚至出現(xiàn)了授權審批等不相容職務兼任的情況。這樣很容易出現(xiàn)違規(guī)操作，增加操作風險，監(jiān)管變成了一紙空談，根本沒有落到實處。</p><p>　　2.內控監(jiān)管的方式單一。很多銀行都規(guī)定了一種監(jiān)管方式，很多問題用這種監(jiān)

36、管方式難以發(fā)現(xiàn)，問題就隱藏了起來，需要糾正的偏差也越來越大。一種監(jiān)管方式被員工所熟知時，員工會在檢查會前進行虛假彌補，等檢查過后再恢復原狀。監(jiān)管方式的單一還體現(xiàn)在沒有對重要崗位和重要業(yè)務進行重點監(jiān)督，對所有的監(jiān)督分散了一樣的注意力，執(zhí)行了同樣的強度，風險空間點設置的相同?？蛻艚浝碓谏虡I(yè)銀行內是特殊的員工，他們對外與客戶進行交易，有時長期的進行合作，進行單線聯(lián)系，客戶經理的工作性質會給監(jiān)管帶來一定的難度，再加上銀行對客戶經理重視績效考核，

37、過度重視業(yè)績有可能使客戶經理與客戶進行虛假交易來提升業(yè)績。</p><p>　　3.內部審計存在諸多缺陷。隨著經濟的快速發(fā)展，經濟發(fā)展的全球化、一體化愈發(fā)體現(xiàn)出來，經營風險也越來越高，為了降低經營風險，內部審計從國外被引入。我國商業(yè)銀行的內控審計處于成長階段，缺乏獨立性，獨立性是審計的靈魂，沒有獨立性，審計就失去了存在的意義。內控審計時還缺乏有效的方法，審計當前采用的是合規(guī)性審計，沒有詳細的規(guī)章制度，把個人的理解

38、和既有經驗作為手段，導致內部審計發(fā)生了偏差，業(yè)務審計總是不夠準確。內部審計對電子產品的應用也有缺陷。當前的審計對計算機的應用相對不足，沒有相關的軟件開發(fā)與應用，很多業(yè)務是計算機的分步計算或是人工合成來出具的，這樣很容易造成誤差，不夠準確而且耗時耗力。</p><p>　?。ㄎ澹﹥瓤匚幕默F(xiàn)狀分析</p><p>　　對于處于21世紀競爭激烈的市場環(huán)境中的商業(yè)銀行來說，內控文化這一軟實力也越

39、來越重要。商業(yè)銀行隨著時代的不斷的進步，在技術，產品和人力方面都有了大幅的提升，不斷的推陳出新，可是在內控文化方面卻是剛剛起步，存在很多不足，改進內控文化也變得越來越重要，越來越迫切。</p><p>　　1.內控文化缺乏創(chuàng)新。在日新月異的創(chuàng)新時代，內控文化創(chuàng)新的必要性也越來越收到重視。因為內控文化缺乏創(chuàng)新會引發(fā)相關方面的創(chuàng)新缺失。首先，員工的創(chuàng)新意識和批判精神會受到影響，在一個沒有文化創(chuàng)新的環(huán)境里，員工會墨守成

40、規(guī)，對新情況不假思索的進行接受，沒有創(chuàng)新和批判精神。即使是高素質的人才也會在這樣的文化環(huán)境里漸漸埋沒，也沒有用武之地。其次，內控文化創(chuàng)新缺失會增加經驗風險。當一個企業(yè)的內控文化一成不變，滯后于市場變化的時候，會對相關的制度解讀產生偏差。商業(yè)銀行面對的顧客是企業(yè)，企業(yè)在激烈的市場環(huán)境下會做出及時的調整，如果內控文化沒有及時調整，會對對方企業(yè)的相關業(yè)務缺乏深入的了解，加大經營風險，對銀行的發(fā)展非常不利。面對企業(yè)自身時，管理層制定的制度如果缺

41、乏相關文化的支撐，在業(yè)務辦理的過程中，價值觀的不同會造成對待業(yè)務的態(tài)度不同，辦理的程序不同。再次，內控文化的缺失會造成文化的沖突。時間久了，這種情況就會使員工之間難以溝通，組織之間難以團結，業(yè)務辦理時難以高效。</p><p>　　2.內控文化沒有與企業(yè)的相關制度形結合。這里的企業(yè)是指對方企業(yè)和銀行本身。顧客是上帝，商業(yè)銀行面對的顧客是企業(yè)，企業(yè)是市場經濟的推動者，企業(yè)能隨著市場的變化快速的做出反應。如果內控文化

42、沒有及時更新，沒有隨對方企業(yè)制度的變化而變化，我們給企業(yè)的政策或條件就會與實際脫軌，要么喪失了顧客，要么就是增加風險。面對銀行本身，內控文化沒有與本銀行的制度相結合，會造成執(zhí)行不力和執(zhí)行偏差，對銀行的本身發(fā)展是一顆定時炸彈，也許一個小小的導火索，就會將其點燃。</p><p>　　3.內控文化缺乏個性化發(fā)展。商業(yè)銀行很多時候在響應國家的制度和政策時，只是將其照搬照抄，沒有考慮銀行自身的實際情況，沒有真正的發(fā)揮相關

43、政策制度的優(yōu)勢。在面對同行和國際環(huán)境時也是如此，很多同行和國外銀行好的經驗只是單單的拿來，并沒有與自己銀行的個性化集合，很多的好的經驗在應用中失去了自己的價值。</p><p>　　三、商業(yè)銀行內控改進建議</p><p>　?。ㄒ唬﹥瓤刂贫鹊慕ㄗh對策分析</p><p>　　首先，內控制度要根據(jù)企業(yè)和市場的實際情況做出調整，積極應用新的政策，法律規(guī)范。在新業(yè)務推出

44、后，根據(jù)業(yè)務的流程，業(yè)務的傳遞，業(yè)務的重要程度作出規(guī)范，讓其的風險控制點在制度范圍之內。其次，內控制度要嚴格的制定崗位職責，不能一人多崗，獨自辦理業(yè)務，不能相分離的職務一人兼任，對會計人員要實行輪崗制。輪崗制會讓員工熟悉銀行整體的業(yè)務流程，提升會計人員的素質。最后，要把賞罰細則寫進制度，對領導層要建立賞罰機制。要對管理層的進行權力細分，制衡權力，設立組織機構對其進行監(jiān)督檢查，防止權大于法，權力濫用，越級授權等情況的出現(xiàn)。</p&g

45、t;<p>　?。ǘ┬畔⒎窒砼c溝通的建議對策分析</p><p>　　首先，信息分享與溝通要建立健全自上而下，自下而上的傳遞機制。自上而下要做到，管理者要培養(yǎng)自己敏感度，武裝自己的知識庫，對金融，法律，財務等方方面面的知識進行補充，培養(yǎng)其對市場反應的敏感程度。要對細微的變化都能察覺，做出及時的調整，爭取做到以防為主，以控為輔。其次，信息分享與溝通要完善覆蓋面，要對內控的其他方面予以覆蓋，這樣才能建

46、立起立體的溝通交流機制。要協(xié)調部門與部門之間的關系，組織與組織之間的關系，要把各部分的側重點做一個細分，風險控制點做一個梳理，爭取做到每個部門都能看對對自己部門有用的信息。</p><p>　　（三）風險識別與評估的建議對策分析</p><p>　　對于風險識別與評估方面，風險意識的提高是關鍵。商業(yè)銀行是風險很高的行業(yè)，其自有資本很少，主要通過存入資本，放出貸款，一進一出的方式來進行運作。

47、每一個業(yè)務，業(yè)務的全部流程，從事前到事中、事后都可能發(fā)生變化，產生漏洞，風險可謂無處不在。一旦產生重大風險，沒有及時發(fā)現(xiàn)，導致資金鏈斷裂，客戶只要知道了這個消息，害怕自己錢被蒸發(fā)，就會蜂擁而至，讓商業(yè)銀行很難翻身，很多銀行就是這樣倒閉的。所以，一定要從上到下都提高風險意識，以防為主，一旦產生上述風險，挽救已經不太可能。風險識別與評估還要做到建立健全機制，風險識別與評估要做到齊頭并進，不可偏廢。</p><p>　

48、?。ㄋ模﹥瓤乇O(jiān)督體系的建議對策分析</p><p>　　內控監(jiān)督體系是內控機制很重要的因素，沒有它，很多制度的執(zhí)行就會失去原貌。要對內控監(jiān)督體系進行完善，首先要做到與實際操作相聯(lián)系，要對會計人員的基本工作進行監(jiān)督，保證最基本的工作順利運行。然后，內控監(jiān)督體系要改變單一的監(jiān)管方式，要把全面監(jiān)管與局部監(jiān)管相結合，定期監(jiān)管與不定期監(jiān)管相結合，要把重點監(jiān)管與非重點監(jiān)管相結合，讓監(jiān)管的方式多變，這樣就可以查出角度不同造成的

49、疏忽。內控監(jiān)督體系要發(fā)揮內部審計的作用，一定要在確保其獨立性的基礎上進行業(yè)務審計。在內部審計方面要加大電子軟件的開發(fā)與利用，與風險識別的軟件，信息溝通的軟件進行整合，為審計提供進行整合的真實有用的數(shù)據(jù)。</p><p>　?。ㄎ澹﹥瓤匚幕慕ㄗh對策分析</p><p>　　內控文化作為商業(yè)銀行的軟實力，是非常重要的一個因素，對銀行的成長起著潛移默化的作用。要提升銀行的內控文化，首先要富有創(chuàng)

50、新精神。創(chuàng)新是文化的靈魂，沒有創(chuàng)新的文化是呆板的，培養(yǎng)出來的人才也是呆板的。其次，內控文化要與相關制度結合。文化和相關制度結合，會推動制度的貫徹落實，會大大的提高內控的效率，而且這樣執(zhí)行的制度操作風險小，漏洞小，會縮減內控監(jiān)督和風險識別的工作量。最后，內控文化要具有個性化特征。在借鑒國內外先進的經驗時，不可生搬硬套，要結合自身的個性，制定內控文化。</p><p><b>　　四、研究結論</b&

51、gt;</p><p>　　商業(yè)銀行的五大因素，我們分析了它的現(xiàn)狀與不足，針對相關方面提出了相應的對策和建議。這些建議和對策都是切實可行的，針對商業(yè)銀行當前的不足，商業(yè)銀行可以根據(jù)自身的特點相應的做出調整。我相信對于商業(yè)銀行來說，內控機制的整體提升，內控效率的提高，整體的運作加強，會對其自身規(guī)避經營風險，實現(xiàn)經營目標，起到一定的作用。</p><p><b>　　參考文獻<

52、/b></p><p>　　劉瑞芳.淺談對商業(yè)銀行內控制度的思考[J].財稅金融,2013</p><p>　　中國工商銀行河南省分行營業(yè)部內控合規(guī)部課題組.論商業(yè)銀行內部控制文化的創(chuàng)新[J].業(yè)務管理研究，2010（1）</p><p>　　3.金玉萍,許歡,沈冰,沈婷婷.加強商業(yè)銀行內控制度的探討[J].現(xiàn)代金融，2010（12）</p>&

53、lt;p>　　4.邢芙偉.我國商業(yè)銀行經營效率及其影響因素的實證研究[J].武漢金融,2013(04).</p><p>　　5.吳有紅,張金清.商業(yè)銀行效率的測度及其影響因素——基于跨國數(shù)據(jù)的比較分析[J]</p><p>　　6.劉光明.內控文化[M].北京經濟管理出版社，2001.</p><p>　　7.李芳.完善我國商業(yè)銀行內部控制的對策建議[J].

54、對外經貿.2013(05)</p><p>　　8.田爽.我國商業(yè)銀行內控機制存在的問題及對策[J].中國經貿,2010(10) </p><p>　　9.彭琳.加強銀行內控機制防范金融風險[J].山東廣播電視大學,2009(2) </p><p>　　10.張波.銀行業(yè)的雙重轉型與全面市場風險——以次貸危機中的花旗集團為例[J].金融論壇,2008(5)</

55、p><p>　　11. 姚琦.對商業(yè)銀行內部控制的幾點思考[J].金融與經濟,2009(3) </p><p><b>　　后 記</b></p><p>　　經過一段時時間關于論文的收集與整理，終于完成了本篇論文。在寫作的過程中我自己主動的搜集資料，思考問題，開動腦筋，培養(yǎng)了自學能力和動手能力。由最初的被動學習到主動的去思考問題，想問題