《企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊》

1、<p>　　企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊</p><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　第1章 資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　1．1 資金管理目標(biāo)</p><p>　　1．1．1 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　1．1．2 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)</p&

2、gt;<p>　　1．2 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　1．2．1 資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　1．2．2 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　1．3 資金管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　1．3．1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　1．3．2 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程</p&

3、gt;<p>　　1．4 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度</p><p>　　1．4．1 現(xiàn)金管理辦法</p><p>　　1．4．2 銀行存款制度</p><p>　　第2章 采購內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　2．1 采購管理目標(biāo)</p><p>　　2．1．1 采購業(yè)務(wù)目標(biāo)<

4、;/p><p>　　2．1．2 采購財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　2．2 采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　2．2．1 采購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　2．2．2 采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　2．3 采購管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　2．3．1 請購與審批控制流程</p

5、><p>　　2．3．2 采購與驗(yàn)收控制流程</p><p>　　2．4 采購管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度</p><p>　　2．4．1 采購授權(quán)與審批制度</p><p>　　2．4．2 采購與驗(yàn)收控制細(xì)則</p><p>　　第3章 存貨內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　

6、　3．1 存貨管理目標(biāo)</p><p>　　3．1．1 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　3．1．2 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　3．2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　3．2．1 存貨管控風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　3．2．2 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　3．3 存貨

7、管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　3．3．1 請購與采購控制流程</p><p>　　3．3．2 驗(yàn)收與保管控制流程</p><p>　　3．4 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度</p><p>　　3．4．1 驗(yàn)收與保管制度</p><p>　　3．4．2 領(lǐng)用與發(fā)放辦法</p><p&

8、gt;　　第4章 銷售內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　4．1 銷售管理目標(biāo)</p><p>　　4．1．1 銷售業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　4．1．2 銷售財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　4．2 銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　4．2．1 銷售經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　4

9、．2．2 銷售財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　4．3 銷售管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　4．3．1 銷售業(yè)務(wù)流程</p><p>　　4．3．2 發(fā)貨業(yè)務(wù)流程</p><p>　　4．4 銷售業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度</p><p>　　4．4．1 客戶管理細(xì)則</p><p

10、>　　4．4．2 發(fā)貨管理制度</p><p>　　第5章 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　5．1 工程項(xiàng)目管理目標(biāo)</p><p>　　5．1．1 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　5．1．2 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　5．2 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p>&

11、lt;p>　　5．2．1 工程項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　5．2．2 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　5．3 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程</p><p>　　5．3．1 項(xiàng)目決策控制流程</p><p>　　5．3．2 工程概預(yù)算控制流程</p><p>　　5．4 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、

12、規(guī)范、制度</p><p>　　5．4．1 工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度</p><p>　　5．4．2 工程項(xiàng)目決策實(shí)施辦法</p><p>　　第6章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　6．1 固定資產(chǎn)管理目標(biāo)</p><p>　　6．1．1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>

13、　　6．1．2 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　6．2 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　6．2．1 固定資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　6．2．2 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　6．3 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程</p><p>　　6．3．1 取得與驗(yàn)收控制流程</p><

14、p>　　6．3．2 使用與維護(hù)控制流程</p><p>　　6．4 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度</p><p>　　6．4．1 固定資產(chǎn)預(yù)算細(xì)則</p><p>　　6．4．2 固定資產(chǎn)請購辦法</p><p>　　第7章 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　7．1 無形資產(chǎn)

15、管理目標(biāo)</p><p>　　7．1．1 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　7．1．2 無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　7．2 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　7．2．1 無形資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　7．2．2 無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　7．3

16、無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　7．3．1 無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制流程</p><p>　　7．3．2 無形資產(chǎn)使用控制流程</p><p>　　7．4 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度</p><p>　　7．4．1 無形資產(chǎn)預(yù)算管理細(xì)則</p><p>　　7．4．2 無形資產(chǎn)請購審批制度&

17、lt;/p><p>　　第8章 長期股權(quán)投資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　8．1 長期股權(quán)投資管理目標(biāo)</p><p>　　8．1．1 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　8．1．2 長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　8．2 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　

18、8．2．1 長期股權(quán)投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　8．2．2 長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　8．3 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程</p><p>　　8．3．1 長期股權(quán)投資決策流程</p><p>　　8．3．2 長期股權(quán)投資執(zhí)行流程</p><p>　　8．4 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、規(guī)范

19、、制度</p><p>　　8．4．1 投資執(zhí)行管理細(xì)則</p><p>　　8．4．2 投資處置管理規(guī)范</p><p>　　第9章 籌資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　9．1 籌資管理目標(biāo)</p><p>　　9．1．1 籌資業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　9．1．2 籌資財(cái)

20、務(wù)目標(biāo)</p><p>　　9．2 籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　9．2．1 籌資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　9．2．2 籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　9．3 籌資業(yè)務(wù)流程</p><p>　　9．3．1 籌資決策控制流程</p><p>　　9．3．2 籌資執(zhí)行控制流程&

21、lt;/p><p>　　9．4 籌資業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)定、制度</p><p>　　9．4．1 籌資決策控制制度</p><p>　　9．4．2 籌資風(fēng)險(xiǎn)評估規(guī)定</p><p>　　第10章 預(yù)算內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　10．1 預(yù)算管理目標(biāo)</p><p>　　10．1

22、．1 預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　10．1．2 預(yù)算合規(guī)目標(biāo)</p><p>　　10．2 預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　10．2．1 預(yù)算經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　10．2．2 預(yù)算合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　10．3 預(yù)算業(yè)務(wù)流程</p><p>　　10．3．1

23、 預(yù)算編制控制流程</p><p>　　10．3．2 預(yù)算執(zhí)行控制流程</p><p>　　10．4 預(yù)算業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、制度</p><p>　　10．4．1 預(yù)算編制管理細(xì)則</p><p>　　10．4．2 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度</p><p>　　第11章 成本費(fèi)用內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p>

24、<p>　　11．1 成本費(fèi)用管理目標(biāo)</p><p>　　11．1．1 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　11．1．2 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　11．2 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　11．2．1 成本費(fèi)用經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　11．2．2 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

25、</p><p>　　11．3 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程</p><p>　　11．3．1 成本費(fèi)用預(yù)算流程</p><p>　　11．3．2 成本費(fèi)用執(zhí)行流程</p><p>　　11．4 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)范、制度</p><p>　　11．4．1 成本費(fèi)用預(yù)算制度</p><p&g

26、t;　　11．4．2 成本費(fèi)用執(zhí)行規(guī)范</p><p>　　第12章 擔(dān)保內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　12．1 擔(dān)保管理目標(biāo)</p><p>　　12．1．1 擔(dān)保業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　12．1．2 擔(dān)保財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　12．2 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p

27、>　　12．2．1 擔(dān)保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　12．2．2 擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　12．3 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程</p><p>　　12．3．1 擔(dān)保評估審批流程</p><p>　　12．3．2 擔(dān)保執(zhí)行控制流程</p><p>　　12．4 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度</p&g

28、t;<p>　　12．4．1 擔(dān)保授權(quán)審核管理辦法</p><p>　　12．4．1 擔(dān)保評估審批管理制度</p><p>　　第13章 合同協(xié)議內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　13．1 合同協(xié)議管理目標(biāo)</p><p>　　13．1．1 合同協(xié)議業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　13．1．2

29、 合同協(xié)議合規(guī)目標(biāo)</p><p>　　13．2 合同協(xié)議業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　13．2．1 合同協(xié)議經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　13．2．2 合同協(xié)議合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　13．3 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程</p><p>　　13．3．1 合同協(xié)議編制審核流程</p><p

30、>　　13．3．2 合同協(xié)議訂立控制流程</p><p>　　13．4 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度</p><p>　　13．4．1 合同協(xié)議訂立審批制度</p><p>　　13．4．2 合同協(xié)議編制會審制度</p><p>　　第14章 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　14．1

31、業(yè)務(wù)外包管理目標(biāo)</p><p>　　14．1．1 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　14．1．2 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　14．2 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　14．2．1 業(yè)務(wù)外包經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　14．2．2 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p&g

32、t;　　14．3 業(yè)務(wù)外包流程</p><p>　　14．3．1 承包方選擇流程</p><p>　　14．3．2 外包協(xié)議管理流程</p><p>　　14．4 業(yè)務(wù)外包流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度</p><p>　　14．4．1 承包方資質(zhì)審核遴選制度</p><p>　　14．4．2 企業(yè)外包合同

33、協(xié)議管理規(guī)定</p><p>　　第15章 子公司管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　15．1 子公司管理目標(biāo)</p><p>　　15．1．1 子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　15．1．2 子公司管理財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　15．2 子公司管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p&

34、gt;　　15．2．1 子公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　15．2．2 子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　15．3 子公司管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　15．3．1 子公司業(yè)務(wù)管控流程</p><p>　　15．3．2 子公司內(nèi)部審計(jì)流程</p><p>　　15．4 子公司管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦

35、法、制度</p><p>　　15．4．1 委派董事管理辦法</p><p>　　15．4．2 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法</p><p>　　第16章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　16．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露目標(biāo)</p><p>　　16．1．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)目標(biāo)</

36、p><p>　　16．1．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露合規(guī)目標(biāo)</p><p>　　16．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　16．2．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　16．2．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　16．3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程</p>&

37、lt;p>　　16．3．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程</p><p>　　16．3．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施流程</p><p>　　16．4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程相關(guān)規(guī)范、辦法、制度</p><p>　　16．4．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范</p><p>　　16．4．2 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露辦法</p><p&g

38、t;　　第17章 人力資源管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　17．1 人力資源管理目標(biāo)</p><p>　　17．1．1 人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　17．1．2 人力資源財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　17．2 人力資源業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　17．2．1 人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</

39、p><p>　　17．2．2 人力資源財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　17．3 人力資源業(yè)務(wù)流程</p><p>　　17．3．1 招聘流程</p><p>　　17．3．2 考核流程</p><p>　　17．4 人力資源業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度</p><p>　　17．4．1 招

40、聘制度</p><p>　　17．4．2 考核細(xì)則</p><p>　　第18章 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　18．1 信息系統(tǒng)管理目標(biāo)</p><p>　　18．1．1 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　18．1．2 信息系統(tǒng)合規(guī)目標(biāo)</p><p>　　18．

41、2 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　18．2．1 信息系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　18．2．2 信息系統(tǒng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　18．3 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程</p><p>　　18．3．1 信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)流程</p><p>　　18．3．2 系統(tǒng)訪問安全管理流程</p>

42、<p>　　18．4 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度</p><p>　　18．4．1 信息系統(tǒng)管理細(xì)則</p><p>　　18．4．2 賬號審批管理辦法</p><p>　　第19章 衍生工具內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　19．1 衍生工具管理目標(biāo)</p><p>　　19．

43、1．1 衍生工具業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　19．1．2 衍生工具財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　19．2 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　19．2．1 衍生工具經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　19．2．2 衍生工具財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　19．3 衍生工具業(yè)務(wù)流程</p><

44、p>　　19．3．1 衍生工具交易流程</p><p>　　19．3．2 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)評估流程</p><p>　　19．4 衍生工具流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度</p><p>　　19．4．1 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制制度</p><p>　　19．4．2 衍生工具監(jiān)督檢查辦法</p><p>　　第20章

45、并購內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　20．1 并購管理目標(biāo)</p><p>　　20．1．1 并購業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　20．1．2 并購財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　20．2 并購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　20．2．1 并購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　20．2．2

46、 并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　20．3 并購業(yè)務(wù)流程</p><p>　　20．3．1 并購交易授權(quán)審批流程</p><p>　　20．3．2 審慎性調(diào)查控制流程</p><p>　　20．4 并購交易業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度</p><p>　　20．4．1 并購交易授權(quán)與審批制度</p>&

47、lt;p>　　20．4．2 并購交易審慎性調(diào)查制度</p><p>　　第21章 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　21．1 關(guān)聯(lián)交易管理目標(biāo)</p><p>　　21．1．1 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　21．1．2 關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　21．2 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)

48、風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　21．2．1 關(guān)聯(lián)交易經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　21．2．2 關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　21．3 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程</p><p>　　21．3．1 關(guān)聯(lián)方界定流程</p><p>　　21．3．2 關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)流程</p><p>　　21．

49、4 關(guān)聯(lián)交易流程相關(guān)制度</p><p>　　21．4．1 關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)制度</p><p>　　21．4．2 關(guān)聯(lián)交易回避審議制度</p><p>　　第22章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　22．1 內(nèi)部審計(jì)管理目標(biāo)</p><p>　　22．1．1 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)</p>

50、<p>　　22．1．2 內(nèi)部審計(jì)合規(guī)目標(biāo)</p><p>　　22．2 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　22．2．1 內(nèi)部審計(jì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　22．2．2 內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　22．3 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程</p><p>　　22．3．1 內(nèi)部審計(jì)控制流程

51、</p><p>　　22．3．2 舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)流程</p><p>　　22．4 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度</p><p>　　22．4．1 內(nèi)部審計(jì)管理制度</p><p>　　22．4．2 舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度</p><p>　　第1章 資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>

52、;　　1．1 資金管理目標(biāo)</p><p>　　1．1．1 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　資金業(yè)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件確定的目標(biāo)，即在保證資金安全的同時(shí)不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體的資金業(yè)務(wù)目標(biāo)如圖1-1所示。</p><p>　　圖1-1 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　1．1．2 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)</p>

53、<p>　　資金財(cái)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和資金業(yè)務(wù)開展的情況確定的目標(biāo)，即保證資金安全、遵守資金運(yùn)營的財(cái)務(wù)制度、提升資金運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)效益。具體的資金財(cái)務(wù)目標(biāo)如圖1-2所示。</p><p>　　圖1-2 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　1．2 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　1．2．1 資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p&g

54、t;　　資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對資金進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，可能因違反相關(guān)制度、規(guī)定和程序而遭受損失和受到處罰。在運(yùn)營中可能涉及的資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)如圖1-3所示。</p><p>　　圖1-3 資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　1．2．2 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　資金業(yè)務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，操作過程中企業(yè)可能因支出不合理、票據(jù)不合規(guī)、賬

55、戶開立和使用不規(guī)范等而遭遇風(fēng)險(xiǎn)?？赡苌婕暗降馁Y金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如圖1-4所示。</p><p>　　圖1-4 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　1．3 資金管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　1．3．1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　1．3．2 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　1．4 資金管理業(yè)務(wù)相

56、關(guān)辦法、規(guī)范、制度</p><p>　　1．4．1 現(xiàn)金管理辦法</p><p>　　1．4．2 銀行存款制度</p><p>　　第2章 采購內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　2．1 采購管理目標(biāo)</p><p>　　2．1．1 采購業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　采購業(yè)務(wù)目標(biāo)主要

57、是指企業(yè)在一定條件下購買生產(chǎn)、經(jīng)營所需物資過程中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。具體內(nèi)容如圖2-1所示。</p><p>　　圖2-1 采購業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　2．1．2 采購財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　采購財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過對采購活動進(jìn)行內(nèi)部控制，確保資金安全以及最大化利用。具體內(nèi)容如圖2-2所示。</p><p>　　圖2-2 采購財(cái)務(wù)

58、目標(biāo)</p><p>　　2．2 采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　2．2．1 采購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　采購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購經(jīng)營活動過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體如圖2-3所示。</p><p>　　圖2-3 采購經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　2．2．2 采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><

59、p>　　采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購活動的會計(jì)核算過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。具體如圖3-4所示。</p><p>　　圖2-4 采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　2．3 采購管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　2．3．1 請購與審批控制流程</p><p>　　2．3．2 采購與驗(yàn)收控制流程</p><p>　　2．

60、4 采購管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度</p><p>　　2．4．1 采購授權(quán)與審批制度</p><p>　　2．4．2 采購與驗(yàn)收控制細(xì)則</p><p>　　第3章 存貨內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　3．1 存貨管理目標(biāo)</p><p>　　3．1．1 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)</p>

61、<p>　　存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)對各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、代銷代管存貨、委托加工存貨、代修存貨等進(jìn)行經(jīng)營管理業(yè)務(wù)中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，具體內(nèi)容如圖3-1所示。</p><p>　　圖3-1 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　3．1．2 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過對存貨進(jìn)行內(nèi)部控制，確保存貨賬目與

62、實(shí)際相符，具體內(nèi)容如圖3-2所示。</p><p>　　圖3-2 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　3．2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　3．2．1 存貨管控風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　存貨管控風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在管理與控制存貨業(yè)務(wù)過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如圖3-3所示。</p><p>　　圖3-3 存貨管控風(fēng)險(xiǎn)&

63、lt;/p><p>　　3．2．2 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在存貨業(yè)務(wù)會計(jì)核算過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖3-4所示。</p><p>　　圖3-4 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　3．3 存貨管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　3．3．1 請購與采購控制流程</p>&l

64、t;p>　　3．3．2 驗(yàn)收與保管控制流程</p><p>　　3．4 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度</p><p>　　3．4．1 驗(yàn)收與保管制度</p><p>　　3．4．2 領(lǐng)用與發(fā)放辦法</p><p>　　第4章 銷售內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　4．1 銷售管理目標(biāo)</

65、p><p>　　4．1．1 銷售業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　銷售業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品并取得貨款的過程中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，具體內(nèi)容如圖4-1所示。</p><p>　　圖4-1 銷售業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　4．1．2 銷售財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　銷售財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過對銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，確保賬面準(zhǔn)確

66、無誤，經(jīng)營利潤達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。具體內(nèi)容如圖4-2所示。</p><p>　　圖4-2 銷售財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　4．2 銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　4．2．1 銷售經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　銷售經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖4-3所示。</p><p>　　圖4-3 銷

67、售經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　4．2．2 銷售財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　銷售財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)會計(jì)核算過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖4-4所示。</p><p>　　圖4-4 銷售財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　4．3 銷售管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　4．3．1 銷售業(yè)務(wù)流程</p>

68、<p>　　4．3．2 發(fā)貨業(yè)務(wù)流程</p><p>　　4．4 銷售業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度</p><p>　　4．4．1 客戶管理細(xì)則</p><p>　　4．4．2 發(fā)貨管理制度</p><p>　　第5章 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　5．1 工程項(xiàng)目管理目標(biāo)

69、</p><p>　　5．1．1 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)能夠在批準(zhǔn)的工期和投資限額內(nèi)嚴(yán)格實(shí)施工程項(xiàng)目過程的控制和安全監(jiān)督，確保工程項(xiàng)目實(shí)施的經(jīng)濟(jì)效益。具體內(nèi)容如圖5-1所示。</p><p>　　圖5-1 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　5．1．2 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)</p>&

70、lt;p>　　工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)是確保工程項(xiàng)目的會計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。具體內(nèi)容如圖5-2所示。</p><p>　　圖5-2 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　5．2 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　5．2．1 工程項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　工程項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在自行或者委托其他單位進(jìn)行設(shè)計(jì)、建造、安裝和修

71、護(hù)的過程中，可能因工期延誤、超出預(yù)算、生產(chǎn)考核達(dá)不到設(shè)計(jì)要求而不能通過竣工驗(yàn)收，給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。具體內(nèi)容如圖5-3所示。</p><p>　　圖5-3 工程項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　5．2．2 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對工程項(xiàng)目進(jìn)行管理的過程中，因工程項(xiàng)目的會計(jì)核算不規(guī)范而給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。具體內(nèi)容如

72、圖5-4所示。</p><p>　　圖5-4 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　5．3 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程</p><p>　　5．3．1 項(xiàng)目決策控制流程</p><p>　　5．3．2 工程概預(yù)算控制流程</p><p>　　5．4 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度</p>&l

73、t;p>　　5．4．1 工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度</p><p>　　5．4．2 工程項(xiàng)目決策實(shí)施辦法</p><p>　　第6章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　6．1 固定資產(chǎn)管理目標(biāo)</p><p>　　6．1．1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)是指在企業(yè)實(shí)施固定

74、資產(chǎn)內(nèi)部控制過程中，在固定資產(chǎn)的取得、出售、租賃、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)，具體如圖6-1所示。</p><p>　　圖6-1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　6．1．2 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)是指在企業(yè)實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制過程中，在固定資產(chǎn)的計(jì)量、計(jì)價(jià)、計(jì)提折舊、會計(jì)核算等方面應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，具體如圖6-2所示。</p&

75、gt;<p>　　圖6-2 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　6．2 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　6．2．1 固定資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　固定資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制過程中因?qū)徟粐?yán)格、業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、管理不當(dāng)?shù)仍蛟斐傻母鞣N風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖6-3所示。</p><p>　　圖6-3

76、 固定資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　6．2．2 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　企業(yè)實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如圖6-4所示。</p><p>　　圖6-4 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　6．3 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程</p><p>　　6．3．1 取得與驗(yàn)收控制流程</p>

77、;<p>　　6．3．2 使用與維護(hù)控制流程</p><p>　　6．4 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度</p><p>　　6．4．1 固定資產(chǎn)預(yù)算細(xì)則</p><p>　　6．4．2 固定資產(chǎn)請購辦法</p><p>　　第7章 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　7．

78、1 無形資產(chǎn)管理目標(biāo)</p><p>　　7．1．1 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)在取得、驗(yàn)收、使用、保護(hù)、處置、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢無形資產(chǎn)過程中所應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，具體目標(biāo)如圖7-1所示。</p><p>　　圖7-1 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　7．1．2 無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)</p>&

79、lt;p>　　無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過對無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制，確保正確反映、保全無形資產(chǎn)價(jià)值，具體如圖7-2所示。</p><p>　　圖7-2 無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　7．2 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　7．2．1 無形資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　無形資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營無形資產(chǎn)過程中可能存在

80、的風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖7-3所示。</p><p>　　圖7-3 無形資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　7．2．2 無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計(jì)核算過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖7-4所示。</p><p>　　圖7-4 無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　7．3 無形

81、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　7．3．1 無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制流程</p><p>　　7．3．2 無形資產(chǎn)使用控制流程</p><p>　　7．4 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度</p><p>　　7．4．1 無形資產(chǎn)預(yù)算管理細(xì)則</p><p>　　7．4．2 無形資產(chǎn)請購審批制度<

82、;/p><p>　　第8章 長期股權(quán)投資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　8．1 長期股權(quán)投資管理目標(biāo)</p><p>　　8．1．1 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)在對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資和對合營企業(yè)投資過程中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，具體內(nèi)容如圖8-1所示。</p><p>

83、　　圖8-1 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　8．1．2 長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)在長期股權(quán)投資內(nèi)部控制過程中在長期股權(quán)投資賬面和投資回報(bào)等方面應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)，如圖8-2所示。</p><p>　　圖8-2 長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　8．2 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)&l

84、t;/p><p>　　8．2．1 長期股權(quán)投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　長期股權(quán)投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指因投資方向不正確、投資管理不嚴(yán)以及投資股權(quán)不清晰等原因給企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖8-3所示。</p><p>　　圖8-3 長期股權(quán)投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　8．2．2 長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　

85、　長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因長期股權(quán)投資會計(jì)核算不規(guī)范導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖8-4所示。</p><p>　　圖8-4 長期股權(quán)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　8．3 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程</p><p>　　8．3．1 長期股權(quán)投資決策流程</p><p>　　8．3．2 長期股權(quán)投資執(zhí)行流程</p>

86、<p>　　8．4 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、規(guī)范、制度</p><p>　　8．4．1 投資執(zhí)行管理細(xì)則</p><p>　　8．4．2 投資處置管理規(guī)范</p><p>　　第9章 籌資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　9．1 籌資管理目標(biāo)</p><p>　　9．1．1 籌資業(yè)務(wù)目

87、標(biāo)</p><p>　　籌資業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展所需資金，在籌資業(yè)務(wù)過程中應(yīng)達(dá)到的相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)。具體目標(biāo)如圖9-1所示。</p><p>　　圖9-1 籌資業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　9．1．2 籌資財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　籌資財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)在籌資的相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)處理過程中應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。具體目標(biāo)如圖9-2所示。&

88、lt;/p><p>　　圖9-2籌資財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　9．2 籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　9．2．1 籌資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　籌資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指由于籌資活動存在越權(quán)審批、籌資策略制定不恰當(dāng)、企業(yè)債務(wù)過高或資金調(diào)度不當(dāng)?shù)惹闆r，從而導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)籌資，延誤企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖9-3所示。</p>

89、<p>　　圖9-3 籌資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　9．2．2 籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于籌資會計(jì)信息處理不當(dāng)和籌資決策失誤，企業(yè)可能面臨財(cái)務(wù)信息不真實(shí)及資本成本過高的風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖9-4所示。</p><p>　　圖9-4 籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　9．3 籌資業(yè)務(wù)流程</p&

90、gt;<p>　　9．3．1 籌資決策控制流程</p><p>　　9．3．2 籌資執(zhí)行控制流程</p><p>　　9．4 籌資業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)定、制度</p><p>　　9．4．1 籌資決策控制制度</p><p>　　9．4．2 籌資風(fēng)險(xiǎn)評估規(guī)定</p><p>　　第10章 預(yù)算

91、內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　10．1 預(yù)算管理目標(biāo)</p><p>　　10．1．1 預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測、綜合計(jì)算和全面平衡，對當(dāng)年或者超過一個(gè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃和安排的過程中應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。具體預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo)如圖10-1所示。</p>

92、<p>　　圖10-1 預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　10．1．2 預(yù)算合規(guī)目標(biāo)</p><p>　　預(yù)算合規(guī)目標(biāo)是指企業(yè)在預(yù)算管理過程中，為防止違反國家規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度要求而制定的各項(xiàng)目標(biāo)，具體如圖10-2所示。</p><p>　　圖10-2 預(yù)算合規(guī)目標(biāo)</p><p>　　10．2 預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</

93、p><p>　　10．2．1 預(yù)算經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　預(yù)算經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在預(yù)算管理過程中，在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整以及分析考核等方面存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，如圖10-3所示。</p><p>　　圖10-3 預(yù)算經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　10．2．2 預(yù)算合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　企業(yè)預(yù)算管理過程中存在的合

94、規(guī)風(fēng)險(xiǎn)如圖10-4所示。</p><p>　　圖10-4 預(yù)算合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　10．3 預(yù)算業(yè)務(wù)流程</p><p>　　10．3．1 預(yù)算編制控制流程</p><p>　　10．3．2 預(yù)算執(zhí)行控制流程</p><p>　　10．4 預(yù)算業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、制度</p><p

95、>　　10．4．1 預(yù)算編制管理細(xì)則</p><p>　　10．4．2 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度</p><p>　　第11章 成本費(fèi)用內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　11．1 成本費(fèi)用管理目標(biāo)</p><p>　　11．1．1 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　成本費(fèi)用業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)根據(jù)外部環(huán)境和

96、內(nèi)部條件確定的成本費(fèi)用目標(biāo)，即降低成本費(fèi)用耗用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具體如圖11-1所示。</p><p>　　圖11-1 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　11．1．2 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　成本費(fèi)用財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過對成本費(fèi)用預(yù)測、執(zhí)行、核算、分析和考核等各項(xiàng)活動進(jìn)行有效地控制實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確，具體如圖11-2所示。<

97、/p><p>　　圖11-2 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　11．2 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　11．2．1 成本費(fèi)用經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　成本費(fèi)用經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在成本費(fèi)用的內(nèi)部控制中，可能因違反相關(guān)制度、規(guī)定和程序而遭受損失和處罰，如圖11-3所示。</p><p>　　圖11-3

98、成本費(fèi)用經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　11．2．2 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　成本費(fèi)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對成本費(fèi)用的內(nèi)部控制中，可能因費(fèi)用支出不合理以及財(cái)務(wù)報(bào)告失真而使權(quán)益受損的風(fēng)險(xiǎn)，如圖11-4所示。</p><p>　　圖11-4 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　11．3 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程</p>&

99、lt;p>　　11．3．1 成本費(fèi)用預(yù)算流程</p><p>　　11．3．2 成本費(fèi)用執(zhí)行流程</p><p>　　11．4 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)范、制度</p><p>　　11．4．1 成本費(fèi)用預(yù)算制度</p><p>　　11．4．2 成本費(fèi)用執(zhí)行規(guī)范</p><p>　　第12章 擔(dān)

100、保內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　12．1 擔(dān)保管理目標(biāo)</p><p>　　12．1．1 擔(dān)保業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)目標(biāo)是指在擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)施過程中要建立起組織結(jié)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理的管理體系及科學(xué)合理的評估控制體系，避免因擔(dān)保業(yè)務(wù)行為不規(guī)范而使企業(yè)遭受損失，如圖12-1所示。</p><p>　　圖12-1 擔(dān)

101、保業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　12．1．2 擔(dān)保財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　擔(dān)保財(cái)務(wù)目標(biāo)是指在擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中建立完善的擔(dān)保財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，以使企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息披露符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，如圖12-2所示。</p><p>　　圖12-2 擔(dān)保財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　12．2 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><

102、;p>　　12．2．1 擔(dān)保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在擔(dān)保業(yè)務(wù)過程中由于越權(quán)審批、為資信不良的企業(yè)擔(dān)保以及擔(dān)保執(zhí)行監(jiān)控不當(dāng)而導(dǎo)致企業(yè)遭受擔(dān)保失敗或資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，如圖12-3所示。</p><p>　　圖12-3 擔(dān)保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　12．2．2 擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　擔(dān)保財(cái)

103、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于會計(jì)對擔(dān)保事項(xiàng)處理不當(dāng)，造成擔(dān)保信息披露不符合國家相關(guān)規(guī)定，從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，如圖12-4所示。</p><p>　　圖12-4 擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　12．3 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程</p><p>　　12．3．1 擔(dān)保評估審批流程</p><p>　　12．3．2 擔(dān)保執(zhí)行控制流程</p>

104、;<p>　　12．4 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度</p><p>　　12．4．1 擔(dān)保授權(quán)審核管理辦法</p><p>　　12．4．1 擔(dān)保評估審批管理制度</p><p>　　第13章 合同協(xié)議內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　13．1 合同協(xié)議管理目標(biāo)</p><p>　　13．1

105、．1 合同協(xié)議業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　合同協(xié)議業(yè)務(wù)目標(biāo)是指通過對合同協(xié)議的履行、變更或解除等進(jìn)行規(guī)范和控制，確保合同協(xié)議的有效執(zhí)行、合同協(xié)議違約風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)識別和有效處理，如圖13-1所示。</p><p>　　圖13-1 合同協(xié)議業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　13．1．2 合同協(xié)議合規(guī)目標(biāo)</p><p>　　合同協(xié)議合規(guī)目標(biāo)是指

106、通過規(guī)范企業(yè)在合同協(xié)議訂立、履行中的行為，確保合同協(xié)議符合相關(guān)法律法規(guī)，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)損失，如圖13-2所示。</p><p>　　圖13-2 合同協(xié)議合規(guī)目標(biāo)</p><p>　　13．2 合同協(xié)議業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　13．2．1 合同協(xié)議經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　合同協(xié)議經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在合同協(xié)議的內(nèi)部控制中，

107、因違反國家法律法規(guī)和未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批等行為而面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如圖13-3所示。</p><p>　　圖13-3 合同協(xié)議經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　13．2．2 合同協(xié)議合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　企業(yè)在合同協(xié)議的內(nèi)部控制中面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)如圖13-4所示。</p><p>　　圖13-4 合同協(xié)議合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)</p>

108、<p>　　13．3 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程</p><p>　　13．3．1 合同協(xié)議編制審核流程</p><p>　　13．3．2 合同協(xié)議訂立控制流程</p><p>　　13．4 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度</p><p>　　13．4．1 合同協(xié)議訂立審批制度</p><p>　　13．4

109、．2 合同協(xié)議編制會審制度</p><p>　　第14章 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　14．1 業(yè)務(wù)外包管理目標(biāo)</p><p>　　14．1．1 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過外包提高經(jīng)營效率、使企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資源集中于核心經(jīng)營活動、擺脫現(xiàn)有條件的限制，增加企業(yè)運(yùn)作的靈活性。具體內(nèi)容

110、如圖14-1所示。</p><p>　　圖14-1 業(yè)務(wù)外包的業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　14．1．2 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　業(yè)務(wù)外包的財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過外包降低生產(chǎn)和經(jīng)營成本、減少可變的一般管理費(fèi)用，并在外包實(shí)施過程中建立科學(xué)合理的業(yè)務(wù)外包會計(jì)處理方法和程序。具體內(nèi)容如圖14-2所示。</p><p>　　圖14-2

111、 業(yè)務(wù)外包的財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　14．2 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　14．2．1 業(yè)務(wù)外包經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　業(yè)務(wù)外包經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指在業(yè)務(wù)外包的執(zhí)行過程中由于越權(quán)審批、外包策略不合理、外包執(zhí)行監(jiān)控不當(dāng)及外包業(yè)務(wù)信息保護(hù)不當(dāng)而可能造成的企業(yè)資產(chǎn)損失。具體內(nèi)容如圖14-3所示。</p><p>　　圖14-3

112、 業(yè)務(wù)外包經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　14．2．2 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在業(yè)務(wù)外包的會計(jì)信息處理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。具體內(nèi)容如圖14-4所示。</p><p>　　圖14-4 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　14．3 業(yè)務(wù)外包流程</p><p>　　14．3．

113、1 承包方選擇流程</p><p>　　14．3．2 外包協(xié)議管理流程</p><p>　　14．4 業(yè)務(wù)外包流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度</p><p>　　14．4．1 承包方資質(zhì)審核遴選制度</p><p>　　14．4．2 企業(yè)外包合同協(xié)議管理規(guī)定</p><p>　　第15章 子公司管理內(nèi)部控制

114、實(shí)施細(xì)則</p><p>　　15．1 子公司管理目標(biāo)</p><p>　　15．1．1 子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)是指子公司在授權(quán)范圍內(nèi)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，即規(guī)范子公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制，維護(hù)子公司和投資者的合法權(quán)益。具體內(nèi)容如圖15-1所示。</p><p>　　圖15-1 子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)<

115、;/p><p>　　15．1．2 子公司管理財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　子公司管理財(cái)務(wù)目標(biāo)是正確制定會計(jì)核算方法，有效執(zhí)行會計(jì)核算制度，確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠，為投資者決策提供有力的保障，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。具體內(nèi)容如圖15-2所示。</p><p>　　圖15-2 子公司管理財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　15．2 子公司管理業(yè)務(wù)風(fēng)

116、險(xiǎn)</p><p>　　15．2．1 子公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　子公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指子公司在業(yè)務(wù)執(zhí)行、關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。具體內(nèi)容如圖15-3所示。</p><p>　　圖15-3 子公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　15．2．2 子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指

117、子公司在會計(jì)核算中，因會計(jì)處理方法不當(dāng)和執(zhí)行不到位而使母公司面臨決策失誤或違反法律的風(fēng)險(xiǎn)。具體內(nèi)容如圖15-4所示。</p><p>　　圖15-4 子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　15．3 子公司管理業(yè)務(wù)流程</p><p>　　15．3．1 子公司業(yè)務(wù)管控流程</p><p>　　15．3．2 子公司內(nèi)部審計(jì)流程</p&

118、gt;<p>　　15．4 子公司管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度</p><p>　　15．4．1 委派董事管理辦法</p><p>　　15．4．2 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法</p><p>　　第16章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　16．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露目標(biāo)</p>

119、<p>　　16．1．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的業(yè)務(wù)目標(biāo)是指在財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與披露過程中，在報(bào)告編制、披露內(nèi)容、審核審批流程等方面應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。具體內(nèi)容如圖16-1所示。</p><p>　　圖16-1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　16．1．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露合規(guī)目標(biāo)</p&

120、gt;<p>　　財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的合規(guī)目標(biāo)是指在財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與披露過程中，為防止違反國家規(guī)定以及上市監(jiān)管部門的要求而制定的工作目標(biāo)。具體內(nèi)容如圖16-2所示。</p><p>　　圖16-2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露合規(guī)目標(biāo)</p><p>　　16．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　16．2．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)<

121、/p><p>　　財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露過程中在工作流程、審核審批、內(nèi)容審查等方面存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。具體內(nèi)容如圖16-3所示。</p><p>　　圖16-3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　16．2．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

122、如圖16-4所示。</p><p>　　圖16-4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　16．3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程</p><p>　　16．3．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程</p><p>　　16．3．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施流程</p><p>　　16．4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程相關(guān)規(guī)范、

123、辦法、制度</p><p>　　16．4．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范</p><p>　　16．4．2 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露辦法</p><p>　　第17章 人力資源管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　17．1 人力資源管理目標(biāo)</p><p>　　17．1．1 人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)</p>&l

124、t;p>　　人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)在崗位職責(zé)和人力資源計(jì)劃、招聘、培訓(xùn)、離職、考核、薪酬等一系列有關(guān)人事的活動和程序中應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。具體事項(xiàng)如圖17-1所示。</p><p>　　圖17-1 人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　17．1．2 人力資源財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　企業(yè)在人力資源管理過程中需達(dá)到的財(cái)務(wù)目標(biāo)如圖17-2所示。</p&g

125、t;<p>　　圖17-2 人力資源財(cái)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　17．2 人力資源業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　17．2．1 人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在人力資源管理控制過程中，在崗位職責(zé)和人力資源計(jì)劃、招聘、培訓(xùn)、離職、考核、薪酬等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體事項(xiàng)如圖17-3所示。</p><p

126、>　　圖17-3 人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　17．2．2 人力資源財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　企業(yè)人力資源管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如圖17-4所示。</p><p>　　圖17-4 人力資源財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　17．3 人力資源業(yè)務(wù)流程</p><p>　　17．3．1 招聘流程<

127、/p><p>　　17．3．2 考核流程</p><p>　　17．4 人力資源業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度</p><p>　　17．4．1 招聘制度</p><p>　　17．4．2 考核細(xì)則</p><p>　　第18章 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則</p><p>　　18．1 信息

128、系統(tǒng)管理目標(biāo)</p><p>　　18．1．1 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)在開發(fā)使用信息系統(tǒng)的過程中，在系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)使用、系統(tǒng)維護(hù)等環(huán)節(jié)應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)，具體如圖18-1所示。</p><p>　　圖18-1 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)目標(biāo)</p><p>　　18．1．2 信息系統(tǒng)合規(guī)目標(biāo)</p>&